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老师，我们给甲方开九个点的发票和开三个点的劳务发票有什么区别
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 16:37

#CPA#

您好，九个点的是全额的，三个点的是简易的

阅读 5030

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老师创新药的税率是多少？
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 16:36

#CPA#

您好，创新药的增值税税率是13%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》,创新药的增值税税率是13%。

阅读 5147

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以存货交易为例，内部交易的抵销与调整整与销售方向无关的项目包括 (ABCD) A.主营业务收入 B. 主营业务成本 C.存货 D.合并净利润
冉老师 | 提问时间：06/23 16:35

#CPA#

你好，同学，这个题目是选择ABCD

阅读 5154

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老师好，这个抵消分录怎么写？请确保正确哦～
暖暖老师 | 提问时间：06/23 16:27

#CPA#

2020 年度合并财务报表的抵销分录：借：营业收入 3000 贷：营业成本 3000 借：营业成本 500（1000×50%）贷：存货 500 借：存货跌价准备 300（1500-1200）贷：资产减值损失 300 2021 年度合并财务报表的抵销分录：借：未分配利润——年初 500 贷：营业成本 500 借：存货跌价准备 300 贷：未分配利润——年初 300 借：营业成本 200 贷：存货 200（1000-800）借：存货跌价准备 100（300-200）贷：资产减值损失 100

阅读 5265

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老师，土地增值税怎么计算。点位多少，分录怎么写
秦红斌老师 | 提问时间：06/23 16:21

#CPA#

土地增值税以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额。扣除项目金额主要涉及房地产开发项目的成本及费用、加计扣除项目，旧房的重置成本以及相关税金。土地增值税实行四级超率累进税率：土地增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；土地增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。分录如下：借：税金及附加贷：应交税昆山-应交土地增值税

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您好！麻烦把第2问解释一下，谢谢！第（2）问的“该应纳税所得额包含投资收益”还原计算的间接税款。不理解这句话；
CPA文文老师 | 提问时间：06/23 16:16

#CPA#

丙公司分红的话，乙公司如果要拿到钱，首先要在丙公司按照12%缴纳预提所得税。 100万是，乙公司税后收入+在B国的预提所得税

阅读 5224

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老师，递延所得税资产减少，相对应的所得税费用不也应该是减少吗，怎么会增加呢
小林老师 | 提问时间：06/23 16:13

#CPA#

你好，递延所得税资产增加，所得税费用减少，递延所得税资产减少，所得税费用增加

阅读 5176

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财管：股票股利和股票分割为什么股价涨幅不得情况下股票股利适用，股票分割不适用？而股价暴涨情况下，股票股利不适用，股票分割适用？
廖君老师 | 提问时间：06/23 16:10

#CPA#

您好，股票股利适用于股价涨幅不大的情况，是因为在股价涨幅不大的情况下，投资者更看重股票的现金流回报，而股息是股票现金流回报的一种形式。此外，股票股利也可以提高股票的吸引力，吸引更多的投资者购买股票，从而提高股票的市场需求和价格。但是，在股价大幅上涨的情况下，投资者更关注股票的资本增值，而不是股息收益，因此股票股利的作用相对较小。投资者更关注股票的资本增值股份数量越多越好，适用于股票分割（1分为2）

阅读 5262

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第二个小问的答案对吗？怎么理解？
闫田老师 | 提问时间：06/23 16:09

#CPA#

对的。合同当事人虽然不是第三人，但是合同中第三人享有合同利益，若合同中明确约定第三人可向债务人履行债务，第三人明示接受或未在合理期限内拒绝都可以视为第三人接受，第三人可直接请求债务人履行债务。

阅读 5178

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老师好， c选项，为什么不是Σ（息税前利润+固定成本）/Σ销售收入丫？
陈钊老师 | 提问时间：06/23 16:04

#CPA#

您好，息税前利润本来就是多种产品的总和呀

阅读 5202

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老师你好这一题的发生额可以详细解答一下吗
小林老师 | 提问时间：06/23 16:00

#CPA#

你好，根据图片题目，（（10-30）+（50-20））*25%

阅读 534

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请问一下老师，为什么重组上市的第四个条件，“发行的股份/ 原股本“ 达到100%以上？为什么不是“发行的股份/ 发行后的总股本”呢？不理解好像在前面例题中算控制权是否转移/ 实际控制人的时候，都是用某人当下所持有的股份/ 当下的总股本呀?
陈钊老师 | 提问时间：06/23 15:59

