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这种发票可以计算抵扣么？
郭老师 | 提问时间：04/14 17:53

#税务师#

公路的纸质的不可以的，一八年开始就不可以了，得是电子普通发票才行。

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提供游览场所，以及在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船，按“文化体育服务”计税？该如何理解呢
青老师 | 提问时间：11/17 09:42

#税务师#

你好；文化体育服务，包括文化服务和体育服务。 (1)文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括:文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，组织举办宗教活动、科技活动、文化活动，提供游览场所。 (2)体育服务，是指组织举办体育比赛、体育表演、体育活动，以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动。你上面的这些业务都属于文化服务里面的；按这个文化体育服务来报税的

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残保金申请怎么填写？去年公司没有人报税的时候都是填写法人姓名工资是零情况下这个怎么填
青老师 | 提问时间：08/05 11:06

#税务师#

你好；你们是年报的话；你们之前人员工资都是0 哇；你0元报税务系统过不了；你去大厅报才行的

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麻烦老师写一下过程，谢谢
罐头老师 | 提问时间：06/24 21:29

#税务师#

同学你好，本题是求年金A。 1000=A*（P/A,8%,6)*(P/F,8%,2) 1000=A*4.622*0.857 A=252.46 希望帮到你。

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结合公司法律制度的内容，指出该法律制度中保护股东利益、债权人利益的法律规定分别有哪些。结合实际论述一下（解题过程详细一些）
王雁鸣老师 | 提问时间：06/15 17:24

