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赚取佣金收入的证券经纪人所得是劳务报酬，为什么预扣预缴个税的时候可以累计减除费用呢？
王一老师 | 提问时间：08/16 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保险营销员、证券经纪人佣金收入虽然属于劳务报酬所得，但是计算个税时按照工资薪金的累计预扣法预扣预缴。累积法预扣预缴可以减5000元。保险营销员、证券经纪人佣金收入的处理比较特殊，需要特殊记忆一下哈。祝您学习愉快！

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老师，我想问一下，我们公司需要给农户购买竹子。差不多100万。他们又不能给我们发票，这怎么办呢
家权老师 | 提问时间：08/16 16:07

#CPA#

去税局代开发票就行，不需要交税

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老师，实物中合并财务报表审计，期初数据是不是每年都不一定会一样啊？
王一老师 | 提问时间：08/16 16:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，合并财务报表的期初数据通常不会每年都一样。这是因为企业的财务状况和经营活动是不断变化的，上一年的期初数据会成为下一年的期末数据，如此循环。因此，合并财务报表的期初数据会随着时间推移而变化。祝您学习愉快！

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2021年）下列关于现金流量表列报，正确的有（　）。 A. 以银行汇票背书购买原材料，属于经营活动现金流出 B. 支付在建工程人员工资，属于投资活动现金流出 C. 收到政府补助，属于经营活动现金流入 D. 境外子公司受外汇管制，现金及现金等价物不能自由汇入，不能列为现金及现金等价物Ｄ选项为什么不选
欧阳老师 | 提问时间：08/16 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项不选的原因是，即使境外子公司受到外汇管制，现金及现金等价物不能自由汇入，但它们仍然是企业的现金及现金等价物。现金流量表中的现金及现金等价物应该包括所有企业能够控制和使用的现金资源，无论这些资源是否能够立即汇回母公司。因此，境外子公司的现金及现金等价物应该被列为现金及现金等价物。祝您学习愉快！

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老师，一道题的关税计税依据是运费加保险费，为啥另外一道题，运费不算在计税依据内？
朴老师 | 提问时间：08/16 16:02

#CPA#

这两道题的情况有所不同。在第一道题中，保险费无法确定，所以需要按照 “（货价＋运费）×（1＋3%）” 来计算保险费并将其计入关税的计税依据。而在第二道题中，保险费是已知的 3 万元，所以在计算关税计税依据时，直接使用 “（购买价＋保险费）”，这里的运输费 5 万元就不再重复计入计税依据。

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老师，这两题都是车船税，一个是当月交，一个是9月购买，10月开票，我想问下，车船税是当月交吗？从开票时间算的吗？
bamboo老师 | 提问时间：08/16 15:52

#CPA#

您好根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第八条的规定：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

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老师，是不是所有的预扣预缴的增值税都用5%？我总是分不清不动产租赁或是动产租赁，建筑之些，如果不是，请老师解释清楚，这点我很乱，有时候看到什么税率都有，没有什么固定的规则吗
郭老师 | 提问时间：08/16 15:47

#CPA#

你好，转让和租赁可以参考

阅读 293

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某企业收购公司，估值3.5亿，给被收购方1000万额度，被收购方如何规划税收，个人持股情况下和成立合伙企业哪个节税，当收被收购方出售股份时，哪种情况下缴的税是一致的？哪种情况下，哪种持股方式最合适？
朴老师 | 提问时间：08/16 15:42

#CPA#

在这种情况下：如果被收购方是个人持股，出售股权获得的收入需要按照 “财产转让所得” 缴纳个人所得税，税率为 20%。如果被收购方成立合伙企业持股，合伙企业出售股权获得的收入先分后税，分配到个人合伙人时按照 “经营所得” 缴纳个人所得税，税率为 5% - 35% 的超额累进税率。一般来说，在出售股份获得的收入较低时，个人持股可能缴纳的税款较少；而在出售股份获得的收入较高时，合伙企业持股可能在税收规划上更有优势。当被收购方出售股份时，两种持股方式在以下情况下缴的税可能一致：出售股份的金额较小，使得在两种不同的税率计算方式下，最终缴纳的税款相近。哪种持股方式最合适，需要综合考虑多种因素： 1.出售股份的预期金额：如果预期金额较大，合伙企业可能更节税。 2.未来的经营规划：如果被收购方还有其他经营活动，合伙企业的形式可能在整体税务规划上更灵活。 3.税收政策的变化：不同时期税收政策可能会有所调整，影响两种持股方式的税收负担。

阅读 290

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请问一下，投资者回售条款对公司权益有什么影响吗？分录是？
耿老师 | 提问时间：08/16 15:32

