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房地产转让合同签订之日起 7日内房地产转让合同签订之日后 7日内有区别吗写那个都对吗还是应该写那个考试角度
廖君老师 | 提问时间：08/16 17:57

#CPA#

您好，这个没有区别的，都对，我们又不是考语文

阅读 287

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老师您好工业母机企业技术转让所得的应纳锐额计算的时候为什么税率是25%减去15%?
宋生老师 | 提问时间：08/16 17:48

#CPA#

你好！你这个是什么时候的数据？或者你在哪儿看到的

阅读 225

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这个上课的时候老师也是说作废通知晚于要约到达依然有效，和参考答案矛盾，到底选哪一个呢
范老师 | 提问时间：08/16 17:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要约本身是已经生效的，但是因为要约人撤销了要约，所以要约从生效的状态变成了失效。失效与不生效是不一样的，失效代表之前已经生效。祝您学习愉快！

阅读 311

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老师。这个外部发展，原文就行是创立，为什么说是外部发展并购
薇老师 | 提问时间：08/16 17:14

#CPA#

同学你好，参考以下看看， “顺为资本投资了一些与汽车领域相关的智能设备，也在汽车供应链、自动驾驶等方面进行了大量投资”，这种投资行为可以被视为一种外部发展的方式。并购通常是指一家企业通过购买另一家企业的全部或部分股权或资产，以实现对其的控制或影响。在这个案例中，顺为资本对相关领域的投资，从广义上讲，投资行为可以被视为企业获取外部资源、拓展业务领域的一种手段，与并购具有相似的目的和效果，即通过外部的方式来实现企业的发展和扩张。例如，一家企业投资另一家新兴的科技公司，通过投资获得了该公司的技术、人才或市场份额等资源，从而实现了自身的多元化发展，这在一定程度上类似于并购所带来的效果。所以，从这个角度来说，将其归类为外部发展（并购）是基于其通过外部投资来实现业务拓展和多元化的本质特点。

阅读 295

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冲销上年主营业务成本怎么做分录
宋生老师 | 提问时间：08/16 17:07

#CPA#

你好！这个要看去年结转的时候如何做的

阅读 333

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定期存款也是银行存款不是还应该实施函证程序吗
秦老师 | 提问时间：08/16 17:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里并没有说确认了定期存货的真实性或者存在认定，所以可以不提及函证。只是说对于未质押的定期存款实施了这些程序，没有说后续就不再实施程序了。祝您学习愉快！

阅读 1007

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只更正了部分错报使得剩余错报不重要，而注册会计师应当对全部错报予以更正。答案我看不懂什么意思
金老师 | 提问时间：08/16 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：管理层不更正所有的错报，只更正部分错报也是可以的，只要剩余错报不重大，也是不影响审计意见的。本题是注册会计师只考虑了对评价错报的影响，没有考虑实际执行重要性降低后，对进一步审计程序的影响。实际执行的重要性影响进一步审计程序的性质、时间安排和范围，所以当实际执行重要性降低后，要重新考虑之前实施的程序是否足够，是否要追加程序等。祝您学习愉快！

阅读 564

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1、农产品未纳入核定扣除范围是什么意思？ 2、在计算抵扣进项税的时候，农产品买价除了可以乘以9%扣除率，还可以乘以多少扣除率？ 3、从小规模纳税人购买农产品，可以以小规模开具的专票上的金额乘以9%的扣除率计算进项税吗？
周老师 | 提问时间：08/16 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、农产品未纳入核定扣除范围意味着比如一般纳税人购入免税农产品可以计算抵扣进项税额的。 2、在计算抵扣进项税的时候，农产品买价除了可以乘以9%扣除率，还可以乘以10%的扣除率，如果农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物。 3、从小规模纳税人购买农产品，可以以小规模开具3%的专票上的金额乘以9%的扣除率计算进项税，但要注意，如果小规模纳税人开具的是1%的专票，则不能按9%的扣除率计算进项税。祝您学习愉快！

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老师保险佣金应该是劳务报酬，为啥要乘以1-25%，劳务报酬预缴的时候不可以减5000吧，只有薪资还有经营所得，可以减5000吧？
小锁老师 | 提问时间：08/16 16:50

#CPA#

您好，这个的话，他们这俩，保险营销员和证券经纪人，也可以扣5000，那个25%是固定的，是展业成本

阅读 440

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老师，ESG是战略哪个章节呢
小锁老师 | 提问时间：08/16 16:29

#CPA#

您好，这个是第三章，也就是企业总体战略，业务战略那个章节

阅读 342

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老师，可以帮我写一个改扩建前的累计折旧的计算过程和改扩建之后的累计折旧计算过程嘛？
朴老师 | 提问时间：08/16 16:25

#CPA#

改扩建前的累计折旧计算过程：购买价款为 500 万元，预计使用寿命为 20 年，采用年限平均法计提折旧。从 2x19 年 6 月 12 日购入至 2x23 年 6 月 30 日开始改扩建，共计 4 年。每年折旧额 = 500 / 20 = 25（万元） 4 年的累计折旧 = 25 × 4 = 100（万元）改扩建之后的累计折旧计算过程：改扩建后的账面价值 = 500 - 100 + 100 = 500（万元）改扩建后预计剩余使用寿命为 20 年，每年折旧额 = 500 / 20 = 25（万元）