#税务师#

同学你好，首先是《公司法》中以下规定体现了对股东权利的保护：对股东权益的保护实际上主要体现在赋予了股东更多权利，股东通过权利的行使来维护自身的权利。 1.对公司提供担保的表决权。《公司法》第十六条规定“公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。”这实际上是在公司为股东或实际控制人提供担保时，如果让所有股东都参与表决，由于被担保股东所占份额较大，因此，表决将流于形式。只有这样让中小股东的意志得到体现，从而能够保护他们的权利。 2.请求撤销权。《公司法》第二十二条规定“股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起六十日内，请求人民法院撤销。”这不仅是对程序公正的肯定，更是赋予股东监督相关会议的召开，维护自身权益的权利。 3.降低了设立公司的门槛。《公司法》第二十六条规定“有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足;其中，投资公司可以在五年内缴足。有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。”法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。”从“实缴”到“认缴”，从“一步到位”到“分期缴纳”，从分行业规定最低注册资本到统一降为3万元，这些变化都为投资者设立公司，成为股东放低了标准，为更多人提供了创业机会。 4.查阅权。《公司法》第三十四条规定“ 股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。”赋予了股东对相关资料的查阅权，事实上是股东知情权的一种体现，也有利于公司规范自身的行为。当然，股东行使本项权利时，需有正当的理由并遵循合法的程序。 5.享受分红的权利和认缴新出资的权利。《公司法》第三十五条规定“股东按照实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。”明确了股东分红和认缴新出资的依据。 6.《公司法》第三十八条规定“股东会行使下列职权：。对前款所列事项股东以书面形式一致表示同意的，可以不召开股东会会议，直接作出决定，并由全体股东在决定文件上签名、盖章。”对股东表决形式的改革，为股东行使权利提供了新的形式，更有利于提高效率，方便股东对该项权利的行使。 7.提起临时股东会的权利。《公司法》第四十条规定“股东会会议分为定期会议和临时会议。定期会议应当依照公司章程的规定按时召开。代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。”将可以提起临时股东会的股东表决权的份额，由1/4变为1/10，更有力地保护中小投资者的利益，让他们的单薄但有力的声音能够放送出来，得到决策者们更多的关注。 8.自行召集和主持股东会的权利。《公司法》第四十一条规定“董事会或者执行董事不能履行或者不履行召集股东会会议职责的，由监事会或者不设监事会的公司的监事召集和主持;监事会或者监事不召集和主持的，代表十分之一以上表决权的股东可以自行召集和主持。” 《公司法》第一百零二条规定“董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持;监事会不召集和主持的，连续九十日以上单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东可以自行召集和主持。”前者是指有限责任公司，后者是指股份有限公司。这是一条非常突出的规定，它不仅赋予股东在特殊情况下自行召集和主持股东会的权利，更是弥补了召集和主持股东会所可能出现的纰漏。 9.一人公司的设立。《公司法》第五十八条规定“一人有限责任公司的设立和组织机构，适用本节规定;本节没有规定的，适用本章第一节、第二节的规定。本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。” 《公司法》第五十九条规定“一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。”规定一人公司，既是对新法颁布前存在许多实质为一人公司的混乱状况的确定，也降低了进入公司的门槛。 10.股东转让股权。《公司法》第七十二条规定“有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。”更加明确了股东转让股权的依据和程序，减少纠纷的产生。 11.法院的通知义务。《公司法》第七十三条规定“人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满二十日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。”本规定从确立法院的义务来保障股东的优先够买权。 12.退出权。《公司法》第七十五条规定“有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权： (一)公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的; (二)公司合并、分立、转让主要财产的; (三)公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起六十日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。”股东在这些情况下有权要求公司收购其股权，从而为股东顺利、合法地退出公司提供了一个途径。 13.股权继承权。《公司法》第七十六条规定“自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格;但是，公司章程另有规定的除外。”明文规定了股权可以继承。 14.提案权。《公司法》第一百零三条规定“单独或者合计持有公司百分之三以上股份的股东，可以在股东大会召开十日前提出临时提案并书面提交董事会;董事会应当在收到提案后二日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。临时提案的内容应当属于股东大会职权范围，并有明确议题和具体决议事项。”赋予了中小股东在股东大会上发表自己意见的权利，使其更受关注。 15.有关重大事项的表决权。《公司法》第一百零五条规定“本法和公司章程规定公司转让、受让重大资产或者对外提供担保等事项必须经股东大会作出决议的，董事会应当及时召集股东大会会议，由股东大会就上述事项进行表决。”这项规定完善恶劣公司治理和规范了公司运营，进一步明确了股东在重大事项上的决策权。 16.累计投票制。《公司法》第一百零六条规定“股东大会选举董事、监事，可以依照公司章程的规定或者股东大会的决议，实行累积投票制。”这是一种更为科学的投票制度，有利于中小股东参与到公司治理中，维护自身利益。 17.股东质询权。《公司法》第一百五十一条规定“股东会或者股东大会要求董事、监事、高级管理人员列席会议的，董事、监事、高级管理人员应当列席并接受股东的质询。”明确规定了股东享有质询权，从而更好的保障股东行使知情权，从而加强对公司董事、监事、高级管理人员的监督。 18.请求起诉权和股东代位诉讼权。《公司法》第一百五十二条规定“董事、高级管理人员有本法第一百五十条规定的情形的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续一百八十日以上单独或者合计持有公司百分之一以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼;监事有本法第一百五十条规定的情形的，前述股东可以书面请求董事会或者不设董事会的有限责任公司的执行董事向人民法院提起诉讼。监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起三十日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。他人侵犯公司合法权益，给公司造成损失的，本条第一款规定的股东可以依照前两款的规定向人民法院提起诉讼。” 明确规定了股东可以在请求或者直接提起诉讼的权利，这表面上是及时维护公司利益，实质上也就是为了维护股东的利益。 19.请求解散权。《公司法》第一百八十三条规定“公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。”让股东，尤其是中小股东有权决定公司退出市场，增强了中小股东的决策权。当然，这些都还只是新《公司法》中对股东权益保障的直接规定的条款，还有许多间接保护的条款在此就不详述了。还需要强调的是，有了这些规定，股东在行使的时候还要避免“乱花溅欲迷人眼”。要注意，有的权利是可以由股东，哪怕是单个股东来行使的权利，有的却是需要一定数量的股东来集体行使，有的还需要满足各种条件并遵循各种程序等等，因此，新法为我们提供了一个更为广阔的空间，可要想做到游刃有余可不是件容易的事情，不仅要因人而易，还要因公司而易，更为关键的是需要对法律有充分而深刻的了解并且熟悉公司治理。

