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进口的时候，计算增值税的时候，计税依据含车购税吗？
王一老师 | 提问时间：08/16 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不包含的。祝您学习愉快！

阅读 418

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请问一下，（2）确认与收益相关的依据是什么？还有分录也不明白为什么不按8年计提摊了，而是/4*2并且分别贷记“递延收益”“其他收益”两个科目呢？
朴老师 | 提问时间：08/16 11:45

#CPA#

甲公司收到的政府补助被确认为与收益相关，依据主要在于该补贴是用于补偿其租入写字楼的租金支出，而租金支出是在租赁期间逐年发生的，与租赁期间的收益直接相关。关于分录中不按 8 年计提摊销，而是除以 4 乘以 2，可能是因为该补贴对应的租赁期间为 4 年（2×20 年 1 月 1 日 - 2×23 年 12 月 31 日），而在 2×22 年收到补贴时，需要在剩余的 2 年租赁期内（2×22 年和 2×23 年）进行分摊。分别贷记 “递延收益” 和 “其他收益” 两个科目，是因为在收到补贴时，先将其确认为递延收益，然后在租赁期间按照受益原则逐步将递延收益转入其他收益。在这个例子中，将补贴在剩余租赁期内分摊，每年确认一部分其他收益，以反映补贴对当年收益的影响。

阅读 282

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老师，这个第三问答案，不应该是超过4000，才是乘以百分之八十吗，不超过4000，是减800
朴老师 | 提问时间：08/16 11:43

#CPA#

同学你好稿酬和劳务不一样的稿酬就是这样算

阅读 395

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普通合伙企业中，合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损老师，不是“合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人”有个另有约定除外吗？
小思老师 | 提问时间：08/16 11:40

#CPA#

同学，您好。在普通合伙企业中必须同享利润，共担风险；在有限合伙企业中可以“有福不同享，有难必同当”，注意区分两个主体之间的区别。

阅读 480

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资产 = 负债 + 所有者权益但是会计分录：借：应收账款贷：主营业务收入这笔分录资产应收账款增加，但是主营业务是损益类科目，并没有计入“资产 = 负债 + 所有者权益”，则意味着“资产 = 负债 + 所有者权益”这个恒等式不成立，对此该如何解释和理解？
汪老师 | 提问时间：08/16 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主营业务收入，属于损益类，最终会归集到本年利润，本年利润属于所有者权益所以会导致所有者权益类增加资产增加，所有者权益增加，所以等式是平衡的祝您学习愉快！

阅读 792

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租赁机床发生的运输费和安装费是计入长期待摊费用还是使用权资产的初始成本？
宋生老师 | 提问时间：08/16 11:00

#CPA#

你好！这个建议计入使用权资产

阅读 429

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达标排放应税污染物需要缴纳环保税吗？
范老师 | 提问时间：08/16 10:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正常是需要缴纳的，但是依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。免征环保税祝您学习愉快！

阅读 553

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加载和卸载的公式可以帮忙整理下吗？或者有没有完整的例题可以参考
apple老师 | 提问时间：08/16 10:49

#CPA#

同学你好，我给你找一下，请稍等

阅读 316

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甲公司于2x22年1月1日以银行存款 8000万元购入乙集团有表决权股份的30%，能够对乙集团施加重大影响。取得该项投资时，乙集团各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。2x22年度,乙集团中母公司个别报表中的净利润为1000 万元，乙集团合并报表中的净利润为1100万元，归属于母公司净利润为 1080 万元。不考虑其他因素。甲公司2x22年年末因对乙集团的长期股权投资应确认投资收益的金额是() 万元。老师这题为啥不是1100*0.3呀
朴老师 | 提问时间：08/16 10:38

#CPA#

在这种情况下，甲公司能够对乙集团施加重大影响，应采用权益法核算长期股权投资。权益法核算时，应以乙集团合并报表中归属于母公司的净利润为基础计算投资收益。本题中，乙集团合并报表中归属于母公司的净利润为 1080 万元，所以甲公司 2x22 年年末因对乙集团的长期股权投资应确认投资收益的金额为 1080×0.3 = 324 万元。不能用乙集团合并报表中的净利润 1100 万元乘以 0.3 来计算，因为要以归属于母公司的净利润为依据。

