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老师，内账卖了一台机器，借:库存现金贷:固定资产清理，这么做账可以吗？
文文老师 | 提问时间：06/27 10:27

#实务#

借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产借:库存现金贷:固定资产清理可以的

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乙公司是甲公司的联营企业（甲公司持有乙公司30%的股权）。20X4年11月19日，甲公司向乙公司销售A产品（比如是PE塑料板），成本200万，售价300万（不含税），银行账户已收到货款。乙公司有一条在建的M生产线，建成后将生产N产品（用到的原材料之一，是PE塑料板）。但截止20X4年12月31日，乙公司M生产线尚未建成投产，该批PE塑料板作为原材料核算（未使用，也未出售）。甲公司编制20X4年个别报表和合并报表时，要对该项销售形成的未实现内部交易损益进行调整（调整后，长投账面价值减少100*0.3=30万）——问题：后续如果乙公司用该原材生产N产品并对外销售，则对甲公司来说，该项PE塑料板的收益已经实现了。但是，乙公司是按购买价计入成本的，相当于成本虚增了30万，则甲公司的投资收益减少了30万。从第三方审计的角度看，如何知道该项销售的损益是何时实现的？
汪老师 | 提问时间：06/27 10:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从第三方审计的角度来看，可以通过检查乙公司M生产线的生产记录、N产品的成本计算单以及N产品的销售发票和账簿记录来确定PE塑料板的成本是否已被计入N产品的生产成本，并且N产品已经对外销售。一旦确认N产品已售出，即可认为甲公司向乙公司销售PE塑料板的未实现内部交易损益已经实现。此时，甲公司在编制合并报表时应调整相应的投资收益和存货价值。祝您学习愉快！

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政府会计制度下事业单位取得留本基金如何核算，从设置到使用。
宋生老师 | 提问时间：06/27 10:26

#实务#

取得留本基金时，根据取得的留本基金数额，借记“银行存款”科目，贷记“专用基金——留本基金——本金——未投资”科目。委托基金会进行投资：投资时：按照转给基金会的留本基金数额，借记“其他应收款——留本基金委托投资”科目，贷记“银行存款”科目；同时，按照相同的金额，借记“专用基金——留本基金——本金——未投资”科目，贷记“专用基金——留本基金——本金——已投资”科目。收到投资收益，借记“银行存款”科目，贷记“专用基金——留本基金——收益”科目。收回投资：按照收回的金额，借记“银行存款”科目，按照收回的留本基金本金金额，贷记“其他应收款——留本基金委托投资”科目，按照两者的差额，贷记或借记“专用基金——留本基金——收益”科目。同时，按照收回的留本基金本金金额，借记“专用基金——留本基金——本金——已投资”科目，贷记“专用基金——留本基金——本金——未投资”科目

阅读 75

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老师，我去年第四季度申报的增值税报表申报了出口免税91万，现在要改回无票收入，滞纳金有多少。25年第一季度145万更正滞纳金又是多少
宋生老师 | 提问时间：06/27 10:25

#税务#

你好，你这个本身免税。是没有滞纳金的。

阅读 36

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老师，我们公司是环卫公司开出了一张市场化服务费的发票，那我怎么确认收入
文文老师 | 提问时间：06/27 10:24

#实务#

你好，确认其他业务收入

阅读 18

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老师，我想问下，我们公司是有限合伙企业，刚税局打电话说我们公司有对外的权益性投资，要进行报告，这是什么意思呢？
文文老师 | 提问时间：06/27 10:24

#税务#

意思就是有设立别的公司，且是以企业做为该公司股东

阅读 15

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收入确认需要具备哪些条件？入账时需要提供哪些会计凭证才能入账？
文文老师 | 提问时间：06/27 10:23

#实务#

实务中最常见的是开票确认收入，附发票，银行回单，合同

阅读 56

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边有个题不怎么看得懂，麻烦有空帮忙看看
朴老师 | 提问时间：06/27 10:23

#实务#

问题 1：递延收益负债账面价值 1600 万＞计税基础 0，形成可抵扣差异，确认递延所得税资产。问题 2：政府补助税法当期计税，会计当期未计税，应纳税所得额需调增 1600 万，应交所得税 =（5200 + 1600）×25% 。

