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老师，我想请问一下，编合并报表时，与联营方的关联交易为什么也要编抵消分录？顺流，借：营业收入贷：营业成本投资收益。逆流，借：长投贷：存货等，怎么理解？
周老师 | 提问时间：06/24 10:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为与联营企业投资也是存在未实现内部交易损益的，所以在合并报表中做抵销分录。这里是原个别报表顺流交易的抵销，在合并报表中的调整处理个别报表处理合并报表最终结果合并报表在个别报表基础上的调整顺流交易借：投资收益贷：长期股权投资借：营业收入贷：营业成本长期股权投资借：营业收入贷：营业成本投资收益逆流交易借：投资收益贷：长期股权投资借：投资收益贷：存货借：长期股权投资贷：存货所以，顺流交易的时候，个别报表中对长期股权投资的调整减少合并报表角度是认可的；而投资收益是不认可的，因此合并报表中的投资收益金额是不受到顺流交易的影响的。而逆流交易两者的影响正好相反。祝您学习愉快！

阅读 1612

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能不能解释一下12题A，不披露的差错怎么办? 还有bcd为什么错
小愛老师 | 提问时间：06/24 10:38

#CPA#

您好，看看题目马上给你回答

阅读 5054

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债权人不是才有担保物权吗，为什么这里又说债务人设定担保物权？
廖君老师 | 提问时间：06/24 10:38

#CPA#

您好，债务人和债权人是相对的，债务人相当于供应商来说也是债权人嘛，破产公司也是有供应商也有客户的。

阅读 5056

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求第五题详细过程解答一下
婵老师 | 提问时间：06/24 10:29

#CPA#

先进先出法下期末存货成本=(40 000+600x850+350x900)-40 000-350x850=527500(元)，应计提存货跌价准备7500元而加权平均法下，单价=(40000+600x850+350x900)/(50+600+350)=865(元/干克)，期末存货成本为(50+600+350-400)x865=519000(元)，不应计提存货跌价准备

阅读 5065

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4、某企业2016年7月1日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为1000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为100万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该设备2017年应计提的折旧额为（）万元。 400 240 320 333.33 DA 双倍余额递减法下，第一年折旧额＝1000×2/5＝400（万元），第二年折旧额＝（1000－400）×2/5＝240（万元），该设备2017年应计提的折旧额＝400×7/12＋240×5/12＝333.33（万元）。老师，请问这道题为什么折旧额第一年是*7/12，而不是*5/12？
小锁老师 | 提问时间：06/24 10:21

#CPA#

您好，他问的是2017年的折旧，是2016年计提折旧的从8月到下一年7月，这是一个期间，所以后边部分是7个月的

阅读 5188

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高级财务会计，不会算2019年的费用
丁小丁老师 | 提问时间：06/24 10:13

#CPA#

您好！老师正在看题目

阅读 4984

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投资公司收到的税后分红算主营业务收入还是算投资收益呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/24 10:12

#CPA#

您好，这个算投资收益

阅读 5030

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实体经营现金流包含现金和有价证券吧？企业实体现金流=净利润+非现金支出+利息费用（1-所得税）-净营运资本增量-固定资本支出的增量
朴老师 | 提问时间：06/24 10:11

#CPA#

实体经营现金流主要反映企业通过经营活动产生的现金流量情况。一般来说，实体经营现金流并不直接包含有价证券。它主要包括经营活动中现金的流入和流出，如销售商品收到的现金、支付供应商的现金等，以及一些非现金项目的调整，如折旧、摊销等。而有价证券通常是企业的一种投资资产，其相关的现金流变化会体现在投资活动现金流中。虽然企业可能会持有有价证券并在特定情况下进行买卖产生现金流量，但这与实体经营现金流的概念是有区别的。例如，企业销售产品获得现金 100 万元，支付员工工资 30 万元，这部分属于实体经营现金流；而企业出售持有的股票获得 50 万元现金，则属于投资活动现金流。

阅读 815

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限制性股票激励会计是4500，税法上是3500，怎么知道是递延所得税资产呢？为什么不是递延所得税负债呢？简单点说一下
徐超老师 | 提问时间：06/24 09:43

#CPA#

同学你好！资产账面价值大于计税基础形成递延所得税负债，负债账面价值大于计税基础形成递延所得税资产。会计是4500，税法上是3500，说明账面价值大于计税基础

阅读 4946

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在递延所得税里面是不是所有的减值准备包括存货跌价准备，税法都不承认?
宋生老师 | 提问时间：06/24 09:38

#CPA#

您好！是的，想税前扣除基本没可能

阅读 5053

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老师这题怎么接？过程，谢谢
徐超老师 | 提问时间：06/24 09:21

#CPA#

同学你好！我看一下题目。

阅读 4959

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老师，请问第三问为什么不用测试完整性？就直接可靠性就是恰当
小菲老师 | 提问时间：06/24 09:11

#CPA#

同学，你好和完整性没有关系的

阅读 5024

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老师，股份支付产生的暂时性差异，可抵扣的金额为实际行权时的公允价与行权价之间的差额，在确认递延所得税资产时候为什么要考虑时间因素，难道递延资产还分递延一年还是递延三年吗？
周老师 | 提问时间：06/24 08:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个在计算的时候，是利用当年年末的数据来进行计算的，递延所得税资产在当年计算时，是根据年末预计未来期间可税前扣除的金额乘以税率来得出的，不涉及递延一年还是三年的问题祝您学习愉快！

阅读 349

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为什么C不是我刚企业所得税纳税人？应该是个人所得税纳税人？还是什么纳税人？
小赵老师 | 提问时间：06/24 08:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于个人独资企业和合伙企业只征收个税，不需要缴纳企业所得税。祝您学习愉快！

