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假定某居民个人纳税人为独生子女，2019年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬10000元，稿酬10000元。该纳税人有两个小孩且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60岁。计算其当年应纳个人所得税税额。全年应纳税所得额=200000+10000*(1-20%)+10000*70%*(1-20%)-60000-12000*2-24000=105 600(元) 为什么是-12000*2-24000，两个子女专项附加扣除应为：24000*2，赡养老人应为：36000
郭老师 | 提问时间：06/28 12:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题中给的是2019年，19年赡养父母是2000元/月（独生子女），子女教育是1000/月祝您学习愉快！

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请问老师，A公司付了1元，买了B公司在C公司认缴的300万元的股权，从而达到A公司对C公司90%的控股权，B公司在C公司300万的股权是认缴，并未实缴，这个业务中A、C公司的账务处理怎么做账呢？
小碧老师 | 提问时间：06/28 12:40

#CPA#

你好同学！A公司：借：长期股权投资 1 贷：银行存款 1 不用账务处理，因为没有实缴

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您好老师，因为税负低，所以税务局来查账，让补税款，说报未开票收入，说后期在在未开票收入里面抵减，问题来了，先报未开票收入税款缴纳了以后，后期在未开票收入里面报负数是不是？这样申报会不会又来查账，就是说这样申报有没有什么风险，会不会又预警，求解
郭老师 | 提问时间：06/28 12:30

#CPA#

一般不查帐系统会有提示没有风险的

阅读 3563

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2也不对吧不是不超过50吗
小菲老师 | 提问时间：06/28 12:15

#CPA#

同学，你好具体什么问题？

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@贾苹果老师其他老师勿接这个题我看不懂
apple老师 | 提问时间：06/28 12:05

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 3369

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请问一下，银行费用（手续费等）你们是怎么做的，你们怎么拿发票，你们是直接银行回单做附件吗，
廖君老师 | 提问时间：06/28 11:57

#CPA#

您好，要主动跟银行要发票的，平时发生就直接用回单入账，季末拿到发票红冲之前的财务费用-手续费比如借：财务费用-手续费 106 贷：银行 106 收到发票（这是专用发票）借：财务费用-手续费 -106 财务费用-手续费 100 进项税 6

阅读 3478

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注会，综合阶段考些什么？主要学论文吗？
宋生老师 | 提问时间：06/28 11:55

#CPA#

你好！综合阶段考试科目为职业能力综合测试,分成试卷一和试卷二(试卷一和试卷二各50分),考试题型为综合案例分析

阅读 3456

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此题目在2022年已经将股份支付提高到了300人每份，在计算2022年股份支付金额的时候就应该是按300份计算，但答案还是按100份计算？希望能够明确到底是按300份计算还是按100份计算
暖暖老师 | 提问时间：06/28 11:43

#CPA#

A 选项，授予日是 2×20 年 10 月 30 日，而非 2×20 年 12 月 31 日。 B 选项，2×21 年 12 月 31 日，预计可行权人数 = 50×（1 - 6%） = 47（人），当期应确认的管理费用 = 50×100×18×1/3×94% = 28200（万元），该项表述正确。 C 选项，2×22 年 12 月 31 日，预计可行权人数 = 50×（1 - 2%） = 49（人），累计应确认的管理费用 = 50×300×18×2/3×98% = 588000（万元），2×21 年已确认 28200 万元，所以 2×22 年应确认的管理费用 = 588000 - 28200 = 559800（万元），该项表述错误。 D 选项，2×23 年 12 月 31 日，可行权人数 = 49 人，确认的应付职工薪酬 = （49 - 1）×300×（20 - 5） = 288000（万元），该项表述错误。是按300你看看

阅读 256

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关于图片的两道题目：一个说到期一定会行权，一个说到期可以选择行不行权，而且答案都正确，是不是矛盾？
秦老师 | 提问时间：06/28 11:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：并不矛盾，第一个题目是针对“到期日”而言的。第二个题目是针对“到期前”而言的。希望您能加强对答案的理解，而不是直接记忆。祝您学习愉快！

阅读 315

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请问下，考证会计是否可以直接跨考？直接考高级会计证？我看高级报名条件，是需要有会计师证，满10年的工作经验，这里面的会计师证是指哪个证？中级会计职称吗？
桂龙老师 | 提问时间：06/28 11:33

#CPA#

同学，你好，跨证考要看你考的是什么证。比如，你没有初级会计，可以直接考中级会计。但是，高级会计，对证书是有要求的，考生须取得中级会计证书才得。

阅读 431

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关于两个图片的的两道题目：一个说到期一定会行权，一个说到期可以选择不行权，而且答案都对了。是不是矛盾？
李老师 | 提问时间：06/28 11:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾。第一个图片的题目是针对“到期日”说的。祝您学习愉快！

阅读 254

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请问下，坏账准备没有计提，可以直接做账为借：信用减值损失贷：应收账款
宋生老师 | 提问时间：06/28 11:32