阅读 383

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老师，为啥税率是10，不是6
朴老师 | 提问时间：08/16 16:24

#CPA#

同学你好离境税是百分之十

阅读 370

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老师。划线的两个地方不能提现对应的情境吗。因为答案没这两个。
汪乐乐老师 | 提问时间：08/16 16:23

#CPA#

同学你好，考试的时候可以把这两个写上，写多了不扣分。在考场能想到的全写上。不写肯定没有分。

阅读 221

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赚取佣金收入的证券经纪人所得是劳务报酬，为什么预扣预缴个税的时候可以累计减除费用呢？
王一老师 | 提问时间：08/16 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保险营销员、证券经纪人佣金收入虽然属于劳务报酬所得，但是计算个税时按照工资薪金的累计预扣法预扣预缴。累积法预扣预缴可以减5000元。保险营销员、证券经纪人佣金收入的处理比较特殊，需要特殊记忆一下哈。祝您学习愉快！

阅读 620

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老师，我想问一下，我们公司需要给农户购买竹子。差不多100万。他们又不能给我们发票，这怎么办呢
家权老师 | 提问时间：08/16 16:07

#CPA#

去税局代开发票就行，不需要交税

阅读 558

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老师，实物中合并财务报表审计，期初数据是不是每年都不一定会一样啊？
王一老师 | 提问时间：08/16 16:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，合并财务报表的期初数据通常不会每年都一样。这是因为企业的财务状况和经营活动是不断变化的，上一年的期初数据会成为下一年的期末数据，如此循环。因此，合并财务报表的期初数据会随着时间推移而变化。祝您学习愉快！

阅读 891

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2021年）下列关于现金流量表列报，正确的有（　）。 A. 以银行汇票背书购买原材料，属于经营活动现金流出 B. 支付在建工程人员工资，属于投资活动现金流出 C. 收到政府补助，属于经营活动现金流入 D. 境外子公司受外汇管制，现金及现金等价物不能自由汇入，不能列为现金及现金等价物Ｄ选项为什么不选
欧阳老师 | 提问时间：08/16 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项不选的原因是，即使境外子公司受到外汇管制，现金及现金等价物不能自由汇入，但它们仍然是企业的现金及现金等价物。现金流量表中的现金及现金等价物应该包括所有企业能够控制和使用的现金资源，无论这些资源是否能够立即汇回母公司。因此，境外子公司的现金及现金等价物应该被列为现金及现金等价物。祝您学习愉快！

阅读 970

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老师，一道题的关税计税依据是运费加保险费，为啥另外一道题，运费不算在计税依据内？
朴老师 | 提问时间：08/16 16:02

#CPA#

这两道题的情况有所不同。在第一道题中，保险费无法确定，所以需要按照 “（货价＋运费）×（1＋3%）” 来计算保险费并将其计入关税的计税依据。而在第二道题中，保险费是已知的 3 万元，所以在计算关税计税依据时，直接使用 “（购买价＋保险费）”，这里的运输费 5 万元就不再重复计入计税依据。

阅读 464

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老师，这两题都是车船税，一个是当月交，一个是9月购买，10月开票，我想问下，车船税是当月交吗？从开票时间算的吗？
bamboo老师 | 提问时间：08/16 15:52

#CPA#

您好根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第八条的规定：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

阅读 395

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老师，是不是所有的预扣预缴的增值税都用5%？我总是分不清不动产租赁或是动产租赁，建筑之些，如果不是，请老师解释清楚，这点我很乱，有时候看到什么税率都有，没有什么固定的规则吗
郭老师 | 提问时间：08/16 15:47

#CPA#

你好，转让和租赁可以参考

阅读 293

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某企业收购公司，估值3.5亿，给被收购方1000万额度，被收购方如何规划税收，个人持股情况下和成立合伙企业哪个节税，当收被收购方出售股份时，哪种情况下缴的税是一致的？哪种情况下，哪种持股方式最合适？
朴老师 | 提问时间：08/16 15:42

#CPA#

在这种情况下：如果被收购方是个人持股，出售股权获得的收入需要按照 “财产转让所得” 缴纳个人所得税，税率为 20%。如果被收购方成立合伙企业持股，合伙企业出售股权获得的收入先分后税，分配到个人合伙人时按照 “经营所得” 缴纳个人所得税，税率为 5% - 35% 的超额累进税率。一般来说，在出售股份获得的收入较低时，个人持股可能缴纳的税款较少；而在出售股份获得的收入较高时，合伙企业持股可能在税收规划上更有优势。当被收购方出售股份时，两种持股方式在以下情况下缴的税可能一致：出售股份的金额较小，使得在两种不同的税率计算方式下，最终缴纳的税款相近。哪种持股方式最合适，需要综合考虑多种因素： 1.出售股份的预期金额：如果预期金额较大，合伙企业可能更节税。 2.未来的经营规划：如果被收购方还有其他经营活动，合伙企业的形式可能在整体税务规划上更灵活。 3.税收政策的变化：不同时期税收政策可能会有所调整，影响两种持股方式的税收负担。