阅读 423

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化红线的为什么要用120-后面的
朴老师 | 提问时间：08/16 10:30

#CPA#

在业务（1）中，企业支出 120 万元用于门面房的改建，但是这 120 万元不能在当年全额计入管理费用。因为租入的房屋改建支出应按照剩余租赁期限进行摊销。题目中合同约定租期 6 年，当年应摊销的金额为 120÷(6×12)×9 = 15 万元，而不是 120 万元。所以要用 120 - 120÷(6×12)×9 来计算当年应计入费用的正确金额，并据此调整应纳税所得额

阅读 280

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老师，麻烦问题下，考虑递延所得税的时候，如果当期有合同负债怎么处理啊，这里一直搞不清楚，麻烦老师解释谢谢
蓝小天老师 | 提问时间：08/16 10:28

#CPA#

在考虑递延所得税时，如果当期有合同负债，需要根据具体情况判断是否需要确认递延所得税资产或负债。合同负债在会计上表示企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务。一般情况下，合同负债的账面价值等于其账面余额。而计税基础则需要根据税法规定来确定。如果税法规定在收到合同负债时就需要交税，那么其计税基础为0。由于账面价值大于计税基础，产生了可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。确认递延所得税资产的会计分录为：借：递延所得税资产贷：所得税费用例如，企业收到客户支付的合同价款100万元计入合同负债，但税法规定当期需交税：借：银行存款 100 贷：合同负债 100 同时确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 25（100×25%）贷：所得税费用 25

阅读 233

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请问一下，本题10年租期，为什么可以按9年折现，还有一年100000不折现怎么回事呢？
丽媛老师 | 提问时间：08/16 10:24

#CPA#

你好，同学，每年年初支付，相当于第一年年初看做0时点，所以第一年不需要折现

阅读 283

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老师 2022年有收到一笔销售退货，但是漏做账务处理了，请问现在如何做账务处理。
邹老师 | 提问时间：08/16 10:22

#CPA#

你好， 2022年有收到一笔销售退货，漏做账务处理，现在的分录是借：以前年度损益调整—主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：银行存款等科目借：库存商品，贷：以前年度损益调整—主营业务成本

阅读 668

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股份公司合并、分立不能异议回购了吗？讲义第3条圈出的地方是不是都不应该有了呀
朴老师 | 提问时间：08/16 10:13

#CPA#

在新的公司法规定下，股份有限公司异议股东的股份回购请求权确实不包括对股东会作出的公司 “合并、分立” 决议持有异议的情形。所以讲义中第 3 条中关于股份有限公司股东因公司合并、分立决议持异议要求公司收购其股份的内容，按照新规定是不再适用的。

阅读 436

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老师法人现金存入公司备注的是法人还款该咋做账务处理
家权老师 | 提问时间：08/16 10:05

#CPA#

借：银行存款贷：其他应收款-法人

阅读 343

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出租车这个点什么时候是工资薪金什么时候是经营所得分不太清举个例子说说呗
宋生老师 | 提问时间：08/16 09:56

#CPA#

你好！如果是自己公司的员工就是工资薪金，如果他是承包经营的话就是生产经营所得

阅读 284

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红笔所画部分，为什么在用权益法确认投资收益时，不调整被投资方的净利润？
朴老师 | 提问时间：08/16 09:54

#CPA#

在权益法核算长期股权投资时，通常需要根据被投资方的净利润进行调整。但在这个案例中，可能存在以下原因导致在用权益法确认投资收益时不调整被投资方的净利润： 1.可能相关交易或事项不具有商业实质，或者不符合会计准则中对于需要调整净利润的规定。 2.也许存在未明确说明的特殊情况或条款，例如双方在投资协议中约定了某些特定的处理方式，导致不调整净利润。 3.对于乙公司将商铺销售给甲公司的交易，可能因为这属于关联方交易，并且价格不公允，所以在计算投资收益时未对乙公司的净利润进行相应调整。