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请问一人有限公司的老板将自己的49%股权以1000万转让给新加入股东，新股东1000万是转给公司还是老板？如果转给老板名下，那新股东岂不是还是没有实缴资本？怎样才合理合法？
冉老师 | 提问时间：08/15 10:39

#税务师#

新股东1000万是转给老板这个是正常的，合法的

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老师，请问在计算增量留抵退税额的时候，一般纳税人：当期增量留抵退税额×进项构成比例×60% 一定要乘以60%吗？
税法老师 | 提问时间：10/17 08:10

#税务师#

是的。这里是必须乘以60%的

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文具生产中小企业2021年发生的新技术研究开发费用为啥加计扣除的比例是75%，而不是100%？我的理解是它属于制造业
税法老师 | 提问时间：12/04 00:36

#税务师#

一般如果是制造业，题目中会具体说明的，这里我们根据题意计算即可。

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我的老板说我的一部分工资，叫我去找一些餐馆发票或者办公发票来报销，请问这里的发票是什么发票，是增值税专用发票吗
玲竹老师 | 提问时间：06/06 20:32

#税务师#

您好可以在增值税普通发票也可以是增值税专用发票还可以是定额手撕发票

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员工的社保部分，是我们公司承担的，去年12月份交了16个人，12月底减员，12月底减了8人了，到1月份就只还有8人要交社保 1月份社保局就只收8人社保，把这8人的费用和减员的8人的费用冲抵了，相当于我们1月份就不扣款了，这该怎么处账
meizi老师 | 提问时间：03/27 16:12

#税务师#

你好；你这个抵减的是都是单位部分的社保吗

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应抵扣进项税额=5.85+4x9%+1x9%x(1-20%)+22x9%x(1-20%)+3.20-1.3-0.26-0.065=9.44 (万元) 这个答案里面的3.20怎么来的？？？？
玲竹老师 | 提问时间：07/21 16:32

#税务师#

您好请问您的题在哪里

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老师，参展人员的佣金她属于劳务报酬，但是书中说他按照预扣预缴的形式预扣个人所得税，那这个税率是用劳务报酬的三级税率还是七级综合税率
王雁鸣老师 | 提问时间：07/30 17:35

#税务师#

同学你好，用劳务报酬的三级税率。

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公司没有业务想要注销，但是持有另外一个公司的股权，如何处理股权？退出还是转让，还是都可以？
冉老师 | 提问时间：08/28 16:34

#税务师#

你哈，学员，这个建议转让的

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房开老师我们是贵州房地产开发企业，土增税规定地下无产权车位使用权转让的话不列入土增税清算收入但是其成本不得扣除，这样的话也就是清算时候地下车位部分成本要扣出来这样增加了住宅和商铺的增值额不利于企业，那我们公司可以将地下停车场似为公共配套无常给业主使用但是由物业公司进行无产权转让或者租赁那么我们房开公司就地下车位成本就可以土增扣除了，物业公司需要土增税清算吗？
木木老师 | 提问时间：07/17 11:31