阅读 290

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请问一下，投资者回售条款对公司权益有什么影响吗？分录是？
耿老师 | 提问时间：08/16 15:32

#CPA#

你好！你指的债券吗？

阅读 294

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麻烦问一下，财管的计算过程要单独写在下面吗？
小锁老师 | 提问时间：08/16 15:20

#CPA#

您好，这个计算过程是可以不写的

阅读 386

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A地产商本该18年支付给B公司的工程尾款，结果拖到了24年才给付，请问老师B公司企业所得税怎么处理呢？税率按照哪年的计算呢
郭老师 | 提问时间：08/16 15:20

#CPA#

你好，他2024年支付之后，销售方才开的发票，是这个意思吗？

阅读 223

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老师想问一下。附有销售退回条件的销售，如果当时销售的时候预估退货率10%，假如是20件但是等到第二年财务报表批准报出之前多退货了10件，这个时候假设可以调整报告年度应纳税所得额和应纳税额，应该调减企业所得税所得额10件还是30件？以我的看法应该是10件。因为20件在当年已经少确认20件收入了
朴老师 | 提问时间：08/16 15:19

#CPA#

应该调减 30 件的收入和成本来调整报告年度应纳税所得额。虽然销售时预估退货率为 10%（20 件），但实际在第二年财务报表批准报出之前多退货了 10 件，总计退货 30 件。在当年，虽然按照预估退货率少确认了 20 件的收入，但实际上退货数量超出了预估，多退的 10 件也应当在报告年度进行调整，所以应调减 30 件对应的收入和成本，从而调减应纳税所得额。

阅读 279

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文创产品设计服务行业属于增值税进项税额可以加计抵减的行业吗？为什么？
于老师 | 提问时间：08/16 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：文创产品设计服务行业属于可以适用增值税进项税额加计抵减政策的行业。文创产品设计服务属于现代服务中的文化创意服务。生活性服务业纳税人可以按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业包括：邮政服务、现代服务、电信服务和生活服务。祝您学习愉快！

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2022年因为内部交易形成债权，母公司计提了坏账准备24，款项在2023年全额收到。 23年合报关于坏账准备的分录可以这样理解吗：先做一个抵销去年计提坏账的分录，借，应收账款 24 贷，年初未分配利润 24 然后再做一个抵销今年转回坏账准备的分录，借，信用减值损失 24 贷，应收账款 24
小锁老师 | 提问时间：08/16 15:12

#CPA#

您好，这个是可以的，能按照这样做2年的抵消处理

阅读 406

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老师，社保滞纳金现金流应该选择什么
宋生老师 | 提问时间：08/16 15:02

#CPA#

你好！这个计入支付的其他与生产经营有关的现金

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老师，自行研发形成无形资产的税法允许按成本的175%在税前摊销，例如，无形资产成本8050，使用年限10年，当期摊销了半年，当期税前利润10000，请问当年的应交所得税费用是多少
朴老师 | 提问时间：08/16 14:48

#CPA#

8050/10/2=402.5 税法允许按成本的 175% 摊销，则税法上允许的半年摊销额为402.5*175%=704.375 会计利润为 10000 元，由于无形资产摊销的税会差异，应纳税所得额需要调整。应纳税所得额 = 会计利润 - 税法允许多摊销的金额 =10000-（704.375-402.5）=9698.125 应交所得税=9698.125*25%

阅读 519

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A房地产开发商与B施工公司签订了《建设工程施工合同》，自然人C**B公司借用B资质，C为实际施工方，A地产商把工程款直接打给C，C去办税厅代开工程发票合法合规吗？怎么判定这种属不属于虚开发票呢？麻烦有经验的老师给讲解一下呗，谢谢
朴老师 | 提问时间：08/16 14:48

#CPA#

C 去办税厅代开工程发票是不合规的，这种情况很可能属于虚开发票。在这个案例中，A 房地产开发商与 B 施工公司签订了合同，那么从合同关系和法律责任上讲，工程款应当支付给 B 公司，由 B 公司开具发票并进行税务处理。自然人 C ** B 公司借用资质施工，A 地产商直接将工程款打给 C，C 代开发票，不符合正常的业务流程和税务规定。判定是否属于虚开发票，主要看以下几点： 1.发票开具人与实际提供服务或销售货物的主体是否一致。在本例中，实际的合同方是 B 公司，而不是 C，C 开具发票就不一致。 2.业务的真实性和合法性。**行为本身就不合法，工程款的支付对象和发票开具方不符合合同约定和法律要求，业务的真实性存在疑问。例如，如果税务机关调查发现 C 并没有实际承担工程施工的主要责任和风险，只是借用 B 公司资质，而 A 地产商直接向 C 付款并由其代开发票，就可能被认定为虚开发票。这种行为可能导致相关方面临税务处罚等法律后果。

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