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小规模纳税人在开票产生销售时和结转不征税收入的会计分录
文文老师 | 提问时间：10/22 09:48

#实务#

借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入

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小规模纳税人，填报增值税申报表时，我们单位一直在货物及劳务里填报（我们主要经营生产出售酱油），但是季度开票开出服务费发票一张（我们为对方服务，收取的服务费给对方开出服务发票），申报时服务、不动产、和无形资产里自动出现开票的减免金额，这怎么处理？不用管直接申报吗？
郭老师 | 提问时间：10/22 09:48

#实务#

你好，你看下能下申报吗？这个里面就应该在服务填写

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老师，3月出口货物退货返修的，收到进口报关单，6月重新报关出口了，账务分别怎么做呢？
朴老师 | 提问时间：10/22 09:47

#实务#

一、3 月收到进口报关单（退货返修）冲销原出口销售收入和应收账款，分录为：借：主营业务收入 - 出口收入贷：应收账款 - 国外客户若已办理出口退税，需冲回退税，分录为：借：应交税费 - 应交增值税（出口退税）贷：其他应收款 - 应收出口退税款货物退回入库，分录为：借：库存商品贷：主营业务成本 - 出口成本二、6 月重新报关出口重新确认出口销售收入，分录为：借：应收账款 - 国外客户贷：主营业务收入 - 出口收入货物出库，结转成本，分录为：借：主营业务成本 - 出口成本贷：库存商品按新出口报关单申请出口退税，分录为：借：其他应收款 - 应收出口退税款贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）

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老师好，请教一下，现金流量表年累余额比月累余额多20元，是什么原因，怎么查？
小菲老师 | 提问时间：10/22 09:47

#实务#

同学，你好年累余额比月累余额多20元那说明之前月份有发生20

阅读 11

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A公司接了一个科研单位的研发任务，B公司具体开展研发活动，A公司是B公司的股东。研发经费科研单位拨给A公司，A公司再拨给B公司，之间都开了发票。B公司研发形成的知识产权归B公司，A公司只需要安科研单位要求提供产品就行。且B公司跟管委会签约人才项目协议，要根据研发支出申请补贴的。这种情况下，B公司的研发行为算自主研发吗？相应的研发费用可以计入研发费用吗并加计扣除吗？
钟存老师 | 提问时间：10/22 09:46

#实务#

是的属于自主研发可以归集研发费用

阅读 22

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老师，你好，我司是一般纳税人，今年我司处理了一台公司名下的二手车，处置损失13万，我计入了营业外支出，现在我报第三季度季报时，提醒我是否有资产损失，要求填金额，那这个栏次，我是不是填13万呢？
郭老师 | 提问时间：10/22 09:46

#实务#

对的是的，是这么做的

阅读 34

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#提问#请问老师无票收入计提增值税是按3%还是1%
小菲老师 | 提问时间：10/22 09:45

#实务#

同学，你好按照1%计提的

阅读 8

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老师，请问我上次季度申报企业所得税时直接申报的没有看资产总额，这次发现上次自动生成的资产总额是错的，他的季末和季初都是同一个数值，请问我这次申报应该怎么调整呢
郭老师 | 提问时间：10/22 09:45

#实务#

你得修改线上一个季度的，然后再申报这个季度的改成正确的，都是看你资产负债表左边的资产合计

阅读 34

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老师，2024年汇算清缴的工资数是100万+2025年发放的20万奖金共计120万工资，如果申报残保金是申报，基数是用100万还是120万呢
文文老师 | 提问时间：10/22 09:45

#实务#

申报残保金申报基数是用120万

阅读 26

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老师，请问一下贸易公司增值税税负必须要交够一个点吗
文文老师 | 提问时间：10/22 09:44

#实务#

你好，没有这样的强制规定与说法

阅读 9

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甲公司把子公司丙100%的股权无偿转让给乙公司，那么如丙公司账上，实收资本/甲50万，资本公积余额30万，乙公司的会计分录怎么做？
文文老师 | 提问时间：10/22 09:44

#实务#

乙公司没有支付对价，不用做分录

阅读 15

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老师，请问公司是加工企业，提供技术服务取得的收入，成本分录怎么写
家权老师 | 提问时间：10/22 09:44

#实务#

借：银行存款贷：其他业务收入增值税-销项税

阅读 15

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老师，这个其他应付款-社保0.03元的差异怎么调整？
家权老师 | 提问时间：10/22 09:43

#实务#

是多扣了3分以后月份少扣就行

阅读 11

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老师我有个问题想咨询一下····一个个人买了家A公司···这家公司属于B公司两边分别需要交什么税呀？
文文老师 | 提问时间：10/22 09:42

#实务#

若是平价购买，新旧股东交印花税

阅读 40

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今年3月份补缴去年股权转让投资收益交的税，我做进所得税里了，结果填季报比对不通过，要怎么改？
暖暖老师 | 提问时间：10/22 09:41

#实务#

不应该做到今年，应该用以前年度

阅读 16

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公司采购办公金额很小，需要缴纳印花税吗，还有工程上面采购低值易耗品
小菲老师 | 提问时间：10/22 09:41

#实务#

同学，你好采购办公品，不缴纳印花税工程上面采购低值易耗品，要缴纳

阅读 5

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老师是每年的10月份要预缴所得税吗
文文老师 | 提问时间：10/22 09:40

#实务#

每年的10月份要申报3季度企业所得税

阅读 16

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老师个税扣12.57按13扣了，发工资四舍五入的0.43没发给员工，多余的0.43这笔款分录怎么写？
文文老师 | 提问时间：10/22 09:39

#实务#

意思是0.43计提了工资，但没有发放了？

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老师麻烦问下，公司章程上是实缴是货币，但前几年股东用新买的机械和车辆投资了，当时就做了他的投资，现在才去做章程的变更，这个前期的实物投资能不能认？
朴老师 | 提问时间：10/22 09:38

#实务#

只要之前的机械、车辆做过评估作价，且所有权已转到公司名下，前期实物投资就能认。后续补改公司章程，再同步做工商变更就行；没评估或没转产权的话，可能不被认可。

阅读 15

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老师，我想问下，有个员工4月份入职但是他自己老家的社保一直没办利索所以这边缴纳不上社保，在5月办理成功，但是社保那边有滞纳金了，这部分滞纳金从员工工资中扣除，应发工资是4000，社保公积金是1964.55滞纳金是33.53，这样实发工资是2001.92，我申报个税跟计提个税是按照那个数据计提申报呢
家权老师 | 提问时间：10/22 09:38

#实务#

你还是按4000申报工资收入的

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请问所得税预缴表职工薪酬已计入成本费用的职工薪酬的取数方法是不是和汇算清缴时A105050职工薪酬支出及纳税调增明细表的取数方法一样？
家权老师 | 提问时间：10/22 09:37

#实务#

是的，取数方式是一致的哈

阅读 15

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 988

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 933

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1870

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 822

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 973

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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