#CPA#

您好！可以，实操中没什么问题

阅读 3584

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20×7年母公司甲将成本为8000元的商品销售给子公司乙，售价为10000元。乙公司当年对集团外销售60%,售价为9000 元。20×8年乙公司将上一年从甲公司购入的存货全部对外销售，并又从甲公司购入商品5000元，当年销售其中的80%。甲公司20×7年和20×8年的销售毛利率均为20%。假设不考虑所得税的影响。 [要求]编制20×7年和20×8年合并财务报表的抵销分录。
吴卫东老师 | 提问时间：06/28 11:23

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 3552

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为什么最后一个选项是答案解析指的是票面利率的有效年利率，而不是有效年折现率或者其他有效年利率呢？（在其他题目中求有效年利率很多都是根据内插法求的，而不是根据票面利率求的，）
郭老师 | 提问时间：06/28 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题的BCD都是针对债券票面利率的不同利率形式 D.该债券的有效年利率大于8%——这个有效年利率是债券票面利率的有效年利率形式题目没有特别说明的情况下，要求分析债券利率，其实就是分析债券的票面利率。有效年利率、计息期利率和报价利率都是广义的，任何一个利率都存在这三种利率形式。如果题中说的是债券，那么给出的有效年利率一般是指的有效票面利率。祝您学习愉快！

阅读 438

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财管：麻烦看一下这道题怎么算？
豆豆豆老师 | 提问时间：06/28 11:22

#CPA#

同学您好，希望能够帮到你，麻烦给个五星好评 5,000×0.08+3,000×0.005=415 415/5000=0.083

阅读 3457

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老师这个是选ABC吗？关于资产负债表日后事项的
丁小丁老师 | 提问时间：06/28 11:17

#CPA#

您好！老师正在看题目

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计提工资分录金额管理费用是单位部分包括个人部分吗？
家权老师 | 提问时间：06/28 11:17

#CPA#

直接根据他的考勤和产量计提工资就行，不用考虑其他

阅读 3448

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老师，麻烦问一下这道题中8月份的借款利息和借款金额的计算为什么不是99200-X-120000*12%*2/12呢，因为借款是月初借的，还款是8月底，那么这个借款120000不是用了两个月吗？就要支付两个月的利息，可是答案为什么跟我的不一样
apple老师 | 提问时间：06/28 11:17

#CPA#

同学你好，题目中说了，利息是在还款时一并归还，也就是说，8月要归还8万元，因此，利息也只算8万元的，不是12万元的

阅读 3504

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老师你好，这里为啥不加42元？
廖君老师 | 提问时间：06/28 11:14

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 3255

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老师这个是选198吗？为什么呀
吴卫东老师 | 提问时间：06/28 11:13

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 168

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这个AD答案，和BC答案不是重复的吗？
廖君老师 | 提问时间：06/28 11:13

#CPA#

您好，是的，印刷错了，是想写23年的

阅读 184

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老师这个债务重组的选择题是选534吗？
豆豆豆老师 | 提问时间：06/28 11:05

#CPA#

同学你好，正确答案是A

阅读 244

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这个D为什么不对呢？
小敏敏老师 | 提问时间：06/28 10:58

#CPA#

你好，同学，该事项对应付职工薪酬影响为0。

阅读 439

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请问老师科目余额表进项税额比实际发票的进项税额数多1.03怎么办怎么能短时间内查出错误
小赵老师 | 提问时间：06/28 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如下：当科目余额表中的进项税额比实际发票的进项税额多1.03时，可以采取以下步骤进行检查和调整： 1.**核对发票**：逐一核对账上记录的每一张进项发票，确保所有发票金额和税额都正确无误。 2.**检查账务处理**：检查是否有重复记账、漏记账或错误记账的情况。 3.**对比报表**：对比科目余额表和实际发票的明细，找出差异点。通过上述步骤，可以在短时间内查出错误并进行调整。祝您学习愉快！

阅读 167

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@贾苹果老师静态回收期和动态回收期都反应了项目风险吗？
豆豆豆老师 | 提问时间：06/28 10:56

#CPA#

同学你好，都反映项目风险，希望能帮到你

阅读 3499

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老师你好，如何分析总资产报酬率
大明明老师 | 提问时间：06/28 10:51

#CPA#

A：0.5682*17.21=9.78 B：0.7055*17.71=12.5 C：-0.1373*-0.5=-0.069 总资产周转率对报酬率的影响：（0.5682-0.7055）*17.71 销售息税前利润率对报酬率的影响：（17.21-17.71）*0.7055

阅读 3530

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老师，这个无形资产的递延所得税怎么选啊
miao | 提问时间：06/28 10:50

#CPA#

同学您好，选项B是错误的，研发形成的无形资产会产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产

阅读 179

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老师，职工食堂装修的进项税能抵扣么？
文文老师 | 提问时间：06/28 10:49

#CPA#

职工食堂装修的进项税，不能抵扣

阅读 3552

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考注会需要什么条件？需要继续教育和工作年限吗？
东老师 | 提问时间：06/28 10:36

#CPA#

注册会计师专业阶段报名条件：同时符合下列条件的中国公民，可以申请参加注册会计师全国统一考试专业阶段考试： 1.具有完全民事行为能力； 2.具有高等专科以上学校毕业学历，或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称。

阅读 3480

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老师，这四个选项哪个是非货币性资产交换呀
王晓晓老师 | 提问时间：06/28 10:35

#CPA#

你好，这个选的是d了

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