#CPA#

您好，重组上市要求“发行的股份/原股本达到 100%以上”主要有以下一些原因：这样规定主要是为了突出重组后公司股权结构的重大变化和对公司的实质性改造。强调与原股本相比，新增发行股份的比例要足够高，以体现出这是一次具有重大影响力的重组，确保通过大规模的股份发行实现对公司的全面重塑和整合，进而实现借壳上市的效果。如果用“发行的股份/发行后的总股本”，可能无法准确突出这种对原公司的根本性改变以及重组的重大程度。而在计算控制权是否转移等情况时，用某人当下所持有的股份/当下的总股本，是针对特定主体在特定时刻对公司的控制情况进行判断，与重组上市条件的侧重点和意义是不同的。

阅读 5021

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老师好，请问这种计算器考注会、税务师可以带吗，（图2左边）计算器自带的保护壳里有那些字符，如果因为这个不能带，能不能不带保护壳，只带计算器。如果能带的话这样的计算器合适吗
廖君老师 | 提问时间：06/23 15:55

#CPA#

您好，放心可以带的，我跟您是同款计算器，从中级到CPA,还有税务师都是这个计算器帮我助考的

阅读 5282

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这道题目应收账款在个别角度跟合并角度的账面价值跟计税基础各是多少？
小林老师 | 提问时间：06/23 15:51

#CPA#

你好，21年末应收账款账面净值0，计税基础是800

阅读 5190

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P公司将产品以高于成本价100万元的价格出售给子公司，子公司购入后作为存货，截至年末尚有四分之一未实现对外出售，年末子公司对该存货计提了30万元的存货跌价损失。会计人员在编制合并财务报表时，遗漏了对该内部交易的抵销调整。则下列说法错误的是（A） A.集团存货高估 B.集团营业成本和营业收入高估 C.集团资产减值损失高估D.集团利润没有影响这题为什么选A 其他选项为什么正确啊？
小林老师 | 提问时间：06/23 15:50

#CPA#

你好，正在回复题目

阅读 5223

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书面决议的内容是将其重新开发，没说决议转换呀
廖君老师 | 提问时间：06/23 15:49

#CPA#

下午好，能看一下这个具体的题么

阅读 5160

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母公司将存货按成本出售给子公司，交易当期子公司以高于成本价出给了集团之外。关于该交易的合并财务报表处理，下列说法正确的是(A) A.应按内部交易价格抵销营业收入和营业成本 B.如果不抵销调整，合并净利润高估 C.下期合并财务报表仍然需要处理D.如果不抵销，影响归属于母公司股东的损益请问为什么其他选项不对可以分析一下吗
小林老师 | 提问时间：06/23 15:46

#CPA#

你好，你需要哪些支持

阅读 5105

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母子公司上年末内部应收账款金额为200万元，相应的坏账准备余额为10万元。本年末，母子公司个别报表本年年末应收账款的合计数为3000万元，本年末母子公司之间内部应收应付款为500万元，坏账准备余额为20万元。则本年末合并资产负债表中的应收账款应该是（C）元。 A.2520 B.3000 C.2500 D.2470 为什么选C啊
小锁老师 | 提问时间：06/23 15:45

#CPA#

您好是这样计算的哈 3000-500=2500 扣掉这个内部交易

阅读 5198

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麻烦给出22年内部抵消分录
小林老师 | 提问时间：06/23 15:45

#CPA#

你好，图片已经有了22年分录，您哪个没理解

阅读 5106

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合并底稿中对低于成本价出售的当期内部存货交易进行抵销调整，其影响是(A)。 A.不一定增加合并净利润B.减少合并净利润C.增加合并营业收入和合并营业成本 D.增加合并存货成本请问怎么分析得到A啊
小林老师 | 提问时间：06/23 15:43

#CPA#

你好，比如内部交易，购买方全部对外出售，不影响合并报表净利润

阅读 5210

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老师。请问第二问能不能用总还款值减去前五年的还款额？？？
CC橙老师 | 提问时间：06/23 15:37

#CPA#

同学你好，不可以，总还款值是现值，第一问算的前五年还款额是年金，时间点价值不一样

阅读 5139

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你好，c选项为什么不是100*25%，应该调减100吧
小锁老师 | 提问时间：06/23 15:36

#CPA#

您好，这个的是不理解1750这个金额是吗，还是

阅读 5144

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收到捐赠收入为什么不贷实收资本而贷资本公积呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/23 15:34