阅读 203

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你好，如果公司拿货，从总公司那边拿的，总公司又是从a公司拿的货，那发票方面我们公司可以开给a公司吗
廖君老师 | 提问时间：06/24 08:07

#CPA#

您好，可以，相互买卖，只要业务是真实的就可以开票

阅读 4990

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注会财管中的现金比率的现金是货币资金还是货币资金+交易性金融资产
宋生老师 | 提问时间：06/24 08:04

#CPA#

你好！是货币资金得了

阅读 5068

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@贾苹果老师其他老师误解这个问题选什么我没答案
apple老师 | 提问时间：06/24 07:54

#CPA#

同学你好。我给你解答

阅读 5036

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请问这四句话如何理解，为什么一会儿是筹资，一会儿是投资
廖君老师 | 提问时间：06/24 06:18

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 5080

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老师好，计算应收账款占用资金。为什么不是直接用应收账款余额而要再乘一个变动成本率呢？
波德老师 | 提问时间：06/24 03:05

#CPA#

同学你好，因为应收账款是其他企业应该付给企业的款项,如果没有收回款项,那么就会形成企业资金的占用.例如一个企业赊销产品,那么生产这批产品是需要付出成本的,因为款项没有收回,所以企业为这批产品垫支了资金. 因为固定成本一直存在的,不是因为多生产了这批产品发生的,所以计算应收账款占用的时候,只需要考虑变动成本就可以了. 只有应收账款中的变动成本才是决策的相关成本,所以计算时要乘以变动成本率.

阅读 5064

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老师期初现金余额的合计为什么是267？不是一到四季度的求和呢？
廖君老师 | 提问时间：06/24 01:22

#CPA#

您好，期初现金余额是上年末的金额，这个不用相加的哦，比如我们银行卡的余额也是不相加的

阅读 2334

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CPA会计，第十章股份支付，权益结算的股份支付老师好，如图，这道例题里关于计算总量=数量*单价的部分，数量是已估计数还是实际数呢？比如例题10-1，同时有估计离职人员比例又有实际离职人员比例，但最后计算是使用估计离职人员比例，但本体例10-3，题中给了估计离职人员数量，也给了实际离职人员数量，怎么计算的时候就使用实际人员数量了呢？是比例按估计，数量按实际吗？辛苦老师解答，谢谢。
沈洁老师 | 提问时间：06/24 00:49

#CPA#

你好，用三年举例，一般前两年是“已知实际离职人数+可预计的离职人数”来确定，但第三年一定是以实际离职人数来确定的，你看一下这两道题都是这样来计算的

阅读 5222

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甲公司是乙公司的母公司。2x21年，甲公司向乙公司出售一批存货，其成本为400万元，售价为500万元，乙公司取得后作为库存商品核算，当年乙公司出售了20%，期末该存货的可变现净值为330万元，乙公司对此确认了存货跌价准备，甲公司合并报表中编制调整抵销分录对存货跌价准备的影响是（）万元。
吴卫东老师 | 提问时间：06/24 00:00

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

阅读 5228

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徐超老师，请帮解答下这个问题，谢谢～
徐超老师 | 提问时间：06/23 23:19

#CPA#

好的同学，我看一下。

阅读 5015

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老师好，问题如图片上红字
软软老师 | 提问时间：06/23 22:51

#CPA#

童鞋你好很高兴为你解答应收账款里面的是产品变动成本率比如销售A产品 100万元其中变动成本是70 变动成本率是70% 反应的是已经出售的产品中成本的占用的资金

阅读 5022

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@廖君老师，税法中被投资企业的亏损，投资企业不确认投资损失。这是不是与会计不同？
吴卫东老师 | 提问时间：06/23 22:38

#CPA#

是的，被投资企业是的亏损或者盈利都不影响股权投资的计税基础，不会产生所得，不用缴纳企业所得税

阅读 5181

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老师为什么③④小问不能沿用①②那样的设未知数去解？
CC橙老师 | 提问时间：06/23 22:26

#CPA#

同学你好，很高兴为你作答

阅读 198

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请问一下，要注销，做清税，已经进行到第三步，发现第二步的申报财务报表错了，可以修改吗，怎么弄
廖君老师 | 提问时间：06/23 22:19

#CPA#

您好，可以修改，更正申报，1.电子税务局，点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【申报更正】，2.在下方显示对应属期可以更正申报的报表。，3.点击对应的报表后的“填写申报表”按钮，显示报表页面。注意：该页面左上角有“更正申报”字样

阅读 5315

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老师请问为什么要加上甲支付的特许权使用费30万元
小锁老师 | 提问时间：06/23 22:16

#CPA#

您好，这个是属于境外的，所以需要代扣代缴

阅读 5230

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年支付上一年的股利1.5，然后一共是八万股，一点5×8应该就是上一年的股利吧，但是题目要求求下一年的鼓励，不应该是1.5×8×（1+4.5%）平方？为什么他只成了一个1+4.5%
廖君老师 | 提问时间：06/23 22:07

#CPA#

您好，我看这里是平方呀，股利增长模型，是不是看错行了呀

阅读 5180

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不太明白的是，第二题的方案三就是题目里面不是说投资者应当要支付的利息吗？他为什么这个融券他还是要加上120乘以1%呢？
软软老师 | 提问时间：06/23 22:00

#CPA#

影响你好 120*1% 相当于如果这120万元没有用来买股票而是存入银行就会有1%的活期存款利息那这1%的活期存款就是购买股票的机会成本

阅读 4988

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