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请问第七问进口小汽车，答案里本公司当月缴纳的城建税和教育费附加时为什么没考虑消费税？
张静老师 | 提问时间：08/16 14:44

#CPA#

学员你好，城建费和教育费附加适用的原则是进口不征，出口不退原则。

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请问：财务杠杆系数的定义公式是什么？
宋生老师 | 提问时间：08/16 14:36

#CPA#

财务杠杆系数的计算公式为:财务杠杆系数=普通股每股收益变动率/息税前利润变动率

阅读 380

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说注册会计师需要鉴定文件记录的真伪和无需鉴定都是错的是么
李老师 | 提问时间：08/16 14:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪，这个是错误的。如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查。祝您学习愉快！

阅读 665

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那么之前摊销的金额要先用减少后的原值减去吗
汪老师 | 提问时间：08/16 14:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您发一下题目，老师先看下您的题目~在针对您的具体问题为您针对性解答~ 祝您学习愉快！

阅读 669

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在持续计算可辨认净资产公允价值时候，有个逆流交易，那需要考虑，但是答案没有考虑折旧的问题，直接算C公司净资产（含完全商誉） = 10 000+3 300+150-1 000 ×90%-（500-400）+3 333.33= 15 783.33，而我做的是10 000+3 300+150-1 000 ×90%-（500-400-100/5/2）+3 333.33= 15 793.33，他的答案为什么直接是500-400，而不是500-400-100/5/2
郭老师 | 提问时间：08/16 14:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折旧是在甲公司的账上进行的，是不影响C公司的祝您学习愉快！

阅读 985

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老师，这个绿色这段话是对的还是错的？对于识别相关认定时，特别风险不应该考虑控制风险，这个题干没有提到特别风险那是可以考虑吗？
朴老师 | 提问时间：08/16 14:24

#CPA#

绿色这段话是正确的。对于识别出的认定层次重大错报风险，在一般情况下，注册会计师是可以考虑固有风险和控制风险的。题干中没有提到特别风险，在这种普遍讨论认定层次重大错报风险的情境中，可以考虑固有风险和控制风险来识别哪些交易类别、账户余额和披露的某项认定存在重大错报风险，并进而将其确定为相关认定。特别风险的评估和处理有其特殊的规定，但在本题干未提及特别风险的情况下，按照常规的认定层次重大错报风险的评估思路，是可以考虑固有风险和控制风险的。

阅读 290

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非现金对价无公允价值按照商品的单独售价确认收入，商品单独售价是自己货品的售价么？
文文老师 | 提问时间：08/16 14:16

#CPA#

商品单独售价是自己货品的售价

阅读 393

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广告费限额扣除当年扣不完的，次年可结转扣除。限额扣除的金额包含上一年结转的金额吗？如果有上年结转的，当年是先扣上年结转的还是先扣当年限额比例标准以内的？
汪老师 | 提问时间：08/16 14:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，广告费限额扣除当年扣不完的，次年可结转扣除。限额扣除的金额是否包含上一年结转的金额是看情况的，如果实际发生额小于限额是可以继续扣除上一年结转金额的。如果有上年结转的，当年是先扣限额比例标准以内的。再扣除上年结转的。祝您学习愉快！

阅读 1020

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老师，追6再追三，完整法条是怎样的，简单题只记得口诀
文文老师 | 提问时间：08/16 14:05

#CPA#

6再追3?的完整法条涉及到追索权的行使，?具体是指对法律规定的债权人首先行使追索权，?即从债务人的财产中收回其债务（?后者称作追6）?；?然后再将收回的债务转给债权人，?即第三方担保人以收回担保费（?称作追3）?。

阅读 358

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合并资产负债表中，有各种占股比例的子公司，资本公积和盈余公积期末抵消数是只减去全资子公司的吗？实收资本期末抵消数又应如何填写?
王一老师 | 提问时间：08/16 14:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师没有理解您的意思，合并报表中子公司的所有者权益都需要抵销的，并不限于全资子公司的子公司的实收资本也都需要抵销的祝您学习愉快！

阅读 519

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关于一次性收取租金，租金分摊还是不分摊，哪些是分摊，哪些是不分摊，在增值税的征收中，哪些允许分摊后计算缴纳增值税，，哪些是一次性征收增值税？
欧阳老师 | 提问时间：08/16 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税：采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税个人所得税：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。企业所得税：如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。祝您学习愉快！