阅读 205

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有限责任公司与股份有限公司的清算义务人分别是谁呀
宋生老师 | 提问时间：08/16 09:53

#CPA#

你好！ 1.有限责任公司：清算义务人通常是公司的股东。根据《公司法》规定，有限责任公司解散时，股东应当组成清算组进行清算。 2.股份有限公司：清算义务人可以是公司的董事或者股东大会指定的人员。在股份有限公司解散时，董事会或者股东大会应当在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算。

阅读 291

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租入固定资产的改建支出假如改建支出是120计入管理费用当年的摊销是15，那么应纳税所得额该怎么计算
宋生老师 | 提问时间：08/16 09:52

#CPA#

你好！这个应纳税所得额，跟你说的么有关系只能说可以扣除15

阅读 357

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普通合伙企业有赵某，钱某，孙某，李某4名股东。其中，李某为名义股东。实际注资人是周某。现周某要求公司变更股东名册，将其登记为正式股东，应当满足条件的是什么? 需要四个股东一致同意还是其余三个股东所持有表决权半数以上同意即可?
朴老师 | 提问时间：08/16 09:47

#CPA#

在普通合伙企业中，这种情况应当经全体合伙人一致同意，即赵某、钱某、孙某、李某四名股东一致同意，周某才能被变更登记为正式股东。因为普通合伙企业强调合伙人之间的高度人合性和一致性，对于合伙人的变更等重大事项，通常需要全体合伙人的一致同意。

阅读 521

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这道题给出的答案：不恰当，应对所有未回函的样本项目实施替代程序题干里也没说还有其他公司未回函啊，也没说对其他未回函的要样本项目就没实施替代程序，而且他据此认可的也只是与丙公司的
朴老师 | 提问时间：08/16 09:22

#CPA#

虽然题干中没有明确提及是否还有其他未回函的客户，但对于未回函的客户丙公司，仅选取并检查全年收入凭证 50 万元以上的部分是不恰当的。应当对丙公司的所有相关交易记录进行检查，而不能仅局限于 50 万元以上的部分。即使金额低于明显微小错报临界值的部分，也需要进行审查，以获取充分适当的审计证据。不能因为没有提及其他未回函客户，就认为只针对丙公司这样不完整的替代测试是合理的。

阅读 358

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老师好，请问，比如某个资产周转率的增加，会使得总资产周转率或者净经营资产周转率增加对吗？
小愛老师 | 提问时间：08/16 09:20

#CPA#

您好，不是的，各项资产周转率之和不等于总资产周转率，各项资产周转天数之和等于总资产周转天数。

阅读 369

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为什么代表公司参加民事诉讼可以提请强制解散？
朴老师 | 提问时间：08/16 09:19

#CPA#

代表公司参加民事诉讼本身并不能直接导致提请强制解散公司。公司的强制解散通常是基于特定的法定事由，例如： 1.公司经营管理发生严重困难，如股东会机制失灵，长期无法召开股东会或者无法形成有效决议等。 2.公司继续存续会使股东利益受到重大损失。 3.通过其他途径不能解决。代表公司参加民事诉讼可能是公司在解决某些纠纷或争议的过程，但这并不必然意味着满足了公司强制解散的条件。如果在民事诉讼过程中揭示出公司存在上述导致强制解散的严重问题，且经过综合判断符合强制解散的法定要求，那么可以据此提请强制解散公司。但这并非是因为参加民事诉讼这一行为直接导致的，而是民事诉讼中所揭示的公司状况符合了强制解散的法定情形。

阅读 326

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不应该是2000吗？
李老师 | 提问时间：08/16 09:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里对于顺流交易的部分，可以做分录借：投资收益500*30%=150 贷：递延收益150 祝您学习愉快！

