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老师，咨询一下计算所得税差异时，固定资产会计折旧大于税法折旧，其折旧差额是调增还是调减纳应纳税额，为什么
郭老师 | 提问时间：08/16 21:05

#CPA#

你好调增会计折旧100 税法上只能抵扣80 交税按税法增加利润20 就是调增

阅读 452

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老师，您好！这个题有地价款，有建造成本了为什么还用评估价格呢？
小锁老师 | 提问时间：08/16 21:00

#CPA#

您好，因为这个的话，直接给了重置成本价格和成新率，所以直接这样乘以就可以

阅读 338

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请问如果上市公司购买资产未构成重大资产重组，再判断是否构成重大交易时，比如上市公司发行股份购买资产，购买一个40%股权，没有取得控股权，作价2000万，被收购的资产总额4000万，这是算重大交易用的分子数是1600万还是2000万算哪个30%？
耿老师 | 提问时间：08/16 20:37

#CPA#

你好！在判断是否构成重大交易时，关键在于确定交易金额与上市公司相关财务指标的比较。根据一般的财务和证券规定，如果交易金额达到上市公司某些财务指标的一定比例（如总资产、净资产、营业收入等的30%或50%），则可能被认定为重大交易。在本例中，上市公司发行股份购买资产，涉及的交易金额是2000万，而被收购的资产总额是4000万。这里的关键是确定用于计算比例的“分子数”是多少。 - **交易金额**：2000万（这是上市公司支付的金额） - **被收购资产总额**：4000万（这是被收购公司的整体资产价值）在判断是否构成重大交易时，应关注的是上市公司支付的金额与上市公司的相关财务指标之间的比例。因此，应该使用2000万作为分子数，而不是1600万（40%的4000万）。因此，计算比例时应使用2000万作为交易金额，判断其是否达到上市公司总资产或净资产的30%。具体计算如下（假设上市公司的总资产为A）：比例 = 2000万/A× 100 如果这个比例达到或超过30%，则该交易可能被认定为重大交易。

阅读 487

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老师a选项错在哪里呀？
黄燚老师 | 提问时间：08/16 20:32

#CPA#

同学您好，对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或“接近期末”实施审计程序。

阅读 384

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实际管理机构和常设机构有什么区别？
耿老师 | 提问时间：08/16 19:01

#CPA#

你好！实际管理机构和常设机构是两个不同的概念。实际管理机构是指跨国企业的实际有效的指挥和管理中，心是行使居民税收管辖权的国家判断法人或者自然人是否为本国纳税居民的依据之一。而常设机构则是指一个实体，它在某个国家或地区有固定的经营场所，并且在那里进行长期的经营活动。

阅读 495

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公众公司就是公开公司么，非公开公司就是非公众公司么
耿老师 | 提问时间：08/16 18:53

#CPA#

你好？是的，公众公司就是公开公司。公众公司是指可以向社会公众公开招股的公司。非公开公司就是非公众公司，也就是私人公司。

阅读 583

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那如果汽车厂直接卖小汽车给消费者，是不是需要交两次税，生产和零售都要交
冉老师 | 提问时间：08/16 18:46

#CPA#

你好，同学不用，缴纳一次就好了

阅读 369

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这道题做题思路是什么呀？是考察的个人所得税劳务报酬吧
赵老师 | 提问时间：08/16 18:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是考查保险营销员劳务报酬所得的个税计算问题的。您可以参考老师下面总结的表格内容您在理解一下的。祝您学习愉快！

阅读 318

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老师，进口的东西算税是不是只能组价
廖君老师 | 提问时间：08/16 18:20

#CPA#

您好，是的，是这么理解的，肯定有关税来组成

阅读 302

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代理权征集是什么意思
廖君老师 | 提问时间：08/16 18:13

#CPA#

您好，征集人通过各种渠道向持有公司股份的股东征集委托授权，以便代理公司在特定的股东大会中行使投票权。其目的在于增加委托人对特定公司的支持率，促进公司的长远发展。

阅读 293

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老师红框里的内容没看懂
苌悦老师 | 提问时间：08/16 18:10

#CPA#

红框里的是租赁负债对应的利息费用金额

阅读 344

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房地产转让合同签订之日起 7日内房地产转让合同签订之日后 7日内有区别吗写那个都对吗还是应该写那个考试角度
廖君老师 | 提问时间：08/16 17:57