阅读 1558

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划线的5%运输途中合理损耗5%？还是因管理不善损失5%？
小赵老师 | 提问时间：08/16 13:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是管理不善损失的5% 祝您学习愉快！

阅读 587

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注会税法难度怎么样？
小菲老师 | 提问时间：08/16 13:12

#CPA#

同学，你好和注会其他科目比，税法是简单的

阅读 324

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以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产与以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性金融资产有什么区别？它们对应的科目主要是那些？
廖君老师 | 提问时间：08/16 13:07

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 215

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是为什么提公积金和计算分配股利没有关系呢？
朴老师 | 提问时间：08/16 12:56

#CPA#

在剩余股利政策下，公司先根据投资项目所需的资本来确定留存收益的金额，以满足投资需求。提取公积金是按照净利润的一定比例进行的，是为了留存一部分利润用于企业的发展和积累。而在计算分配股利时，是基于满足投资项目所需的资金后，剩余的净利润进行分配。因为在这个例子中，留存的 3000 万元已经能够满足投资项目所需资本的 50%（6000×50%），并且涵盖了应计提的法定公积金 500 万元（5000×10%），所以在计算应分配现金股利时，无需额外考虑法定公积金。简单理解就是，剩余股利政策的核心是先满足投资需求，然后再分配剩余利润，提取公积金包含在满足投资需求和分配利润的整体考虑之中。

阅读 272

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老师消费税计算的时候，总是分不清在哪种情况下需要分母除以1-消费税率在乘以消费税率。哪种情况不除，直接乘以消费税率麻烦讲一下
波德老师 | 提问时间：08/16 12:33

#CPA#

你好，正常销售情况下不需要分母除以1-消费税率，如果是委托加工或进口用到组价的，分母除以1-消费税率

阅读 360

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收入准则中的可变对价与额外购买选择权如何区分呢
朴老师 | 提问时间：08/16 12:19

#CPA#

可变对价和额外购买选择权是收入准则中的两个不同概念，区分如下：可变对价：主要与销售交易中的价格不确定性相关。通常取决于未来的某种不确定事项的发生或不发生，例如销售折扣、退款、业绩奖金、索赔等。重点在于交易价格本身可能会发生变动。例如，销售合同约定，如果客户在一定期限内购买达到一定数量，将给予一定的价格折扣。额外购买选择权：是向客户提供的在未来购买额外商品或服务的权利。客户是否行使该选择权存在不确定性。重点在于客户有额外购买的权利，而不是交易价格的直接变动。比如，销售商品时向客户提供一张优惠券，客户在未来一段时间内使用该优惠券可以以优惠价格购买其他商品。

阅读 525

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老师，研发台账是什么东西
刘艳红老师 | 提问时间：08/16 11:49

#CPA#

您好，这个就是一个账本，记录了研发方面的所有的支出

阅读 256

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进口的时候，计算增值税的时候，计税依据含车购税吗？
王一老师 | 提问时间：08/16 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不包含的。祝您学习愉快！

阅读 421

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请问一下，（2）确认与收益相关的依据是什么？还有分录也不明白为什么不按8年计提摊了，而是/4*2并且分别贷记“递延收益”“其他收益”两个科目呢？
朴老师 | 提问时间：08/16 11:45

#CPA#

甲公司收到的政府补助被确认为与收益相关，依据主要在于该补贴是用于补偿其租入写字楼的租金支出，而租金支出是在租赁期间逐年发生的，与租赁期间的收益直接相关。关于分录中不按 8 年计提摊销，而是除以 4 乘以 2，可能是因为该补贴对应的租赁期间为 4 年（2×20 年 1 月 1 日 - 2×23 年 12 月 31 日），而在 2×22 年收到补贴时，需要在剩余的 2 年租赁期内（2×22 年和 2×23 年）进行分摊。分别贷记 “递延收益” 和 “其他收益” 两个科目，是因为在收到补贴时，先将其确认为递延收益，然后在租赁期间按照受益原则逐步将递延收益转入其他收益。在这个例子中，将补贴在剩余租赁期内分摊，每年确认一部分其他收益，以反映补贴对当年收益的影响。

阅读 282

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老师，这个第三问答案，不应该是超过4000，才是乘以百分之八十吗，不超过4000，是减800
朴老师 | 提问时间：08/16 11:43

