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老师，今年考综合，剩余这段时间战略、审计的程序、会计的一些题的表述需要背诵哪些呢，您给说一下吧[抱拳][抱拳]
小朵老师 | 提问时间：08/11 11:48

#CPA#

同学，你好战略就把基础的模型背背，审计和会计个人建议可以看斯尔的100计，里面需要背诵的都标记了，个人感觉综合二背的与考的永远是两条线，要稳得话还是要吧综合一拿下

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A用货币性资产换非货币性资产 B非货币性资产货币性资产都属于货币性资产交换可以理解为凡是有一个确定的货币性资产与其他交换都属于货币性资产交换对吗？
软软老师 | 提问时间：08/11 11:37

#CPA#

这个是需要看比率货币支付大于25%才属于货币性资产交换

阅读 438

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请问老师，合并报表中，如果子公司发放了股利，那母公司合并报表中成本法一套权益法的净利润如何计算，是否扣除这个股利发放
小锁老师 | 提问时间：08/11 11:21

#CPA#

您好，这个的话是不扣除的，因为是先有净利润，才有股利的

阅读 309

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请解释：应收债权换存货（货币性资产），存货换非货币属于准则，都是存货，为什么却不同呢？
薇老师 | 提问时间：08/11 11:21

#CPA#

同学你好参考以下看看，性质和价值确定方式：应收债权换存货（货币性资产），货币性资产的价值通常相对明确和稳定，其交换往往基于较为明确的货币金额和市场利率等因素确定。存货换非货币性资产，非货币性资产的价值确定可能更为复杂，可能受到多种因素的影响，如资产的独特性、未来收益的不确定性等。处理原则：前者的会计处理可能更侧重于对货币性因素的考量，例如可能涉及到对货币时间价值的计算。后者则更多地关注非货币性资产的公允价值、账面价值等因素。

阅读 291

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这个题目的退税率怎么算的呀
薇老师 | 提问时间：08/11 11:19

#CPA#

同学你好，京剧脸谱属于适用 13%税率的货物，但退税率为 11%。电子出版物属于适用 9%税率的货物，退税率为 8%。

阅读 286

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老师税法中那个应补关税的那个监管的年数，具体内容是什么呀？
薇老师 | 提问时间：08/11 11:17

#CPA#

同学你好参考以下看看，监管年限具体为：船舶、飞机8年；机动车辆6年；其他货物3年。监管年限自货物进口放行之日起计算。例如，某公司进口了一批特定减免税的其他货物，该货物于2024年1月1日进口放行。那么，从2024年1月1日起算，3年内该货物处于海关监管之下。如果在这3年期间，公司将这批货物转让、移作他用或者进行其他处置，按照规定就需要补缴关税。在计算减税或免税进口货物需补缴的关税时，通常是以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格，其计算公式为：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×（1-补税时实际已进口的时间（月）÷（监管年限×12））。例如，某科技公司2020年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2022年11月7日经海关批准将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年。应补缴关税=320×（1-30÷（5×12））×10%=16（万元）

阅读 300

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应收债权跟债权投资是一个概念吗？
立峰老师 | 提问时间：08/11 11:17

#CPA#

你好同学，不是同一个概念。前者比后者范围要宽。

阅读 346

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老师，关于核心组件，图三是我的理解，哪里错了
金老师 | 提问时间：08/11 11:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：咱们考虑折旧用的是税法的预计可使用年限，按照4年计算折旧。所以您计算折旧这一步是不对的后面相关的数据也是不对的~ 祝您学习愉快！

阅读 622

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apple老师，这题怎么做？ 2023年末投资8000万元购买债券组合。2023年末投资3600万购买X债券4万份，每份面值1000元，该债券单利计息，期限3年，票面利率6%，到期一次还本付息。到期后资金再购买一年期国债，该国债到期收益率为4.5%。另外4400万元购买Y公司平价发行的债券，该债券预计有效年利率为6％，期限4年，复利计息，到期一次还本付息。
apple老师 | 提问时间：08/11 11:04

