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土地增值税的预缴是怎样计算的
宋生老师 | 提问时间：08/15 17:08

#CPA#

你好！一般预交是按收入的比例来预征

阅读 271

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关于计算企业说的税的广告费。是用主营业务收入+其他业务收入+视同和总数计算吗？还有其他需要家进进去的吗？
小锁老师 | 提问时间：08/15 17:01

#CPA#

您好,这个是主营业务收入+其他业务收入+视同和总数的

阅读 293

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老师，那种票当银行没钱的时候依旧需要付款，记不起来了
家权老师 | 提问时间：08/15 16:52

#CPA#

银行承兑汇票那个的

阅读 188

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买股票支付的交易费用，计入投资收益的借方，计税企业所得税应纳税所得额时，这个交易费用可以扣除吗？为什么？
王一老师 | 提问时间：08/15 16:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：买股票支付的交易费用，计入投资收益的借方，在计算企业所得税应纳税所得额时，这个交易费用可以扣除。交易费用属于企业的正常经营费用，因此可以作为税前扣除项目。祝您学习愉快！

阅读 959

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请问老师，我们公司在弄合伙企业持股期权激励，这种方式是不是就是：合伙企业持有主要公司得一点股份，然后合伙企业得合伙人取得利润分红的事情呀
朴老师 | 提问时间：08/15 16:41

#CPA#

合伙企业持股期权激励不仅仅是合伙企业持有主要公司的一点股份以及合伙人取得利润分红这么简单。合伙企业持股期权激励是一种较为复杂的激励机制，通常包含以下几个方面：首先，合伙企业确实会持有主要公司的一定股份，但这可能是通过特定的安排和条件获得的，例如员工以一定的条件或价格成为合伙企业的合伙人，从而间接持有主要公司的股份。其次，对于合伙人而言，其权益不仅仅体现在利润分红上。可能还包括未来股份的增值收益、对公司决策的一定参与权等。再者，这种激励方式往往会设定一些限制和条件，例如合伙人需要在公司服务一定的年限，达到一定的业绩指标，才能真正获得相应的权益。例如，某公司设立了一个合伙企业用于实施持股期权激励，员工 A 成为该合伙企业的合伙人。但规定 A 必须在公司工作满 3 年，且所在部门的业绩增长达到 20%，才能完全享受合伙企业持有主要公司股份所带来的权益。另外，合伙企业持股期权激励还可能涉及到税务筹划、股权结构设计等多方面的考虑，以达到最优的激励效果和公司治理目标。

阅读 470

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原应付账款1000万，现用300万解决了，差额700万需确定营业外收入吗？请问这个营业外收入，要在本期全额缴纳企业所得税吗、
宋生老师 | 提问时间：08/15 16:18

#CPA#

你好！是的，计入营业外收入，需要交所得税

阅读 315

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请问这个为什么不考虑销售额收入*5%呢？
黄燚老师 | 提问时间：08/15 16:12

#CPA#

同学您好，基于使用该资产所取得的销售收人的5%支付额外的租金，是在实际发生时直接计入成本或费用。因为这笔钱具有不确定性，金额大小取决于当年的实际销售收入，所以是在实际发生时直接计入成本或费用

阅读 266

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出售政府储备物资只能计入业务活动费用吗，资产处置费用和业务活动费用分别适用什么情况？
张老师 | 提问时间：08/15 15:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出售政府储备物资只能计入业务活动费用吗【回复】一般情况下是的资产处置费用和业务活动费用的适用情况 -**资产处置费用**： -适用于出售或处置固定资产、无形资产等长期资产时，记录资产的账面价值和处置收入之间的差额。 -例如，出售公共基础设施时，按照所调出的公共基础设施的账面价值计入资产处置费用。 -**业务活动费用**： -适用于日常经营活动中发生的费用，包括销售商品、提供劳务等过程中发生的成本和费用。 -例如，对外销售政府储备物资并将销售收入纳入单位预算统一管理的情况下，将发出物资的账面余额计入业务活动费用。祝您学习愉快！

阅读 768

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公司破产了，法人承担什么责任
刘艳红老师 | 提问时间：08/15 15:55

#CPA#

您好，法人承担有限责任

阅读 335

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老师，开公司如何规避风险，付不起债务可以直接申请破产嘛，付不起的债务该怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：08/15 15:53

