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请问老师,税务师实务最后冲刺。八套题模拟五。简答题第二题。扣除项目金额合计是不是打错了?
税法老师
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提问时间:11/03 17:22
#税务师#
是的,这道题已经勘误了。 勘误内容: 原文: (3)【思路点拨】 在差额计算缴纳增值税的情况下, 应税收入≠ 含增值税收入÷1. 09×9%, 而是 =含增值税收入÷1. 09×9%-抵减后的销项税额 (4)... 扣除项目金额合计= 334 750+228 200+56 295+4 376.29+112 590 = 732 611.29(万元) (5)应税收入: 758 944.95(万元) 扣除项目金额合计: 732 611. 29(万元) 增值额= 758 944. 95-732 611.29 = 26 333.66(万元) 增值率= 26 333.66÷732 611.29 = 3.59%<50%, 适用税率 30% 应纳土地增值税= 26 333.66×30% = 7 900.10(万元) 改为: (3)【思路点拨】 在差额计算缴纳增值税的情况下, 应税收入≠ 含增值税收入÷1. 09×9%, 而是 =含增值税收入-抵减后的销项税额 (4)… 扣除项目金额合计= 334 750+228 200+56 295+4 376.29+112 590 = 736 211.29 (万元) (5)应税收入: 758 944.95(万元) 扣除项目金额合计: 736 211.29 (万元) 增值额= 758 944. 95-736 211.29 = 22 733.66 (万元) 增值率= 22 733.66÷736 211.29 = 3.09%<50%, 适用税率 30% 应纳土地增值税= 22 733.66×30% = 6 820.10 (万元)
阅读 658
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租入使用权资产所支付的租赁费属于“筹资活动产生的现金流”,应该如何理解?
青老师
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提问时间:02/28 17:02
#税务师#
你好 ;对于承租人租赁活动,租赁筹资活动只有流出,没有流入。实际上在租赁开始日企业相当于进行了一笔筹资,然后购买,其分别形成筹资流入和投资流出。 (收到或支付的其他与筹资活动有关的现金流入或流出,包括以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计和咨询等费用、为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分、融资租入固定资产所支付的租赁费、以分期付款方式购建固定资产以后各期支付的现金等。)
阅读 658
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单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资,对其将房地产转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税。请问一个公司以土地使用权投资入股另一个公司符合这种情况么?双方都不是房企。
青老师
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提问时间:12/05 12:40
#税务师#
你好; 要在改制重组的情况下才能免哈; 你是正常投资是不算的
阅读 658
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下列关于预计负债的会计处理中,正确的有( )。 A.待执行合同变成亏损合同时,应当立即确认预计负债 B.企业清偿预计负债所需支出预期由第三方补偿的,补偿金额不能作为预计负债的扣减进行处理 C.企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与上期合理预计的预计负债相差较大时,应按重大会计差 错更正的方法进行调整 D.企业针对特定批次产品确认的预计负债,在保修期结束时,应将“预计负债——产品质量保证” 余额冲销,不留余额 E.企业因重组事项计量预计负债时,不应当考虑预期处置相关资产的利得或损失
微微老师
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提问时间:12/08 21:09
#税务师#
您好,下列关于预计负债的会计处理中,正确的有BDE
阅读 658
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B项不就是异地出租不动产吗?
卫老师
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提问时间:11/17 21:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: B.A市李某收到位于B市的三居室租金 因为李某是其他个人,即自然人。其他个人是不需要预缴增值税的。 祝您学习愉快!
阅读 658
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老师,税务师考试的时候就是这种消费税的税率是要记住吗
郭锋老师
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提问时间:11/13 16:22
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 消费税的税率考试是会给出的,不过建议您记忆一下卷烟、白酒、电子烟的税率,提高做题的速度。 祝您学习愉快! 翻译 搜索 复制
阅读 658
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老师,这个题目运输公司因不可抗力因素造成甲公司无法按期交付,需要承担违约责任吗?那么货物毁损的责任归咎于谁呢
范老师
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提问时间:11/10 10:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要。承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担赔偿责任。但是,承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的,不承担赔偿责任。 因为这里是不可抗力导致的灭失。约定了交货地点的风险转移规则是:交付之前出卖人承担,交付之后买受人承担。所以乙公司承担责任。 祝您学习愉快!