#CPA#

同学你好，是让算加权资本成本吧。我给你写

阅读 373

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长期股权投资属于金融资吗？
小锁老师 | 提问时间：08/11 11:04

#CPA#

您好，长投的话这个是经营资产的，这个

阅读 365

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企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，包括咨询劳务活动，但仅以该性质的活动(为同一项目或相关联的项目)在任何12个月中连续或累计超过183天以上为限。这句话是什么意思？想说的什么
薇老师 | 提问时间：08/11 10:50

#CPA#

同学你好参考以下看看，这句话的意思是：对于一个企业，通过其雇员或者雇佣的其他人员在某一缔约国进行劳务活动，比如咨询劳务活动，只有当这种性质的活动（针对同一个项目或者相关联的项目）在任意的 12 个月期间连续或者累加起来超过 183 天的情况下，才会受到某种规定或者约束的限制。比如说，一家外国企业派员工到中国来提供咨询劳务服务。如果从开始提供服务的那一天算起，在接下来的 12 个月里，累计的工作天数没有超过 183 天，那么可能在某些方面不会受到特定的限制或者要求；但如果超过了 183 天，就可能要按照相关的规定来处理，比如可能需要缴纳特定的税款、遵守更严格的管理规定等。再比如，一个企业为一个项目先派了一批人员来工作，之后又为相关联的另一个项目派了人员来工作，把这两批人员的工作天数加起来，如果在 12 个月内超过 183 天，也会触发相应的条件。

阅读 330

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合并报表如果有发股利，在计算调整后净利润（用来调整成本法为权益法用的那个数字），需要扣除发放的股利吗
立峰老师 | 提问时间：08/11 10:47

#CPA#

你好同学，需要。因为成本法下收到的股利已作投资收益了。

阅读 293

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老师您好!企业股东对机器折旧为什么影响利润有疑问，您有相关方面的红头文件吗？这样是最有说服力的对不对，谢谢老师
朴老师 | 提问时间：08/11 10:32

#CPA#

机器折旧的年限通常是根据国家税法和会计准则来确定的。在中国，主要的依据包括《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《企业会计准则》。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条：该条例明确规定了固定资产计算折旧的最低年限，其中机器、机械和其他生产设备为10年。这是企业在进行税务处理时需要遵循的法定依据。《企业会计准则》：企业会计准则也对企业固定资产的折旧进行了规范，包括折旧方法的选择、折旧年限的确定等。虽然企业会计准则在折旧年限上可能给予企业一定的灵活性，但也需要遵循税法的相关规定。为何通过计提折旧影响利润计提折旧是企业会计处理中的一个重要环节，它通过将固定资产的成本分摊到其使用寿命内的各个会计期间，来反映固定资产在使用过程中的价值消耗。计提折旧对利润的影响主要体现在以下几个方面：增加成本费用：折旧费用作为企业的非现金支出，会计入企业的成本费用中。在收入不变的情况下，成本费用的增加会导致企业利润的减少。影响应纳税所得额：根据税法规定，企业按照规定计算的固定资产折旧可以在计算应纳税所得额时扣除。这意味着折旧费用的增加会减少企业的应税收入，从而降低企业的所得税支出。反映资产真实价值：通过计提折旧，企业可以逐年减少固定资产的账面价值，从而更准确地反映固定资产的实际价值和使用状况。这有助于企业做出更合理的投资和经营决策。

阅读 225

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请问，以土地使用权换取40%（重大影响）股权，为什么不是按权益性交易呢？
软软老师 | 提问时间：08/11 10:25

#CPA#

因为这个属于用土地使用权换取长期股权投资所以属于非货币性资产交换

阅读 307

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请问，甲公司对A公司的投资属于什么类型的？
邹邹老师 | 提问时间：08/11 10:22

#CPA#

同学你好，属于长期股权投资。

阅读 311

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向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产（技术除外）免税，那技术呢？按6征税吗
薇老师 | 提问时间：08/11 10:17

