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太阳公司:投资前股东甲公司投资100万元占股100% 投资后股东甲公司 100万元，占股63% 股东个人 60万元占股37% 股东个人溢价投资100万元，其中60计入实收资本，40万元计入资本公积，综上，太阳公司注册资本160万，资本公积40万元.未分配利润100万元。请问甲公司怎么做合并报表借，实收资本 160✘37% 资本公积40✘37% 未分配利润100✘37% 贷，少数股东权益（160+40+100）✘37%
董孝彬老师 | 提问时间：10/21 19:29

#实务#

您好，甲公司编制合并报表时，先做抵销分录：将太阳公司增资后的净资产（实收资本160万+资本公积40万+未分配利润100万=300万）全部冲销，其中37%部分（300×37%=111万）转为少数股东权益，63%部分（300×63%=189万）与母公司长投成本100万抵销，差额89万计入资本公积，完整分录为：借：实收资本160万，资本公积40万，未分配利润100万；贷：长期股权投资100万，少数股东权益111万，资本公积89万。您写的那笔分录（借：实收资本59.2万，资本公积14.8万，未分配利润37万；贷：少数股东权益111万）只是完整分录中确认少数股东权益的部分，还需补充归属母公司部分的抵销（借：实收资本100.8万，资本公积25.2万，未分配利润63万；贷：长期股权投资100万，资本公积89万）才能平衡。

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公司向银行贷款29700元，3年时间，等额本息还款，年化10%，每月还款1082元，贷款收到钱当月和后续每月还款怎么入账，会计分录是什么？
波德老师 | 提问时间：10/21 19:27

#实务#

你好，借：银行存款 29700 贷：长期借款29700

阅读 24

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老师，一直是定期定额征收的个体工商户，且一直没做过账，25年3季度改为查账征收，需要做账吗，怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：10/21 19:17

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 28

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老师，什么行业什么情况下采用成本毛利率核算法核算成本
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:59

#实务#

成本毛利率核算法多用于食品加工、餐饮、零售（如烘焙、熟食）及部分轻工制造行业，核心场景是产品种类多、单批次成本难精确拆分，或需快速定价时。

阅读 25

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老师你好，单位发放的取暖费并入到当月工资薪金一次扣除个税，还是可以分摊到5个月的供暖期，谢谢
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:56

#实务#

你好，这个每个地方不同了。比如根据《河北省地方税务局关于取暖补贴征免个人所得税问题的通知》（冀地税函〔2008〕236 号）规定，取暖补贴实行 “明补” 后，当地政府对企业的取暖补贴发放标准有具体规定的，按政府规定执行；没有具体标准的可参照当地政府对行政事业单位的取暖补贴标准执行，但企业职工取得取暖补贴的标准最高不得超过 3500 元，在标准内据实扣除。企业职工取得的超过当地政府规定标准或超过 3500 元最高限额的取暖补贴，分摊到取暖期所属月份计征个人所得税。对取暖补贴仍然实行 “暗补” 的企业或企业职工不需要负担取暖费的，企业职工取得的取暖补贴收入应在发放月并入其当月的工资薪金收入计征个人所得税。

阅读 31

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公司减资从800万减到300万未实缴能减少资产么，报表左右两边都什么减少了
郭老师 | 提问时间：10/21 18:54

#实务#

没有实缴减少不了的资产什么不用做

阅读 24

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老师，这个公司拿过来资产负债表今年就是没数，为啥以后申报的企业税都是资产总额有10.24万呢，那我接下来应该咋弄呢
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:54

#实务#

你好，都填0是填不了的。建议之前的就不改了。算了。你将其他应收款放到其他应付款，让期末有数据

阅读 29

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货代开给我们的运费清单中有代理(出口)环保服务费，这个服务费应该是发货人承担还是收货人承担
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:52

#实务#

你好，最终羊毛出在羊身上。就像税务局是找卖货人来收所得税。但是卖货人肯定加在售价上

阅读 76

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更正之前的个税申报，3月份有几个人离职了，四月份申报时直接把离职的人删除了，没有带0申报，累计收入不对，需要一直把离职的人零申报吗？
郭老师 | 提问时间：10/21 18:47

#实务#

你如果是零申报的话，他的累计收入也是这些吧因为还是这些金额+0

阅读 20

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如何写会计分录，详细点的，摘要。借方贷方，金额
董孝彬老师 | 提问时间：10/21 18:47

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 21

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民间非盈利组织收入确认原则
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:47

#实务#

民间非营利组织收入确认需遵循权责发生制和实质重于形式原则，核心是判断收入是否 “已实现或可实现” 且 “相关经济利益能够流入”

阅读 151

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这个是开通公司账户的时候用的我私人账户转到这个公司账户的10块钱，测试一下开通了没，然后又退出来了，这个要怎么记账
朴老师 | 提问时间：10/21 18:42

#实务#

1. 私人账户转公司账户时借：银行存款 - 公司账户 10 贷：其他应付款 - 个人（你的名字） 10 2. 公司账户退回私人账户时借：其他应付款 - 个人（你的名字） 10 贷：银行存款 - 公司账户 10

阅读 26

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老师您好，公司为一般纳税人君家洗选煤炭公司，100%个人投资一个股东，经营了20多年，现在想把企业注销账面未分配利润也过大400多万，固定资产减折旧也没有多少了，没有什么可以降低利润的。是不是如果想注销就得把库存清理，然后20%缴纳个税。增值税及所得税都得处理。有啥可以降低利润未分配利润的
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:41

#实务#

你好，是的。就是这样操作。一般的企业都是再账上坚持一段时间，做一段时间的亏损

阅读 18

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您好,大概就是我办了一张营业执照,地址是虚拟的,因为我没有实际经营场所,然后现在需要开一张发票但是被列为风险纳税员说我的经营地址不对问了说是需要去变更营业执照上的经营地址,就是如果要按照他说的去改的话你知不知道有哪些需要注意的 ,或者不跟他说的改的话有没有什么办法解除风险纳税员
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:41

#实务#

你好，这种去租个小办公室就行。几百块

阅读 70

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老师，我们付的货款35万，本来是开三个点的税率发票，现在说给我们开13个点，让我们补6个点，这样合算吗
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:39

#实务#

你好，你们是一般纳税人的话，是可以的。

阅读 20

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老师个体户怎么申报，成本费用怎么填
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:35

#实务#

你好，你有做账吗，有没有利润表。

阅读 22

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怎么录凭证，没有发票。
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:34

#实务#

你好，你可以先借预付账款，贷银行存款。

阅读 18

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上游给我们开1%普票，我们给下游开的是13%，那这样我们是不是就按照13%缴税，老师啊
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:32

#实务#

你好，是的，你的理解是对的了。

阅读 36

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请问公司几年前有个银行帐号发现没有记录做帐，最近现在怎么处理呢？
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:27

#实务#

你好，是对公的账户吗

阅读 42

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股权装让交的税怎么做账？能计入股权转让所得税么
宋生老师 | 提问时间：10/21 18:25

#实务#

你好，是谁的股权，是企业对外投资，然后企业转让这个股权是吗

阅读 12

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印花税的信息采集在电子税务局里面哪可以查看？
文文老师 | 提问时间：10/21 18:16

#实务#

【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财产和行为税税源采集及合并申报】勾选“印花税”作为本期申报税种并确认后，系统会跳转至印花税税源明细表界面。此时可通过两种方式录入或查看已有数据

阅读 32

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 985

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 933

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 822

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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