阅读 658
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老师,9%维修费增值税报税时主表填哪
邹老师
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提问时间:03/11 09:38
#税务师#
你好,是建筑方面的维修吗?
阅读 657
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老师,这个问题该如何作答。
微微老师
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提问时间:12/19 16:50
#税务师#
选项A,生产企业自营或委托出口应税消费品,适用消费税免税不退税政策。选项BD,适用免税并退税政策。选项C,适用不免税也不退税政策
阅读 657
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永久性住所和习惯性住所的区别是啥
星河老师
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提问时间:12/18 11:35
#税务师#
同学 你好, 永久性住所是指个人长期居住的房屋或者场所,通常代表着个人的最终定居地点。一个人只有一个唯一的永久性住所。而经常性住所则是人在不同时间、不同地方停留住宿的场所,例如临时租房、旅馆等。在不同工作地、上学地或是旅行过程中,人们可能会在不同的经常性住所之间转换。因此,两者的主要差异在于稳定性:永久性住所更强调固定性和长期性,通常是人们在生活中最后的居留地;而经常性住所在日常生活中可能具有更高的变动性,它代表的是人们暂时的驻足之地。
阅读 657
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老师我想问下这题的(3)求资源税,答案里的10000是哪来的
玲竹老师
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提问时间:11/23 22:27
#税务师#
您好 490元/吨 把元换算为万元 所以就是/10000
阅读 657
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外购酒用于加工酒心巧克力的消费税视同销售吗?
一鸣老师
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提问时间:11/23 15:34
#税务师#
你好,这个不用视同销售的哈。
阅读 657
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根据《行政诉讼法》及相关司法解释的规定,下列关于行政诉讼管辖的说法中正确的有( )。 A.对省、自治区、直辖市税务局作出的行政行为不服提起诉讼的案件,由中级法院管辖 B.作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告的案件,以复议机关确定案件的级别管辖 C.经复议改变原行政行为,当事人提起行政诉讼的案件,由最初作出行政行为的行政机关所在地法院和复议机关所在地法院共同管辖 D.对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的案件,由原告所在地或者被告所在地法院共同管辖 E.因不动产提起的行政诉讼,由不动产所在地法院管辖 正确答案 : C,D,E 【知识点】行政诉讼管辖概述 问题:为什么是原告或者被告住所地法院共同管辖?麻烦老师解释一下 D选项
朴老师
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提问时间:11/17 15:19
#税务师#
原告或者被告住所地法院共同管辖的原因是基于方便当事人诉讼和方便法院审理的原则。在行政诉讼中,原告通常是认为行政机关的行为侵犯其合法权益的人,而被告则是被起诉的行政机关。原告可以在其住所地法院起诉,也可以在被告住所地法院起诉,因为被告通常是行政机关,其住所地的法院通常具有管辖权。同样地,被告也可以在其住所地法院应诉。这样可以方便当事人进行诉讼和方便法院进行审理。
阅读 657
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B甲公司购买伪造的增值税专用发票又出售,依照非法出售增值税专用发票罪定罪处罚 选项BCDE:非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的,分别依照《刑法》第205条(虚开增值税专用发票罪)、第206条(出售伪造的增值税专用发票罪)、第207条(非法出售增值税专用发票罪)的规定定罪处罚。行为人购买伪造的增值税专用发票又虚开,构成“虚开增值税专用发票罪”,此时虚开“假票”也构成了虚开增值税专用发票罪。 没明白b哪错了?
商央老师
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提问时间:10/06 14:27
#税务师#
您好,伪造假票不是虚开发票,虚开发票开的是真发票,但业务是虚构的。
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6小题选项C中支出记入当期损益,是什么科目?还有D选项无法区分,研究和开发阶段应该全部费用化,为什么不是在利润表管理费用项目列式??
