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老师你好！问题如下：用软件记帐，利润报表上有企业所得税。今天申报完发现不需要交企业所得税，原因是申报时自动弥补了上年亏损。现在问题如下。一，写一张弥补上年亏损的凭证。现在的财务报表上就没有企业所得税。二，在去税务局更正昨天已申报过的报表。
家权老师 | 提问时间：10/24 11:41

#实务#

弥补亏损不需要写凭证的

阅读 34

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老师，发票已开，但是企业所得税按照权责发生制确认收入，如何做账？
小菲老师 | 提问时间：10/24 11:41

#实务#

同学，你好借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销

阅读 16

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老师我们小规模纳税人季报，但是第三季度的费用票少了，产生利润了，我又不想交所得税，那我能暂估费用票吗？还是怎么操作可以降低利润？我们也没有给员工发工资，发工资用的另一个公司发的
家权老师 | 提问时间：10/24 11:41

#实务#

那个不能虚假做账调整利润的，具有申报就行。不然查到虚假申报罚款很重

阅读 19

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等于三十人也要要交残保金吗
小菲老师 | 提问时间：10/24 11:40

#实务#

同学，你好不缴纳的

阅读 14

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那些专项发票可以抵扣
小菲老师 | 提问时间：10/24 11:40

#实务#

同学，你好除了下面的不能抵扣。其他的可以抵扣 1. 用于简易计税方法计税项目案例：建筑企业选择简易计税的老项目，采购水泥取得的专票不得抵扣。关键点：简易计税项目与一般计税项目进项税严格分离。 2. 免征增值税项目案例：超市销售免税农产品，采购冷链设备的专票不可抵扣。例外：免税项目与应税项目共用的固定资产，可按比例分摊抵扣。 3. 集体福利或个人消费案例：公司购买月饼用于员工中秋福利，即使取得专票也需转出进项税。注意：福利费与业务招待费的界限（餐饮发票常踩雷！）。 4. 非正常损失项目案例：仓库火灾烧毁的库存商品，对应的运输费专票不得抵扣。范围：管理不善导致的被盗、丢失、霉烂变质均属此类。 5.购进的以下四类服务贷款服务（如企业支付的贷款利息）餐饮服务居民日常服务（如家政服务）娱乐服务

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洗化用品行业，开具发票的时候，无论对方开的什么名称，我都按照固定的名称开，不跟进项完全一致可以吗
文文老师 | 提问时间：10/24 11:40

#实务#

按照固定的名称开，不跟进项完全一致，可以

阅读 22

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老师，代账公司是服务行业，那么主要成本是人工，再就是购买一些凭证，这些应该是做主营业务成本还是管理费用呀？
家权老师 | 提问时间：10/24 11:39

#实务#

人工费计入主业务成本

阅读 51

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企业所得税申报表，已计入成本费用的职工薪酬和实际支付的职工薪酬怎么填
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 11:38

#实务#

您好，第一个是按应付职工的贷方来填，第二个是按实际支付的工资

阅读 41

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老师小规模纳税人，一季度收入不到30万，普票的1%税要怎么结转做账分录是什么
家权老师 | 提问时间：10/24 11:37

#实务#

如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税 1% 贷：营业外收入-税费减免

阅读 34

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老师，我们是运输+商贸，交通运输管理中心要求我们计提安全生产费用，这个有什么要求吗？谢谢老师
家权老师 | 提问时间：10/24 11:35

#实务#

普通货运业务（如一般货物公路运输、仓储装卸等）的安全生产费用，按上年度实际营业收入的1.0%计提，且需平均逐月提取。例如，某企业上年度营业收入为5000万元，则当年每月需计提安全生产费用约4.17万元（5000万×1%÷12）。这一标准适用于以常规货物运输为主、风险等级较低的企业。

阅读 16

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有家装修公司，他们主要是承包给个人房子做装修业务，收入这块我们可以直接按合同做收入吗，还有部分家庭开发票部分就不开票，支出那块目前也只有工资了，没有其他的，那个既然是承包做装修需不需要买装修材料的时候准备发票呀，
朴老师 | 提问时间：10/24 11:35

#实务#

收入不能直接按合同做，需按完工进度确认，且未开票收入也得申报；材料采购必须要发票，否则成本不能税前扣除，同时要补充完整其他支出的合法凭证。

阅读 26

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老师，您好！请问律师代理费可以记入管理费用的办公费吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 11:33

#实务#

您好，这种是计入管理费用-服务费里面

阅读 80

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老师，因保险合同未履行，支付给保险公司赔偿款7万元，银行回单摘要写的退保费，发票开具的保险服务*建筑施工企业雇主责任险，账务应该怎么处理
郭老师 | 提问时间：10/24 11:32

#实务#

借管理费用保险贷银行存款

阅读 11

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老师，汇算清交，为了不退税，硬调增，这块审计审计时，怎样回复？直接说吗，有影响吗？
小菲老师 | 提问时间：10/24 11:32

#实务#

同学，你好直接说，按照真实情况说

阅读 42

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超过三十人人，招几个残疾人是怎么计算的？招几个残疾人可以免交残保金？残疾人入职年限，入职时间有要求吗，只有一个月入职过可以免残保金吗
家权老师 | 提问时间：10/24 11:31

#实务#

安置人数达总人数1.5%就可以免交。满12个月才能抵减的，个别地方没满可以折算人数，具体咨询本区县12366

阅读 30

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检修用的工具计入什么会计科目？就是出库领用的检修工具不计入低值易耗品科目还可以计入什么会计科目？
小菲老师 | 提问时间：10/24 11:31

#实务#

同学，你好是可以的，你工具用在大修上面，就可以计入

阅读 54

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老师，比如公司账上其他应付款，有20万没付出去，汇算也调增交了税。但是账上一直挂起，需要调整吗？
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 11:30

#实务#

您好，意思是这个钱不用支付了吗？

阅读 37

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老师，比如开票给“上海交通大学”能开专票吗，非常急
刘艳红老师 | 提问时间：10/24 11:29

#实务#

您好，可以开的，上海交通大学可以开具增值税专用发票

阅读 22

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你好老师请问往来负数，是需要重分类，调表不调账是吗？是指给税务申报的报表做调整吗？账上不做任何改变？
文文老师 | 提问时间：10/24 11:29

#实务#

是的，调表不调账，只调报表，账上不做任何改变

阅读 12

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老师，公司内外账，做内账，是不是只做分录，不需要发票什么的，我不太清楚
小菲老师 | 提问时间：10/24 11:29

#实务#

同学，你好是的，内帐不需要发票的

阅读 18

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老师您好，我公司有短期借款，我现在计提利息。分录是借，财务费用。贷应付利息。。我们现在做集团合并的时候，领导说是贷方式短期借款，这是为什么呢？我也不好问领导。谢谢老师。
朴老师 | 提问时间：10/24 11:29

#实务#

领导这么要求，是因为合并报表要抵消内部交易、反映集团对外部的真实负债，具体分两点：子公司个别报表记 “应付利息” 是对的，但合并时若借款是集团内部的，会抵消 “应付利息” 和 “应收利息”，还原为对外部的 “短期借款” 负债。若借款直接来自外部，合并时也可能将 “应付利息” 并入 “短期借款” 列示，让负债结构更清晰。你的子公司账务不用改，这只是合并报表的特殊处理

阅读 11

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 994

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 933

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1878

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 826

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 974

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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