阅读 64

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购进500万设备在税法上可以一次性扣减了。想问后续是要怎么处理，说详细点。我知道的就是折旧照提，那所得税表上要怎么做，为什么。还有什么递延科目要用到吗。怎么做。老师的回答：后续年度会计继续折旧，但税法不再扣除，需逐年纳税调增。递延所得税：因税会差异产生应纳税暂时性差异，确认 “递延所得税负债”（如首年 400 万 ×25%=100 万）。后续每年按折旧差异转回。给解析下后面部分，为什么调增的含义，还有转回多少，和分录详细。
朴老师 | 提问时间：06/27 10:23

#实务#

纳税调增：首年税法一次性扣 500 万，会计按年提折旧（如 5 年每年 100 万）。后续年度会计仍提 100 万但税法不扣，需每年调增 100 万应纳税所得额，因税法只是提前扣除，需逐年补回差异。递延所得税处理：首年：资产账面价值 400 万（500-100），计税基础 0，应纳税差异 400 万，确认递延所得税负债 100 万（400×25%），分录：借所得税费用 100 万，贷递延所得税负债 100 万。后续每年：差异减少 100 万，每年转回 25 万负债，分录：借递延所得税负债 25 万，贷所得税费用 25 万，5 年后负债归零。

阅读 81

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刚注册了三家公司的一般户，现在要存入100元激活账户，请问用私人账户转进去还是用别家公司公账转进去比较好
文文老师 | 提问时间：06/27 10:23

#实务#

你好，可直接私人转账

阅读 36

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你好老师，我合作社的一个成员股权转让，需要在哪里申报股权转让，流程怎么操心？
宋生老师 | 提问时间：06/27 10:23

#实务#

你好，这个需要去税务局申报，然后去工商局变更。

阅读 20

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老师，我们是建筑公司，我们公账收了一张11万的承兑汇票，对方不要发票，我们做营业外收入，做无票收入上多少增值税呢？企业所得税上还需要哪些方面的处理呢？
小菲老师 | 提问时间：06/27 10:22

#CPA#

同学，你好增值税按照9% 不用其他处理

阅读 63

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公司买车，净残值一般怎么估出来，残值率是多少有没有标准，折旧年限最低四年，但一般企业折旧几年呀
宋生老师 | 提问时间：06/27 10:22

#实务#

你好，这个没有标准，一般3%-5%，企业自己定。

阅读 33

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厂房翻修的费用怎么入账，做什么科目及二级科目呢，
文文老师 | 提问时间：06/27 10:22

#实务#

可先计入在建工程，完工后，转长期待摊费用，按月摊销

阅读 28

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请问老师，判定小微企业的标准，25年我司应纳税所得额是500万，我们是高新技术企业，弥补完前10年的亏损后，应纳税所得税是200万，那我们25年还是小微企业吗？当年度应纳税所得税是否超过小微判定标准，是看弥补完以前年度亏损后的利润吗？
家权老师 | 提问时间：06/27 10:21

#税务#

是否超过小微判定标准，是看弥补完以前年度亏损后的利润的

阅读 25

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采购部张强填制费用报销单，报销购买电脑及办公柜等费用，经总经理李大鹏签署同意报销后交由财务部审核；财务部审核无误后从张强的采购借款中直接核销。
家权老师 | 提问时间：06/27 10:20

#实务#

嗯嗯，就是那个报销流程的

阅读 16

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公司要变更地址，要先工商，再税务吗
家权老师 | 提问时间：06/27 10:19

#税务#

是的，就是那样子的哈

阅读 33

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商管公司，收商户的水电费，支付给供电供水公司水电费，赚取差价，其中商管公司取到的水费发票要进项转出吗？为什么
文文老师 | 提问时间：06/27 10:18

#实务#

商管公司取到的水费发票，不要进项转出相当于转售水，会确认收入

阅读 25

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老师，专票就是备注栏银行信息有误是否可以使用，是否影响认证？
文文老师 | 提问时间：06/27 10:18

#实务#

你好，通常不影响勾选抵扣，如果有误，最好重开为好

阅读 17

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老师，请教下我们现在个人独资企业开增值税专用发票90万，按税率1%，开普通发票13万按税率1%，那我这里怎么做的会计分录？
家权老师 | 提问时间：06/27 10:17

#实务#

小规模收入都是一样的做主营业务收入=收款金额÷（1+1%）增值税=收款金额÷（1+1%）*0.01 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税

阅读 55

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企业有研发费用的都是可以加一倍扣除是吗。。。。为什么多种答案。有说不用门坎，有研发就行，有的又说什么要备案
文文老师 | 提问时间：06/27 10:16

#实务#

你好，需要立项，备案哦，可找当地税局确认的

阅读 55

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 830

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 739

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1572

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 637

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 785

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 1905

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 830

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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