缪永强
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提问时间:10/03 15:52
#税务师#
同学你好,C项的当期损益指的是研发费用,对于D项之前是计入管理费用-二级科目研发费用,但是现在利润表为了突出研发费用的重要性,从管理费用的研发费用单拿出来,研发费用单独作为一个二级科目列示
阅读 657
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老师,第22题,我没弄明白的是,为什么制造企业跟船东确认的工作量不一样呢?我最开始以为是5000*80%来确认收入,因为实际也是收到4000。
缪永强
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提问时间:09/26 18:15
#税务师#
同学您好,所得税是按照结算进度确认收入,实际结算了4000,所以确认4000收入
阅读 657
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请问消费税、城建税等不通过应交税费核算的,计提时候虽然借记税金及附加,那为什么还要贷记应交税费---xx税当中,这不也是计入应交税费了吗?
金金老师
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提问时间:09/12 17:51
#税务师#
您好,贷方是通过啊,没有说贷方不通过啊
阅读 657
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个人代开增值税运输发票,月不满10万,可以免增值税吗?
郭老师
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提问时间:09/01 18:28
#税务师#
不免增值税的500以内才可以 个人不享受月销售额10万免增值税的政策
阅读 657
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请问这个厂房不是2017.9月达到预定可使用状态了应该在10月份开始计提折旧吗?怎么按9月份算的呢?
向阳老师
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提问时间:08/30 19:53
#税务师#
您好,同学,请稍等下
阅读 657
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为什么功读法国的博士学位,不能扣除继续教育支出呢?
一鸣老师
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提问时间:08/30 15:16
#税务师#
你好,这个仅限于国内的哈
阅读 657
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请问这题第五问怎么做啊?
来来老师
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提问时间:08/25 16:24
#税务师#
你好, 稍等,这边给做下计算,做完发出
阅读 657
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维简费是指什么?税务师里的
易 老师
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提问时间:08/24 21:58
#税务师#
同学您好,维简费(又称更新改造资金):从成本中提取,专项用于 维持简单再生产的资金。
阅读 657
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不在同一县市总机构交消费税,那在同一县市呢
东老师
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提问时间:08/16 09:42
#税务师#
你好,同一个现实的就不需要
阅读 657
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债权让与是混同么?为什么?
青老师
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提问时间:08/08 13:08
#税务师#
你好; 你这个债权人与债务人合同混同的意思是说的债权人和债务人同归于一人,致使合同关系及其他债的关系消灭的事实。 这个地方要看第三方是谁;如果不是同一个人; 是不属于混同的;债权人通过协议将其债权全部或部分转移于第三人,但不改变债权关系的内容。
阅读 657
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不清楚哪个是6%,哪个是9%?
朴老师
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提问时间:08/03 11:09
#税务师#
现代服务服务的是6%De哦 无形资产是13%
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限售股 2018到2021这持有超过1年 股息红利不是暂免征吗
耿老师
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提问时间:08/02 17:37
#税务师#
对个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税。 对个人持有的上市公司限售股,解禁后取得的股息红利,按照《财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)第一条的规定计算纳税,即:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。持股时间自解禁日起计算。 上述所称限售股,是指《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕167号)和《财政部国家税务总局证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》(财税〔2010〕70号)文件规定的限售股。
阅读 657
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老师您好,295题,投资成本是什么意思?入账价值又是什么意思?我感觉我有点弄混淆了。求这道题的会计分录
冉老师
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提问时间:07/30 17:07
#税务师#
你好,学员,老师给你区别一下的 初始成本就是最开始购买的成本的,就是150+2 入账价值,就是账目价值的,就是对初始成本调整的
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这个解析没懂,非居民纳税人搞晕了,这是什么意思
罗雯老师
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提问时间:05/30 15:02
#税务师#
您好,给你发了整理图片,可以参考哈
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21年大专毕业 能考税务师吗
文文老师
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提问时间:05/15 16:36
#税务师#
全国税务师报名条件有:1、取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历,从事经济、法律相关工作满1年;2、取得经济学、法学、管理学大学专科学历,从事经济、法律相关工作满2年;3、取得其他学科大学专科学历,从事经济、法律相关工作满3年。满足以上之一即可报名。
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为什么每股收益反映了利润与投入资本之间的关系?
朴老师
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提问时间:07/25 16:20
#税务师#
因为每股收益等于净利润/总股数,要想实现每股收益最大化,要么增加分子即利润,要么减少分母,即投入资本,所以说每股收益最大化考虑了利润与投入资本之间的关系.
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