#CPA#

同学你好稿酬和劳务不一样的稿酬就是这样算

阅读 395

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普通合伙企业中，合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损老师，不是“合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人”有个另有约定除外吗？
小思老师 | 提问时间：08/16 11:40

#CPA#

同学，您好。在普通合伙企业中必须同享利润，共担风险；在有限合伙企业中可以“有福不同享，有难必同当”，注意区分两个主体之间的区别。

阅读 481

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资产 = 负债 + 所有者权益但是会计分录：借：应收账款贷：主营业务收入这笔分录资产应收账款增加，但是主营业务是损益类科目，并没有计入“资产 = 负债 + 所有者权益”，则意味着“资产 = 负债 + 所有者权益”这个恒等式不成立，对此该如何解释和理解？
汪老师 | 提问时间：08/16 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主营业务收入，属于损益类，最终会归集到本年利润，本年利润属于所有者权益所以会导致所有者权益类增加资产增加，所有者权益增加，所以等式是平衡的祝您学习愉快！

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租赁机床发生的运输费和安装费是计入长期待摊费用还是使用权资产的初始成本？
宋生老师 | 提问时间：08/16 11:00

#CPA#

你好！这个建议计入使用权资产

阅读 429

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达标排放应税污染物需要缴纳环保税吗？
范老师 | 提问时间：08/16 10:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正常是需要缴纳的，但是依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。免征环保税祝您学习愉快！

阅读 553

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加载和卸载的公式可以帮忙整理下吗？或者有没有完整的例题可以参考
apple老师 | 提问时间：08/16 10:49

#CPA#

同学你好，我给你找一下，请稍等

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甲公司于2x22年1月1日以银行存款 8000万元购入乙集团有表决权股份的30%，能够对乙集团施加重大影响。取得该项投资时，乙集团各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2x22年度,乙集团中母公司个别报表中的净利润为1000 万元，乙集团合并报表中的净利润为1100万元，归属于母公司净利润为 1080 万元。不考虑其他因素。甲公司2x22年年末因对乙集团的长期股权投资应确认投资收益的金额是() 万元。老师这题为啥不是1100*0.3呀
朴老师 | 提问时间：08/16 10:38

#CPA#

在这种情况下，甲公司能够对乙集团施加重大影响，应采用权益法核算长期股权投资。权益法核算时，应以乙集团合并报表中归属于母公司的净利润为基础计算投资收益。本题中，乙集团合并报表中归属于母公司的净利润为 1080 万元，所以甲公司 2x22 年年末因对乙集团的长期股权投资应确认投资收益的金额为 1080×0.3 = 324 万元。不能用乙集团合并报表中的净利润 1100 万元乘以 0.3 来计算，因为要以归属于母公司的净利润为依据。

阅读 423

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化红线的为什么要用120-后面的
朴老师 | 提问时间：08/16 10:30

#CPA#

在业务（1）中，企业支出 120 万元用于门面房的改建，但是这 120 万元不能在当年全额计入管理费用。因为租入的房屋改建支出应按照剩余租赁期限进行摊销。题目中合同约定租期 6 年，当年应摊销的金额为 120÷(6×12)×9 = 15 万元，而不是 120 万元。所以要用 120 - 120÷(6×12)×9 来计算当年应计入费用的正确金额，并据此调整应纳税所得额

阅读 281

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老师，麻烦问题下，考虑递延所得税的时候，如果当期有合同负债怎么处理啊，这里一直搞不清楚，麻烦老师解释谢谢
蓝小天老师 | 提问时间：08/16 10:28

#CPA#

在考虑递延所得税时，如果当期有合同负债，需要根据具体情况判断是否需要确认递延所得税资产或负债。合同负债在会计上表示企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务。一般情况下，合同负债的账面价值等于其账面余额。而计税基础则需要根据税法规定来确定。如果税法规定在收到合同负债时就需要交税，那么其计税基础为0。由于账面价值大于计税基础，产生了可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。确认递延所得税资产的会计分录为：借：递延所得税资产贷：所得税费用例如，企业收到客户支付的合同价款100万元计入合同负债，但税法规定当期需交税：借：银行存款 100 贷：合同负债 100 同时确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 25（100×25%）贷：所得税费用 25

阅读 233

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请问一下，本题10年租期，为什么可以按9年折现，还有一年100000不折现怎么回事呢？
丽媛老师 | 提问时间：08/16 10:24

#CPA#

你好，同学，每年年初支付，相当于第一年年初看做0时点，所以第一年不需要折现

阅读 284

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