#CPA#

你好！你指的债券吗？

阅读 294

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麻烦问一下，财管的计算过程要单独写在下面吗？
小锁老师 | 提问时间：08/16 15:20

#CPA#

您好，这个计算过程是可以不写的

阅读 386

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A地产商本该18年支付给B公司的工程尾款，结果拖到了24年才给付，请问老师B公司企业所得税怎么处理呢？税率按照哪年的计算呢
郭老师 | 提问时间：08/16 15:20

#CPA#

你好，他2024年支付之后，销售方才开的发票，是这个意思吗？

阅读 223

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老师想问一下。附有销售退回条件的销售，如果当时销售的时候预估退货率10%，假如是20件但是等到第二年财务报表批准报出之前多退货了10件，这个时候假设可以调整报告年度应纳税所得额和应纳税额，应该调减企业所得税所得额10件还是30件？以我的看法应该是10件。因为20件在当年已经少确认20件收入了
朴老师 | 提问时间：08/16 15:19

#CPA#

应该调减 30 件的收入和成本来调整报告年度应纳税所得额。虽然销售时预估退货率为 10%（20 件），但实际在第二年财务报表批准报出之前多退货了 10 件，总计退货 30 件。在当年，虽然按照预估退货率少确认了 20 件的收入，但实际上退货数量超出了预估，多退的 10 件也应当在报告年度进行调整，所以应调减 30 件对应的收入和成本，从而调减应纳税所得额。

阅读 279

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文创产品设计服务行业属于增值税进项税额可以加计抵减的行业吗？为什么？
于老师 | 提问时间：08/16 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：文创产品设计服务行业属于可以适用增值税进项税额加计抵减政策的行业。文创产品设计服务属于现代服务中的文化创意服务。生活性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业包括：邮政服务、现代服务、电信服务和生活服务。祝您学习愉快！

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2022年因为内部交易形成债权，母公司计提了坏账准备24，款项在2023年全额收到。 23年合报关于坏账准备的分录可以这样理解吗：先做一个抵销去年计提坏账的分录，借，应收账款 24 贷，年初未分配利润 24 然后再做一个抵销今年转回坏账准备的分录，借，信用减值损失 24 贷，应收账款 24
小锁老师 | 提问时间：08/16 15:12

#CPA#

您好，这个是可以的，能按照这样做2年的抵消处理

阅读 406

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老师，社保滞纳金现金流应该选择什么
宋生老师 | 提问时间：08/16 15:02

#CPA#

你好！这个计入支付的其他与生产经营有关的现金

阅读 220

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老师，自行研发形成无形资产的税法允许按成本的175%在税前摊销，例如，无形资产成本8050，使用年限10年，当期摊销了半年，当期税前利润10000，请问当年的应交所得税费用是多少
朴老师 | 提问时间：08/16 14:48

#CPA#

8050/10/2=402.5 税法允许按成本的 175% 摊销，则税法上允许的半年摊销额为402.5*175%=704.375 会计利润为 10000 元，由于无形资产摊销的税会差异，应纳税所得额需要调整。应纳税所得额 = 会计利润 - 税法允许多摊销的金额 =10000-（704.375-402.5）=9698.125 应交所得税=9698.125*25%

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A房地产开发商与B施工公司签订了《建设工程施工合同》，自然人C**B公司借用B资质，C为实际施工方，A地产商把工程款直接打给C，C去办税厅代开工程发票合法合规吗？怎么判定这种属不属于虚开发票呢？麻烦有经验的老师给讲解一下呗，谢谢
朴老师 | 提问时间：08/16 14:48

#CPA#

C 去办税厅代开工程发票是不合规的，这种情况很可能属于虚开发票。在这个案例中，A 房地产开发商与 B 施工公司签订了合同，那么从合同关系和法律责任上讲，工程款应当支付给 B 公司，由 B 公司开具发票并进行税务处理。自然人 C ** B 公司借用资质施工，A 地产商直接将工程款打给 C，C 代开发票，不符合正常的业务流程和税务规定。判定是否属于虚开发票，主要看以下几点： 1.发票开具人与实际提供服务或销售货物的主体是否一致。在本例中，实际的合同方是 B 公司，而不是 C，C 开具发票就不一致。 2.业务的真实性和合法性。**行为本身就不合法，工程款的支付对象和发票开具方不符合合同约定和法律要求，业务的真实性存在疑问。例如，如果税务机关调查发现 C 并没有实际承担工程施工的主要责任和风险，只是借用 B 公司资质，而 A 地产商直接向 C 付款并由其代开发票，就可能被认定为虚开发票。这种行为可能导致相关方面临税务处罚等法律后果。