#CPA#

您好，这个没有区别的，都对，我们又不是考语文

阅读 287

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老师您好工业母机企业技术转让所得的应纳锐额计算的时候为什么税率是25%减去15%?
宋生老师 | 提问时间：08/16 17:48

#CPA#

你好！你这个是什么时候的数据？或者你在哪儿看到的

阅读 225

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这个上课的时候老师也是说作废通知晚于要约到达依然有效，和参考答案矛盾，到底选哪一个呢
范老师 | 提问时间：08/16 17:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要约本身是已经生效的，但是因为要约人撤销了要约，所以要约从生效的状态变成了失效。失效与不生效是不一样的，失效代表之前已经生效。祝您学习愉快！

阅读 312

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老师。这个外部发展，原文就行是创立，为什么说是外部发展并购
薇老师 | 提问时间：08/16 17:14

#CPA#

同学你好，参考以下看看， “顺为资本投资了一些与汽车领域相关的智能设备，也在汽车供应链、自动驾驶等方面进行了大量投资”，这种投资行为可以被视为一种外部发展的方式。并购通常是指一家企业通过购买另一家企业的全部或部分股权或资产，以实现对其的控制或影响。在这个案例中，顺为资本对相关领域的投资，从广义上讲，投资行为可以被视为企业获取外部资源、拓展业务领域的一种手段，与并购具有相似的目的和效果，即通过外部的方式来实现企业的发展和扩张。例如，一家企业投资另一家新兴的科技公司，通过投资获得了该公司的技术、人才或市场份额等资源，从而实现了自身的多元化发展，这在一定程度上类似于并购所带来的效果。所以，从这个角度来说，将其归类为外部发展（并购）是基于其通过外部投资来实现业务拓展和多元化的本质特点。

阅读 295

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冲销上年主营业务成本怎么做分录
宋生老师 | 提问时间：08/16 17:07

#CPA#

你好！这个要看去年结转的时候如何做的

阅读 333

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定期存款也是银行存款不是还应该实施函证程序吗
秦老师 | 提问时间：08/16 17:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里并没有说确认了定期存货的真实性或者存在认定，所以可以不提及函证。只是说对于未质押的定期存款实施了这些程序，没有说后续就不再实施程序了。祝您学习愉快！

阅读 1007

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只更正了部分错报使得剩余错报不重要，而注册会计师应当对全部错报予以更正。答案我看不懂什么意思
金老师 | 提问时间：08/16 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：管理层不更正所有的错报，只更正部分错报也是可以的，只要剩余错报不重大，也是不影响审计意见的。本题是注册会计师只考虑了对评价错报的影响，没有考虑实际执行重要性降低后，对进一步审计程序的影响。实际执行的重要性影响进一步审计程序的性质、时间安排和范围，所以当实际执行重要性降低后，要重新考虑之前实施的程序是否足够，是否要追加程序等。祝您学习愉快！

阅读 564

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1、农产品未纳入核定扣除范围是什么意思？ 2、在计算抵扣进项税的时候，农产品买价除了可以乘以9%扣除率，还可以乘以多少扣除率？ 3、从小规模纳税人购买农产品，可以以小规模开具的专票上的金额乘以9%的扣除率计算进项税吗？
周老师 | 提问时间：08/16 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、农产品未纳入核定扣除范围意味着比如一般纳税人购入免税农产品可以计算抵扣进项税额的。 2、在计算抵扣进项税的时候，农产品买价除了可以乘以9%扣除率，还可以乘以10%的扣除率，如果农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物。 3、从小规模纳税人购买农产品，可以以小规模开具3%的专票上的金额乘以9%的扣除率计算进项税，但要注意，如果小规模纳税人开具的是1%的专票，则不能按9%的扣除率计算进项税。祝您学习愉快！

阅读 1795

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老师保险佣金应该是劳务报酬，为啥要乘以1-25%，劳务报酬预缴的时候不可以减5000吧，只有薪资还有经营所得，可以减5000吧？
小锁老师 | 提问时间：08/16 16:50

#CPA#

您好，这个的话，他们这俩，保险营销员和证券经纪人，也可以扣5000，那个25%是固定的，是展业成本

阅读 440

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老师，ESG是战略哪个章节呢
小锁老师 | 提问时间：08/16 16:29