#税务师#

物业公司一般是不用做土地增值税清算的，这个地下车位是属于那个地产公司，应该是地产公司去做清算。

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税一二模计算题，这个题答案有问题吗，答案的数字和选项的数字不符，还有不考虑购进烟叶抵扣进项税吗
范老师 | 提问时间：10/18 15:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该题目题库已经调整，参考调整后的：某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年1月发生如下业务：（1）将当月从农业生产者手中购入的烟叶，委托某县城一般纳税人烟丝厂加工成10吨烟丝，当月烟叶的账面成本为100305元的，支付烟丝厂不含税加工费3000元、辅料费5000元，取得增值税专用发票。卷烟厂将加工好的10吨烟丝收回，支付给一般纳税人运输公司不含税运输费600元，取得增值税专用发票。（2）卷烟厂进口生产用机器1台，境外成交价格100000元，运至我国境内输入地点起卸前运费6000元，进口保险费无法确定，将机器从海关监管区运往厂区，支付不含税运费2000元，取得增值税普通发票，机器关税税率10%。（3）从一般纳税人处购进卷烟用纸，增值税专用发票注明不含税价款50000元。（4）领用委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%用于生产乙类卷烟。（5）月末盘点时发现，上月外购烟丝因管理不善霉烂变质，成本38600元，其中包括运费成本18600元，烟丝和运费均取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票且已于上月申报抵扣进项税额。（6）生产乙类卷烟，将30箱乙类卷烟发出，委托某商厦代销。该商厦当月销售了20标准箱，提供代销清单，零售价每标准条65元，月末与烟厂平价结算销售款，另按15%与烟厂结算手续费。其他相关资料：烟丝消费税税率为30%，乙类卷烟消费税税率为每标准箱150元，比例税率为36%；不考虑地方教育附加，1标准箱＝250标准条。根据上述资料，回答下列问题： 1.卷烟厂当期应纳进口环节税金的合计数为（　）元。 A.25758.00 B.30286.82 C.25835.27 D.30513.27 【正确答案】C 【答案解析】如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。进口设备关税＝（100000＋6000）×（1＋3‰）×10%＝106318×10%＝10631.8（元）。进口设备增值税＝（106318＋10631.8）×13%＝15203.47（元）。进口关税和增值税合计＝10631.8＋15203.47＝25835.27（元）。 2.烟丝加工厂应代收代缴的消费税、城市维护建设税、教育费附加的合计数为（　）元。  A.50129.74 B.59021.66 C.50938.66 D.50986.67 【正确答案】A 【答案解析】烟丝加工厂应代收代缴的消费税＝（100305＋3000＋5000）÷（1－30%）×30%＝46416.43（元）。烟丝加工厂应代收代缴的城市维护建设税、教育费附加＝46416.43×（5%＋3%）＝3713.31（元）。应代收代缴的消费税、城市维护建设税、教育费附加的合计数＝46416.43＋3713.31＝50129.74（元）。 3.卷烟厂当期销售卷烟应纳的消费税为（　）元。  A.60123.39 B.96791.79 C.83331.61 D.106539.82 【正确答案】C 【答案解析】卷烟厂当期销售卷烟应纳的消费税＝65÷（1＋13%）×20×250×36%＋20×150－46416.43×5/10＝83331.61（元）。 4.卷烟厂当期准予抵扣的进项税额合计为（　）元。  A.28443.74 B.29668.47 C.18469.47 D.47583.15 【正确答案】B 【答案解析】卷烟厂当期的增值税进项税额＝15203.47＋600×9%＋（3000＋5000）×13%＋50000×13%＋100305/90%×10%＝33942.47（元）。进项税额转出额＝（38600－18600）×13%＋18600×9%＝4274（元）。卷烟厂当期准予抵扣的进项税额合计＝33942.47－4274＝29668.47（元）。 5.卷烟厂当期应纳增值税额为（　）元。  A.8945.64 B.14591.91 C.7720.91 D.18919.91 【正确答案】C 【答案解析】卷烟厂当期的增值税销项税额＝65÷（1＋13%）×13%×20×250＝37389.38（元）。卷烟厂当期应纳增值税额＝37389.38－29668.47＝7720.91（元）。 6.卷烟厂当期应纳的城市维护建设税、教育费附加为（　）元。（不含代收代缴的城市维护建设税和教育费附加） A.7898.93 B.9227.73 C.9105.25 D.11138.37 【正确答案】C 【答案解析】卷烟厂当期应纳的城市维护建设税、教育费附加＝（83331.61＋7720.91）×（7%＋3%）＝9105.25（元）。祝您学习愉快！

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已知总额法下，收到的财政支付补贴会产生税会差异。那如果是净值法下的财政补贴，是否会有税会差异，为什么
卫老师 | 提问时间：08/05 13:19