#CPA#

您好，注册公司，认缴金额写小点就可以，公司是承担有限责任

阅读 322

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A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，在审计工作底稿中记录了其制定的审计计划，部分内容摘录如下：执行会计分录测试以应对舞弊风险：a.向参与财务报告过程的人员询问与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动；b.测试报告期末做出的会计分录和其他调整。答案：不恰当，注册会计师还应当考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整提问：老师，不是说的期末一定要测，期间不一定吗，为什么答案说的应当测试整个期间呢？
周老师 | 提问时间：08/15 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是选择在报告期末作出的会计分录和其他调整；但是考虑的是是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整。祝您学习愉快！

阅读 348

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老师你好，请问一下这里土地增值税按增值额乘对应税率为什么还要减扣除项合计乘5%呢，为什么是5%不是其他的
波德老师 | 提问时间：08/15 15:40

#CPA#

你好，按照图片内容掌握

阅读 280

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最新的企业所得税研发费用加计扣除标准是多少？
周老师 | 提问时间：08/15 15:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。二、集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。祝您学习愉快！

阅读 831

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请问该如何根据投资回报率，算出公司的股票价格变动情况？
郭老师 | 提问时间：08/15 15:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（股价-20+1）/20-1=10%，得出股价21 则股价增长率=（21-20）/20=5% 祝您学习愉快！

阅读 538

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为什么要乘以持股比例？抵消分录不是都不乘的吗？
朴老师 | 提问时间：08/15 15:23

#CPA#

在这个案例中乘以持股比例，是因为甲公司对乙公司仅持有 30%的股份，从合并报表的角度来看，需要按照持股比例来确认归属于甲公司的部分。通常情况下，在编制合并报表的抵销分录时，有些情况确实不需要乘以持股比例，但具体是否乘以持股比例要根据交易的性质和具体情况来判断。在这个内部存货交易中，由于甲公司并非全资持有乙公司，所以要按照持股比例来计算应抵销的存货金额，以反映在合并报表中归属于甲公司的权益部分

阅读 388

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CPA经济法中在违约责任出现的" 替代交易”是什么意思？老师可以通俗地解释一下吗？谢谢
宋生老师 | 提问时间：08/15 15:15

#CPA#

你好！你能把你看到的这个拍个图来看下吗。这样结合下上下文，好解释一些

阅读 224

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老师，这道题没有解题思路
朴老师 | 提问时间：08/15 15:09

#CPA#

首先，计算总部资产分摊到各个资产组的账面价值。按照资产组的账面价值比例进行分摊，X 资产组分摊的总部资产账面价值 = 500 / (500 + 1000) × 500 = 166.67（万元） Y 资产组分摊的总部资产账面价值 = 1000 / (500 + 1000) × 500 = 333.33（万元）然后，进行减值测试。包含总部资产分摊价值后，X 资产组的账面价值 = 500 + 166.67 = 666.67（万元），可收回金额为 500 万元，发生减值 166.67 万元。 Y 资产组的账面价值 = 1000 + 333.33 = 1333.33（万元），可收回金额为 1200 万元，发生减值 133.33 万元。 X 资产组本身应分摊的减值损失 = 166.67 × 500 / 666.67 = 125（万元）由于 X 资产组的账面价值为 500 万元，所以 X 资产组（不含总部资产）应确认的资产减值损失金额 = 125 - 166.67 × (125 / 166.67 + 133.33) = 83.33（万元）

阅读 381

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成本法到权益法，剩余股权按照权益法追溯调整，剩余股权初始投资成本低于剩余股权按照原投资时点应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，借长投，贷盈余公积利润分配营业外收入，我的问题是为什么要贷入留存收益和营业外收入？
赵老师 | 提问时间：08/15 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个调整是计入留存收益的因为是对以前年度营业外收入的追溯调整，营业外收入期末会转入留存收益，因此用留存收益代替以前年度的营业外收入。祝您学习愉快！

阅读 981

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老师，为啥1600计入递延所得税资产，是计入了营业外收入？
朴老师 | 提问时间：08/15 14:57

#CPA#

1600 万元的与资产相关政府补助在收到时应计入当期应纳税所得额，但是相关资产至年末尚未开始计提折旧，这意味着这部分补助未来在资产折旧或摊销时才会影响应纳税所得额。所以在收到时，由于税法规定要计入应纳税所得额交税，但会计上未确认为收益，形成了可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。而不是将这 1600 万元计入营业外收入，而是在资产折旧或摊销期间逐步确认收益。

阅读 335

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老师，市/县区区的教育费附加和地方教育费附加不都是3%+2%?还是市区就不一样还是要根据题目规定所变化？
家权老师 | 提问时间：08/15 14:56