#CPA#

同学你好，向境外单位销售的完全在境外消费的技术无形资产，适用零税率。

阅读 335

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其他权益工具投资为什么不用计提减值准备
郭老师 | 提问时间：08/11 09:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资通常不需要计提减值准备，因为这类投资通常被视为长期投资，且其价值相对稳定。其他权益工具投资通常包括在公司的长期资产中，如股票投资，它们的价值受到公司整体表现和市场条件的影响。在会计处理上，其他权益工具投资通常按照公允价值进行计量，其变动计入其他综合收益，而不是通过摊销或折旧的方式进行摊销。因此，除非发生减值迹象，如公司基本面发生重大变化或市场条件恶化，否则不需要对其进行减值测试。即使需要进行减值测试，也是基于评估其公允价值是否低于账面价值，而不是像金融工具那样基于摊余成本进行减值准备计提。祝您学习愉快！

阅读 2204

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请问工会经费退税问题，我们是没有成立工会，计提时，我是这样写的，借：管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费，支付的时候，借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款，我这个前期需要调整么？现在是收到退税了，老师，我该怎么调整？
小林老师 | 提问时间：08/11 09:50

#CPA#

你好，借银行存款，贷其他收益

阅读 435

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如何测试信息系统控制的有效性呀？
廖君老师 | 提问时间：08/11 09:24

#CPA#

您好，就是使用一些方法来测试，包括物理访问测试、逻辑访问测试、密码策略测试、变更管理测试等测试

阅读 265

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非机动救生小舢板是什么，交不交车船税
廖君老师 | 提问时间：08/11 08:40

#CPA#

您好，是一种小型船只，通常由木制或铁皮制成救生的小舢板不属于车船税的征税范围的，常用于船只救援或者是趣味水上活动等

阅读 358

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老师您好，房地产开发企业转让环节缴纳的印花税为什么不能在与转让房地产有关的税金里面扣除？
蒋飞老师 | 提问时间：08/11 08:36

#CPA#

你好！税务上，印花税是记入期间费用（管理费用）扣除的

阅读 366

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具体如何计算认股权证对每股收益的影响，原理是怎么介绍的
小赵老师 | 提问时间：08/11 08:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：认股权证，是将来给股票，现在没有普通股票的将来认股权证事实际行权的时候，增加了普通股票数量，影响基本每股收益认股权证、股份期权稀释每股收益=净利润÷【普通股加权平均数+（拟行权时转换的普通股股数－行权价格×拟行权时转换的普通股股数/当期普通股平均市场价格）×时间权数】祝您学习愉快！

阅读 1008

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退休时领取的年金，按多少税率交税？
郭老师 | 提问时间：08/11 08:20

#CPA#

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

阅读 489

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标记的地方是什么意思，是3人中的2人么，和前面一句结合起来是什么意思
廖君老师 | 提问时间：08/11 07:38

#CPA#

您好，是的，审计委员会中的过半成员只能担任董事

阅读 289

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有财管和经济法的知识点总结吗？比如财管必备公式，经济法必背法条
朴老师 | 提问时间：08/11 07:23

#CPA#

《财务管理》必备公式（部分）：一、财务分析 1.流动比率 = 流动资产÷流动负债 2.速动比率 = 速动资产÷流动负债（速动资产 = 流动资产 - 存货等） 3.资产负债率 = 负债总额÷资产总额×100% 4.权益乘数 = 资产总额÷所有者权益总额 = 1÷（1 - 资产负债率） 5.销售净利率 = 净利润÷销售收入×100% 6.总资产周转率 = 销售收入÷平均资产总额 7.净资产收益率 = 销售净利率×总资产周转率×权益乘数三、筹资管理 1.边际资本成本 = 追加某种筹资方式的资本成本×该种筹资方式的资本占比（加权计算） 2.经营杠杆系数 = 息税前利润变动率÷产销业务量变动率 = 基期边际贡献÷基期息税前利润 3.财务杠杆系数 = 普通股每股收益变动率÷息税前利润变动率 = 息税前利润÷（息税前利润 - 利息 - 优先股股利÷（1 - 所得税税率）） 4.总杠杆系数 = 经营杠杆系数×财务杠杆系数四、投资管理 1.净现值 = 未来现金净流量现值 - 原始投资额现值 2.年金净流量 = 净现值÷年金现值系数 3.内部收益率（IRR）：使净现值等于零时的折现率（用插值法等计算）