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会的，因为税法也认可一次性计入收入祝您学习愉快！

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老师，请教您，国内A公司向香港一家非居民企业（在境内未设办公机构）租入货船从事期租业务，外币结算。运输业务全部发生在境外，不涉及境内港口。1、该项业务的增值税能不适用零税率，如果不能，该适用那个税率，2、该项业务的所得税，是不是交企业所得税，改适用多少的税率3、向香港的非居民企业支付船的租金时是否需要代扣代缴个人所得税？盼老师专业指导！
范老师 | 提问时间：05/12 22:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：能适用零税率。是的，要交所得税，税率10%。如果对方是个人的话，则需要代扣代缴个税。祝您学习愉快！

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2023年税务师通过多少
赵老师 | 提问时间：01/26 11:44

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有准确的数据，根据网上查询，一般在50% 不必纠结，您认真学习，一般会过关的祝您学习愉快！

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接受非股东单位捐赠原材料，属于不视同销售业务吗？如何编制会计分录？会计上和税务上如何纳税调整？举个例题谢谢
郭锋老师 | 提问时间：11/10 15:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于视同捐赠借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额）贷：营业外收入税法上的处理与会计处理一致，不用调整。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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老师：这个半年内不是应当撤销吗？
范老师 | 提问时间：10/23 21:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个清偿的时候不是在半年内的，这里受理破产是在11月7日，半年内应该是5月7日开始算。但是5月6日清偿的，并不在半年内的。祝您学习愉快！

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税务师印花税税率会给不
赵老师 | 提问时间：10/18 21:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有可能不会给出，建议您熟读熟记祝您学习愉快！

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听了税务师实务的课，说应交增值税三级专栏不结账，那三级科目的进项税额和销项税一直挂在余额里吗？长年累计下来，数额特别巨大？
AI智能答疑老师 | 提问时间：08/16 07:22

#税务师#

...

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老师，受遗赠人，可以是？选项是：儿媳妇、胞弟、养子、孙子
小智老师 | 提问时间：11/02 19:18

#税务师#

受遗赠人可以是儿媳妇、胞弟、养子、孙子，他们都能作为合法的受遗赠人接受遗赠。

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税务师是可以带科学计算器的？
廖君老师 | 提问时间：07/01 18:20

#税务师#

您好，可以还的，我去年就带了

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算数看懂了，但逻辑没有懂
小天老师 | 提问时间：03/20 19:44

#税务师#

您好，好的，逻辑是贴现息=票据到期值×贴现率×贴现期票据到期值－贴现息=银行收到的钱

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商标可以放到无形资产摊销吗？
王老师 | 提问时间：03/18 12:36

#税务师#

你好，可以按照无形资产摊销

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老师便利商店的这个收入相当于正数计算销项税，而负数是因为是客户用的现金抵扣券因此只是冲减收入而没有冲减销项税。这个财务是这样解释的。对吗但是油品的没有明白啥意思？
小天老师 | 提问时间：03/03 12:43

#税务师#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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老师，这个怎么做的呢？
微微老师 | 提问时间：12/22 09:21

#税务师#

您好，当股价超过执行价格，空头对敲的净损益=-（ST-50）+（4+5）＞0，ST＜59（元）；当股价低于执行价格，空头对敲的净损益=-（50-ST）+（4+5）＞0，ST＞41（元）。因此选项A正确

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请问老师，单位出售图书免税，购买了一些挂件，与图书包装在一起出售了。请问购买的挂件要视同销售收入缴纳增值税吗。
郭老师 | 提问时间：12/11 17:56

#税务师#

你好挂件赠送的吗是的话需要

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(3) 项目终结时固定资产变价净收入=__96.00_万元, 项目净现值=（）万元，由于净现值请选择（大于，等于，小于）0，该项目请选择（可行，不可行）
闷闷 | 提问时间：11/27 10:15

#税务师#

同学计算净现值，还需要提供折现率，因为需要将各年度的营业现金净流量折现到投资年份，才能计算

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