#CPA#

您好，这个是第三章，也就是企业总体战略，业务战略那个章节

阅读 342

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老师，可以帮我写一个改扩建前的累计折旧的计算过程和改扩建之后的累计折旧计算过程嘛？
朴老师 | 提问时间：08/16 16:25

#CPA#

改扩建前的累计折旧计算过程：购买价款为 500 万元，预计使用寿命为 20 年，采用年限平均法计提折旧。从 2x19 年 6 月 12 日购入至 2x23 年 6 月 30 日开始改扩建，共计 4 年。每年折旧额 = 500 / 20 = 25（万元） 4 年的累计折旧 = 25 × 4 = 100（万元）改扩建之后的累计折旧计算过程：改扩建后的账面价值 = 500 - 100 + 100 = 500（万元）改扩建后预计剩余使用寿命为 20 年，每年折旧额 = 500 / 20 = 25（万元）

阅读 383

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老师，为啥税率是10，不是6
朴老师 | 提问时间：08/16 16:24

#CPA#

同学你好离境税是百分之十

阅读 370

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老师。划线的两个地方不能提现对应的情境吗。因为答案没这两个。
汪乐乐老师 | 提问时间：08/16 16:23

#CPA#

同学你好，考试的时候可以把这两个写上，写多了不扣分。在考场能想到的全写上。不写肯定没有分。

阅读 221

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赚取佣金收入的证券经纪人所得是劳务报酬，为什么预扣预缴个税的时候可以累计减除费用呢？
王一老师 | 提问时间：08/16 16:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：保险营销员、证券经纪人佣金收入虽然属于劳务报酬所得，但是计算个税时按照工资薪金的累计预扣法预扣预缴。累积法预扣预缴可以减5000元。保险营销员、证券经纪人佣金收入的处理比较特殊，需要特殊记忆一下哈。祝您学习愉快！

阅读 621

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老师，我想问一下，我们公司需要给农户购买竹子。差不多100万。他们又不能给我们发票，这怎么办呢
家权老师 | 提问时间：08/16 16:07

#CPA#

去税局代开发票就行，不需要交税

阅读 558

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老师，实物中合并财务报表审计，期初数据是不是每年都不一定会一样啊？
王一老师 | 提问时间：08/16 16:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，合并财务报表的期初数据通常不会每年都一样。这是因为企业的财务状况和经营活动是不断变化的，上一年的期初数据会成为下一年的期末数据，如此循环。因此，合并财务报表的期初数据会随着时间推移而变化。祝您学习愉快！

阅读 893

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2021年）下列关于现金流量表列报，正确的有（　）。 A. 以银行汇票背书购买原材料，属于经营活动现金流出 B. 支付在建工程人员工资，属于投资活动现金流出 C. 收到政府补助，属于经营活动现金流入 D. 境外子公司受外汇管制，现金及现金等价物不能自由汇入，不能列为现金及现金等价物Ｄ选项为什么不选
欧阳老师 | 提问时间：08/16 16:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项不选的原因是，即使境外子公司受到外汇管制，现金及现金等价物不能自由汇入，但它们仍然是企业的现金及现金等价物。现金流量表中的现金及现金等价物应该包括所有企业能够控制和使用的现金资源，无论这些资源是否能够立即汇回母公司。因此，境外子公司的现金及现金等价物应该被列为现金及现金等价物。祝您学习愉快！

阅读 970

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老师，一道题的关税计税依据是运费加保险费，为啥另外一道题，运费不算在计税依据内？
朴老师 | 提问时间：08/16 16:02

#CPA#

这两道题的情况有所不同。在第一道题中，保险费无法确定，所以需要按照 “（货价＋运费）×（1＋3%）” 来计算保险费并将其计入关税的计税依据。而在第二道题中，保险费是已知的 3 万元，所以在计算关税计税依据时，直接使用 “（购买价＋保险费）”，这里的运输费 5 万元就不再重复计入计税依据。

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老师，这两题都是车船税，一个是当月交，一个是9月购买，10月开票，我想问下，车船税是当月交吗？从开票时间算的吗？
bamboo老师 | 提问时间：08/16 15:52

#CPA#

您好根据《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第43号）第八条的规定：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

阅读 395

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