阅读 525

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老师CPA税法，第一个图这道题第3问，委托加工应税消费品收回后连续生产应税消费品后赠送的，应该是不交消费税的把？为啥这道题还算了消费税？（应该是只有自产应税消费品收回后连续生产应税消费品后赠送的才交消费税把）。第二个图答案也写的是自产焰火赠送给客户视同销售交消费税，不是委托加工，是不是答案错了啊
周老师 | 提问时间：08/11 01:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，委托加工应税消费品收回后连续生产应税消费品后赠送的也是要交消费税的。祝您学习愉快！

阅读 650

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老师您好，这道题参考答案是A，但我认为信息系统经常出错的话，就不应该信赖信息系统，转而扩大实质性程序的范围呀，所以我觉得A也不对
赵老师 | 提问时间：08/10 23:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果信息系统经常运行出错，而注册会计师又打算测试该信息系统的话，就要保持谨慎的态度，应该扩大对信息系统的审计范围。这里面隐含了一个条件，即注册会计师仍然打算测试该信息系统。祝您学习愉快！

阅读 530

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与资产相关的政府补助，在资产做报废或者处置时，递延收益的余额，何时结转入营业外，何时结转去其他收益？
小锁老师 | 提问时间：08/10 23:00

#CPA#

您好，是这样的，就是小企业的话，这个是结转到营业外的，一般企业，这个目前都是用其他收益这个科目的

阅读 430

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（2017年）2×16年年末，甲公司与财务报表列报相关的事项如下：（1）购买的国债将于2×17年5月到期；（2）乙公司定制的产品尚在加工中，预计将于2×18年10月完工并交付乙公司；（3）甲公司发行的公司债券2×17年11月到期兑付；（4）向银行借入的款项预计将于2×17年6月到期，但甲公司可以自主地将清债义务延期至2×19年6月，甲公司预计将延期两年清偿该债务。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述事项于2×16年末资产负债表列报的表述中，正确的有（　）。 A. 甲公司可自主展期的借款作为流动负债列报 B. 为乙公司加工的定制产品作为流动资产列报 C. 甲公司发行的将于2×17年11月到期兑付的债券作为流动负债列报 D. 甲公司持有的将于2×17年5月到期的国债作为流动资产列报 B为什么是流动项目？
郭老师 | 提问时间：08/10 22:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是定制企业的产品，是企业的存货，存货是流动资产。祝您学习愉快！

阅读 778

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小汤汤老师，老师，卖方兼承租人应当按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至买方兼出租人的权利确认相关利得或损失，这句话，啥意思啊，直接不懂，能举例说明一下吗
薇老师 | 提问时间：08/10 22:55

#CPA#

同学你好，这句话的意思是，当卖方同时也是承租人进行售后租回交易时，对于租回获得的使用权所对应的原资产账面价值的那部分，用来计量所形成的使用权资产。并且，只针对转让给买方同时也是出租人的那些权利来确认相关的利得或损失。举个例子，比如一家企业把一项资产以 100 万元出售给另一家企业，同时又租回该项资产，租回的租金为每年 20 万元，租期 5 年。原资产账面价值为 80 万元，其中与租回获得的使用权有关的部分为 60 万元。那么卖方兼承租人就按照 60 万元来计量售后租回所形成的使用权资产。同时，如果转让给买方兼出租人的权利使得卖方获得了 20 万元的收益，就确认这 20 万元为利得。

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