阅读 236

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老师你好，企业合并中，以公允价值持续计算净资产的账面价值，这部分包含未实现关联方交易么？
张静老师 | 提问时间：08/16 14:47

#CPA#

学员你好，不包含的

阅读 348

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请问第七问进口小汽车，答案里本公司当月缴纳的城建税和教育费附加时为什么没考虑消费税？
张静老师 | 提问时间：08/16 14:44

#CPA#

学员你好，城建费和教育费附加适用的原则是进口不征，出口不退原则。

阅读 268

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请问：财务杠杆系数的定义公式是什么？
宋生老师 | 提问时间：08/16 14:36

#CPA#

财务杠杆系数的计算公式为:财务杠杆系数=普通股每股收益变动率/息税前利润变动率

阅读 380

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说注册会计师需要鉴定文件记录的真伪和无需鉴定都是错的是么
李老师 | 提问时间：08/16 14:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪，这个是错误的。如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查。祝您学习愉快！

阅读 667

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那么之前摊销的金额要先用减少后的原值减去吗
汪老师 | 提问时间：08/16 14:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您发一下题目，老师先看下您的题目~在针对您的具体问题为您针对性解答~ 祝您学习愉快！

阅读 670

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在持续计算可辨认净资产公允价值时候，有个逆流交易，那需要考虑，但是答案没有考虑折旧的问题，直接算C公司净资产（含完全商誉） = 10 000+3 300+150-1 000 ×90%-（500-400）+3 333.33= 15 783.33，而我做的是10 000+3 300+150-1 000 ×90%-（500-400-100/5/2）+3 333.33= 15 793.33，他的答案为什么直接是500-400，而不是500-400-100/5/2
郭老师 | 提问时间：08/16 14:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折旧是在甲公司的账上进行的，是不影响C公司的祝您学习愉快！

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老师，这个绿色这段话是对的还是错的？对于识别相关认定时，特别风险不应该考虑控制风险，这个题干没有提到特别风险那是可以考虑吗？
朴老师 | 提问时间：08/16 14:24

#CPA#

绿色这段话是正确的。对于识别出的认定层次重大错报风险，在一般情况下，注册会计师是可以考虑固有风险和控制风险的。题干中没有提到特别风险，在这种普遍讨论认定层次重大错报风险的情境中，可以考虑固有风险和控制风险来识别哪些交易类别、账户余额和披露的某项认定存在重大错报风险，并进而将其确定为相关认定。特别风险的评估和处理有其特殊的规定，但在本题干未提及特别风险的情况下，按照常规的认定层次重大错报风险的评估思路，是可以考虑固有风险和控制风险的。

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非现金对价无公允价值按照商品的单独售价确认收入，商品单独售价是自己货品的售价么？
文文老师 | 提问时间：08/16 14:16

#CPA#

商品单独售价是自己货品的售价

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广告费限额扣除当年扣不完的，次年可结转扣除。限额扣除的金额包含上一年结转的金额吗？如果有上年结转的，当年是先扣上年结转的还是先扣当年限额比例标准以内的？
汪老师 | 提问时间：08/16 14:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，广告费限额扣除当年扣不完的，次年可结转扣除。限额扣除的金额是否包含上一年结转的金额是看情况的，如果实际发生额小于限额是可以继续扣除上一年结转金额的。如果有上年结转的，当年是先扣限额比例标准以内的。再扣除上年结转的。祝您学习愉快！

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老师，追6再追三，完整法条是怎样的，简单题只记得口诀
文文老师 | 提问时间：08/16 14:05

#CPA#

6再追3?的完整法条涉及到追索权的行使，?具体是指对法律规定的债权人首先行使追索权，?即从债务人的财产中收回其债务（?后者称作追6）?；?然后再将收回的债务转给债权人，?即第三方担保人以收回担保费（?称作追3）?。

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合并资产负债表中，有各种占股比例的子公司，资本公积和盈余公积期末抵消数是只减去全资子公司的吗？实收资本期末抵消数又应如何填写?
王一老师 | 提问时间：08/16 14:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师没有理解您的意思，合并报表中子公司的所有者权益都需要抵销的，并不限于全资子公司的子公司的实收资本也都需要抵销的祝您学习愉快！

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关于一次性收取租金，租金分摊还是不分摊，哪些是分摊，哪些是不分摊，在增值税的征收中，哪些允许分摊后计算缴纳增值税，，哪些是一次性征收增值税？
欧阳老师 | 提问时间：08/16 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税：采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税个人所得税：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。企业所得税：如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。祝您学习愉快！

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划线的5%运输途中合理损耗5%？还是因管理不善损失5%？
小赵老师 | 提问时间：08/16 13:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是管理不善损失的5% 祝您学习愉快！

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