阅读 323

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保证类质保预提的预计负债对方科目不是新改成主营业务成本了吗，为什么在这一题中还是用的销售费用？请问什么时候入成本什么时候入销售费用
朴老师 | 提问时间：08/16 08:54

#CPA#

保证类质保预提的预计负债计入主营业务成本还是销售费用，取决于质保服务的性质和与销售业务的关联程度。如果质保服务与销售的商品或服务直接相关，且是为了使销售的商品或服务达到既定标准而提供的，通常计入主营业务成本。在本题中，将预提的预计负债计入销售费用，可能是因为该质保服务更多地被视为一种为促进销售而提供的额外服务，与销售活动的关联更为紧密，而非直接与销售的商品或服务的质量保证直接相关。例如，如果质保服务主要是为了在销售后提供额外的支持和维护，以增强客户对产品的购买意愿和满意度，可能就会计入销售费用；而如果质保服务主要是为了弥补商品本身可能存在的质量问题，以保证商品符合预期的质量标准，可能就会计入主营业务成本。

阅读 421

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审计中关键审计事项主要描述什么内容？
宋生老师 | 提问时间：08/16 08:54

#CPA#

关键审计事项的主要内容包括： 1.风险评估：描述审计师对财务报表中可能存在重大错报的风险的评估，以及这些风险如何影响审计计划。 2.审计应对：说明审计师为应对这些风险所采取的具体审计程序和方法。 3.关键估计和判断：指出财务报表中的关键估计和判断，例如资产减值、收入确认、商誉和无形资产的摊销等。 4.财务报表的复杂性：如果财务报表的某些部分特别复杂或难以理解，审计师可能会将其列为关键审计事项。 5.重大交易和事件：涉及重大交易和事件的审计，如并购、重组或重大合同的执行，可能会被列为关键审计事项。监管和合规要求：如果财务报表需要遵守特定的监管或合规要求，而这些要求对财务报表的准确性有重大影响，也可能成为关键审计事项。审计证据的性质和范围：描述审计师获取的审计证据的性质和范围，以及这些证据如何支持或反驳财务报表中的信息。审计师与管理层的沟通：包括审计师与管理层就关键审计事项的讨论和沟通情况。

阅读 612

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老师这个题目考什么？为什么不对，看起来也不像审计抽样啊
apple老师 | 提问时间：08/16 08:47

#CPA#

同学你好，早上好！这是考抽样的总体不对因为，被审计单位的信息显示：5万元以上的付款单据需要分管副总审批 CPA的对应审计程序的目的是：是否真得被分管副总批了，结果，抽样时，选取的总体不对，应该把，【所有5万元以上的付款单据】作为总体，而不是【所有经过审批的单据】

阅读 200

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老师，注会这个题是不是还是老标准？今年的教材好像不是这个标准啊
汪老师 | 提问时间：08/16 08:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，今年教材这里的数据没有变。经营者集中达到下列标准之一的，经营者应当事先向市场监管总局申报，未申报的不得实施集中: (1)参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计超过100亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币; (2)参与集中的所有经营者上一会计年度在中国境内的营业额合计超过20亿元人民币，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均超过4亿元人民币。祝您学习愉快！

阅读 447

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原应付账款1000万，现用300万解决了，差额700万需确定营业外收入吗？请问这个营业外收入，要在本期全额缴纳企业所得税吗？这个应付账款方没有什么风险对吧请问对方作为营业外支出可以税前扣除吗？
郭老师 | 提问时间：08/16 08:14

#CPA#

可以做营业外收入。这个营业外收入需要交所得税，合并到你单位的利润里面。这个实际业务的没有风险的，对方做坏账，你单位正常经营没有破产的，他是不能抵扣所得税的。

阅读 321

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文化服务和文化体育服务是两个征税项目？
郭老师 | 提问时间：08/16 06:35

#CPA#

文化体育服务，包括文化服务和体育服务。 (1)文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括：文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案管理，文物及非物质文化遗产保护，组织举办宗教活动、科技活动、文化活动，提供游览场所。 (2)体育服务，是指组织举办体育比赛、体育表演、体育活动，以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动。

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