#CPA#

您好，法人或股东转入的钱才是计入实收资本

阅读 5149

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按照公式，弹性预算数额和固定预算数额不应该用标准单价吗？为什么答案用的是预算单价
apple老师 | 提问时间：06/23 15:25

#CPA#

同学你好！固定费用的标准单价，就是预算单价，是觉得哪里不对吗

阅读 5272

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P公司2018年购买了S公司80%的股权，s公司被购买时存货的公允价值高于账面价值5万元，该存货在2018年度已经全部出售。2019年末，P公司和S公司个别报表中的存货分别为120万元和200万元，在2019年度，P公司将其产品以30万元的价格出售给S公司，P公司的成本是26万元，S公司购入后作为原材料，到2019年末，S公司该内部购入的原材料的一半向集团外出售，另一半投入车间生产产品，产品尚未完工。请问在2019年末的合并集团存货金额应该是(D)万元。A.280 B.305 C.316 D.318 为什么选D
丽媛老师 | 提问时间：06/23 15:17

#CPA#

你好同学，根据题意18年购买日的存货评估增值在当年年底已经全部销售，所以19年报表中不需要考虑

阅读 5120

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营业周期越短的行业是指哪些啊？
小锁老师 | 提问时间：06/23 15:12

#CPA#

您好，这种一般都是快消品行业，零售业

阅读 5287

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几年前，P公司获得S公司80%的股权，S公司常以成本加成25%的价格出售商品给P公司，P公司和S公司20×6年相关数据如下： P公司 S公司销售收入　　　 1000000 800000 销售成本　　　　 800000 640000 毛　　利　　　　 200000 160000 20×6年间，P公司以400000元的价格购得S公司商品。P公司20×5年和20×6年12月31日的存货中包括购自S公司的商品分别为100000元和125000元。要求计算：（1）20×6年P公司和S公司合并销售收入（2）20×6年末合并销售成本请问怎么计算啊
左艳老师 | 提问时间：06/23 15:08

#CPA#

同学，您好！（1）20×6 年 P 公司和 S 公司合并销售收入的计算： S 公司以成本加成 25%的价格出售商品给 P 公司，P 公司从 S 公司购入商品 400,000 元，那么这部分商品对应的 S 公司的成本为：400,000 ÷ 1.25 = 320,000 元这部分内部交易的收入在合并时应予以抵销，所以合并销售收入 = P 公司销售收入 + S 公司销售收入 - 内部交易销售收入 = 1,000,000 + 800,000 - 400,000 = 1,400,000 元（2）20×6 年末合并销售成本的计算： P 公司 20×5 年存货中包含购自 S 公司的商品 100,000 元，这部分在 20×6 年销售时应按 S 公司的成本计算，S 公司成本率 = 1 ÷ 1.25 = 0.8 所以 20×5 年存货对应的 S 公司成本为 100,000 × 0.8 = 80,000 元 20×6 年存货中包含购自 S 公司的商品 125,000 元，对应的 S 公司成本为 125,000 × 0.8 = 100,000 元合并销售成本 = P 公司销售成本 + S 公司销售成本 - 内部交易未实现利润 + 上年未实现利润 - 本年未实现利润内部交易未实现利润 = （400,000 - 320,000）= 80,000 元上年未实现利润 = 100,000 - 80,000 = 20,000 元本年未实现利润 = 100,000 - 80,000 = 20,000 元合并销售成本 = 800,000 + 640,000 - 80,000 + 20,000 - 20,000 = 1,360,000 元

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对被审计单位内部控制进行控制测试，一般采用（） A.统计抽样 B.概率抽样 C.经验抽样 D.判断抽样老师可以给我讲解一下这一题吗
小菲老师 | 提问时间：06/23 14:58

#CPA#

同学，你好 A.统计抽样

阅读 5249

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审计人员为什么不用同时考虑重要性的时间和范围方面？老师可以给我一个合理的理由吗？
小菲老师 | 提问时间：06/23 14:47

#CPA#

同学，你好你是哪里看到用同时考虑重要性的时间和范围方面？？

阅读 5152

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为什么不选财务费用啊，汇兑损益不应该进财务费用吗
廖君老师 | 提问时间：06/23 14:45

#CPA#

您好，不会有，存货是属于非货币性项目，是以历史成本计量的，是以交易发生日的即期汇率折算的，不是以资产负债表日即期汇率折算，资产负债表日不需要调整。没有汇兑损益，这里用外币换算只是看有没有减值，来计提减值准备

阅读 5145

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