#CPA#

教育附加都是3%+2%，只要城建税才有差别

阅读 446

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工费经费按总工资的百分之几怎么算？
家权老师 | 提问时间：08/15 14:56

#CPA#

工费经费按总工资的百分之2算

阅读 322

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请问，划线处不应该是10000-10000*12/10吗？为什么是反过来减呢？
会计阳光老师 | 提问时间：08/15 14:32

#CPA#

不是的哦，同学。10000-10000*12/10这就是负数了哦

阅读 336

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老师，答案为啥是这个，没看懂，不应该是1050-53+63吗？
婵老师 | 提问时间：08/15 14:29

#CPA#

换入资产成本 = 换出资产公允价值 + 换出资产增值税销项税额 - 换入资产可抵扣增值税进项税额 + 支付的应计入换入资产成本的相关税费 - 收到的补价=1050+63-60-53=1000

阅读 329

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老师这题问该企业2024年应缴纳的房产税，应该怎么计算
王一老师 | 提问时间：08/15 14:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自建厂房5月份竣工并投入使用：7000×（1-30%）×1.2%×7/12=34.3（万元）独立地下储藏室1-5月：1000×60%×（1-30%）×1.2%×5/12=2.1（万元）独立地下储藏室6-12月：20×7×12%=16.8（万元） 2024年应缴纳房产税：34.3+2.1+16.8=53.2（万元）祝您学习愉快！

阅读 432

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同一控制下，又从外部购买股份持股后100%，那么长期股权投资的账面价值要➕上外购这部分的钱么？
宋生老师 | 提问时间：08/15 14:22

#CPA#

您好，是的。对投资的公司是这样

阅读 251

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债券投资和其他债券投资外币汇率变动，会计分录分别怎么写
朴老师 | 提问时间：08/15 14:14

#CPA#

对于债券投资和其他债券投资外币汇率变动，会计分录的处理方式有所不同。对于以摊余成本计量的债券投资（即债券投资），外币汇率变动产生的汇兑差额应当计入财务费用。假设外币债券投资的初始入账金额为 100 外币单位，记账本位币为人民币，汇率为 1 外币单位 = 8 人民币，初始入账价值为 800 元人民币。期末汇率变为 1 外币单位 = 9 人民币，此时的会计分录为：借：债权投资 100（100×9 - 800）贷：财务费用 100 对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资（即其他债券投资），外币汇率变动产生的汇兑差额应当计入其他综合收益。

阅读 364

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你好我要核算应付职工薪酬，其中去年的绩效工资计提之后又全部冲掉了，但实际发放数和之前的计提数是一样的，那么应提金额和已提金额就会有差异，这种情况我该如何分析处理呢
宋生老师 | 提问时间：08/15 14:07

#CPA#

你好！你补充计提就可以了

阅读 402

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老师，请问这个上行报酬率与下行报酬率因为这样子算呢
朴老师 | 提问时间：08/15 14:06

#CPA#

上行报酬率和下行报酬率这样计算的原因如下：上行报酬率 = （上行时的现金流量 + 上行时的项目价值）÷ 初始投资 - 1 在本题中，上行时的现金流量为 12.5 万元，上行时的项目价值为 125 万元，初始投资为 100 万元（90 万元的投资成本加上 10 万元的平均每年现金流量），所以上行报酬率 = （12.5 + 125）÷ 100 - 1 = 37.5% 下行报酬率 = （下行时的现金流量 + 下行时的项目价值）÷ 初始投资 - 1 下行时的现金流量为 8 万元，下行时的项目价值为 80 万元，同样初始投资为 100 万元，所以下行报酬率 = （8 + 80）÷ 100 - 1 = -12%

阅读 566

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关注册会计师确定特定交易类别、账户余额或披露的重要性水平的说法中 A.并非每个审计业务都必须确定为什么是正确的？特定类别的重要性确定是1个或者多个呀，所以我理解是错误的。请老师帮忙解答一下吧，谢谢
范老师 | 提问时间：08/15 13:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据被审计单位的特定情况，如果财务报表中存在特定类别的交易、账户余额或披露，其发生的错报金额低于财务报表整体的重要性，但合理预期将影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则确定适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平。也就是说如果合理预期财务报表使用者依据财务报表做出决策才需要确定适用于这些交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平。不是必须要确定的，如果确定的话，可能一个，可能多个。祝您学习愉快！

阅读 1712

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都是同控为什么一题按账面价值算，一题按公允价值算？
小菲老师 | 提问时间：08/15 13:59

#CPA#

同学，你好能把2道题目都发出来吗？

阅读 457

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