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老师，我司是设备租赁企业，给客户提供设备租赁服务，设备可以设置折旧年限为一年吗？
文文老师 | 提问时间：06/17 14:58

#实务#

不可以，不可以只设置一年折旧

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、甲公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，该公司各期末存货账面成本与可变现净值为：2023年末成本800万元，可变现净值750万元；2024年末成本730万元，可变现净值700万元。其中2023年末结存的存货在2024年出售一半。不考虑其他因素，则该公司2024年存货跌价准备对当期损益的影响金额为（　）万元。 24年补提5万我也理解就是最终对当期影响损益为20我不太懂
明琪老师 | 提问时间：06/17 14:57

#中级职称#

下午好亲，我看看题哈

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企业会计准则第17号一一借款费用》所规定的借款费用资本化条件，应该按照一般借款费用资本化的计算公式计算借款费用资本化金额，将其作为合并报表编制过程中的特殊调整分录。老师，一般借款费用资本话合并报表特殊调整是什么意思
金老师 | 提问时间：06/17 14:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业会计准则中，借款费用资本化是指将符合条件的借款利息等费用计入相关资产的成本而非当期损益的过程。对于合并报表而言，如果子公司有符合资本化条件的借款费用，在编制合并财务报表时需要进行相应的调整，以确保这些费用被正确地资本化到相关资产成本中，而不是作为子公司的单独费用处理。这种调整是为了保证合并报表能够准确反映集团整体的财务状况和经营成果。具体来说，如果子公司已经将应资本化的借款费用计入了当期损益，则在编制合并报表时需要通过特殊调整分录将其从损益中转出，并加入到相关资产的成本中去。例如：借：固定资产（或其他长期资产）　　贷：财务费用这个过程就是所谓的“一般借款费用资本化合并报表的特殊调整”。祝您学习愉快！

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纯生房地产企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2023年7月1日将一栋商品房对外出租。该商品房的成本为32 000万元，出租时公允价值为36 000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为500万元。2023年12月31日，该投资性房地产的公允价值为38 000万元。2024年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为40 000万元，该企业处置投资性房地产时可能影响2024年营业成本的金额为（　　）万元。求分录，解说
朴老师 | 提问时间：06/17 14:56

#税务师#

一、关键业务及逻辑纯生房地产企业对投资性房地产用公允价值模式，处置时需结转账面价值、相关损益类科目，存货（商品房）转投资性房地产，公允价值大于成本的差额计入其他综合收益，后续处置要转出影响营业成本。二、分录及解说（1）2023 年 7 月 1 日存货转投资性房地产分录：借：投资性房地产 —— 成本 36000 贷：开发产品 32000 其他综合收益 4000 解说：商品房是存货（开发产品），转投资性房地产，公允价值 36000 万＞成本 32000 万，差额 4000 万进其他综合收益（处置时转出影响成本）。（2）2023 年 12 月 31 日公允价值变动分录：借：投资性房地产 —— 公允价值变动 2000 贷：公允价值变动损益 2000 解说：公允价值从 36000 万涨到 38000 万，差额 2000 万记公允价值变动损益，调整投资性房地产账面价值。（3）2024 年 4 月 30 日处置投资性房地产分录：确认处置收入借：银行存款 40000 贷：其他业务收入 40000 结转账面价值借：其他业务成本 38000 贷：投资性房地产 —— 成本 36000 —— 公允价值变动 2000 结转其他综合收益、公允价值变动损益（影响营业成本）借：其他综合收益 4000 公允价值变动损益 2000 贷：其他业务成本 6000 解说：处置时，先确认收入，再转投资性房地产账面价值；然后把原计入其他综合收益（4000 万）、公允价值变动损益（2000 万）反向结转到其他业务成本，最终影响 2024 年营业成本的是 “38000 - 6000 = 32000 万”（也可理解为最初的存货成本 32000 万，通过结转实现匹配）。处置时影响营业成本的金额本质是最初的存货成本 32000 万元，通过结转其他综合收益和公允价值变动损益，最终体现为其他业务成本的净额调整。

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老师，我们是餐饮业，房东是一般纳税人，天然气开票是开给房东的，房东可以转开给我们吗，是开多少的税率
文文老师 | 提问时间：06/17 14:55

#实务#

房东可以转开给我们，按9%开具

阅读 20

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筹建期间购买的设备零配件入什么科目？
文文老师 | 提问时间：06/17 14:55

#实务#

可计入管理费用-低值易耗品

阅读 16

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年底的奖金是不是可以不并入工资薪金单独计税
文文老师 | 提问时间：06/17 14:55

#税务#

可以不并入工资薪金，可单独计税

阅读 14

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高德顺风车没有发票，只有行程单，怎么报销呢
宋生老师 | 提问时间：06/17 14:54

#实务#

你好，你可以用行程单报销，但是不能税前扣除。

阅读 51

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老师我想问一下会不会出现2025年3月份所得税是减半的，但是相对的25.03附加税不减半的情况
家权老师 | 提问时间：06/17 14:54

#税务#

不会的，满足小微，所得税是5%，附加税就是减半

阅读 15

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因使用后造成我们公司卖出产品有质量问题，找供应商赔偿相应的责任的质量扣款，我们买方应该怎样记账，以及应该注意的税务问题有那些
家权老师 | 提问时间：06/17 14:53

#实务#

那么先赔款挂其他应收款，然后找供应商赔款时冲平就行

阅读 20

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老师你好，我们是4s店，增送客户的充电桩怎么做账务处理
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 14:53

#实务#

借：销售费用贷：库存商品应交税费

阅读 11

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注会2022年通过一科审计，2023没有通过任何科目，2024，2025均未报名。2026年是最后一年，要一次通过5科是吗？如果2026年只通过3科，到2027年的时候2022年的审计会作废是吗？那2026年是未来周期的第一年吗？因为2023年没通过任何科目，2024和2025未报名
汪老师 | 提问时间：06/17 14:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，2026年需一次通过剩余5科。若2026年通过3科，2027年2022年的审计成绩作废。2026年仍属于原周期，2027年开启新周期。祝您学习愉快！

阅读 61

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财务报表申报时候，为啥月度那列取不到数？
文文老师 | 提问时间：06/17 14:52

#实务#

你好，本期无法取数？

阅读 63

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请问老师，拆迁补偿费是否有缴纳1%增值税及1%企业所得税发票的政策支持？
文文老师 | 提问时间：06/17 14:52

#实务#

若是一般纳税人，拆迁补偿费，不涉及缴纳1%增值税及开具1%企业所得税发票的政策

阅读 19

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新开的个体工商户，当月要打钱到公账作为经营资金吗？
家权老师 | 提问时间：06/17 14:51

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 75

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用友Nc怎么按辅助核算，按部门导出科目余额表
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 14:51

#实务#

您好登录用友NC系统，进入财务会计模块，然后选择“总账”下的“账簿查询”，接着点击“辅助余额表”进行查询。在辅助余额表界面，选择核算账簿，查询对象选择会计科目和部门（作为辅助核算），然后点击确定进行查询。查询结果出来后，可以根据需要选择导出数据。在相应的窗口中，直接单击文件下的导出数据。如果此时没有问题，请选择Excel进行确定

阅读 31

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请问老师，我想问一下一个问题，我单位拆迁，收到补偿款50000，这其中有固定资产补偿款40000元。假如我固定资产原值60000元，累计折旧5000元。这个我怎么做账务处理。
宋生老师 | 提问时间：06/17 14:51

#实务#

你好，相当于你是55000的固定资产卖了40000元

阅读 16

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老师如果公司利润很大购买房子和分红哪个比较合适
文文老师 | 提问时间：06/17 14:51

#实务#

公司购买房子，其折旧可减少利润

阅读 10

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雇佣个人栽树的工时费，企业是不应该给申报个税？不上税务局代开发票，是不在税前不能扣除
家权老师 | 提问时间：06/17 14:48

#税务#

是的，需要开票的，不然不能扣除

阅读 32

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请问老师，土地增值税增值率20%以内免交土增税，公司为在建工程出售，土增是否适用该政策？
文文老师 | 提问时间：06/17 14:48

#实务#

公司出售在建工程时，该政策不适用。

阅读 28

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老师，有个员工在两个公司上班，申报个税是在一边选择的扣除数5千，另一个公司就选择的不扣除5千，现在扣除5千那个公司离职了，没有扣除5千了，那在职的这个公司申报个税的时候可以选择扣除5千吗
家权老师 | 提问时间：06/17 14:48

#税务#

你现在选择扣除5000，就要更正1至今的申报

阅读 19

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 818

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 725

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1523

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 617

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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