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公司支付工资给其中的一个员工，由他带领发给其他员工，当时转款少转了5000，2个月后带领的工资的员工才发现未到账，现在更改之前的账务处理：借：管理费用--工资5000，贷：应付职工薪酬5000，借：应付职工薪酬5000，贷：其他应付款/其他应收款5000，发放月份，借：其他应付款/其他应收款5000，贷：银行存款5000
甄洛老师 | 提问时间：06/29 16:22

#实务#

学员您好，你意思当时计提了没发放？

阅读 67

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把别人货车撞了，我们公司支付的维修费怎么做账，先付款，后面收到发票
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 16:21

#实务#

您好，这个计入营业外支出里面

阅读 22

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公司购买新能源车享受了政府优惠，以五折的价格购，公司该怎么入账呢？
欧阳老师 | 提问时间：06/29 16:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：固定资产-新能源车(实际支付金额) 　　贷：银行存款(实际支付金额) 祝您学习愉快！

阅读 81

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社区要求申报本单位员工工资统计表，2025年2月申报2024年度全年的员工工资，当时按实际工资月份进行申报，2025年3月又通知，2025年按季度申报，2025年3月申报2025年1月至3月员工工资，但本单位的情况是2025年3月工资4月发放，当时向社区反映能否将原2024年1-12月数据调成按实际发放月份申报2023年12月至2024年11月数据，这样后续都方便申报，但社区不同意修正数据，要本单位2025年3月按估算金额上报数据，现存在估算金额比实际发放金额少2万元。现在6月需按要求申报第二季度数据，如将2万元调入第二季度申报存在不符合申报工资总额不超过30%的要求，系统不让申报。请问如何解决？2025年1-3月存在部分员工绩效工资未申报的情况，如何解决？
董孝彬老师 | 提问时间：06/29 16:17

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 17

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企业24年有一笔业务没有确认收入，因为业务没有把发票给到代理记账，这个怎么处理？
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 16:13

#实务#

您好，更正24年的年报，把收入补上

阅读 15

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PhotoshopCS3考试未交素材和新建文件夹会为0分吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 16:13

#实务#

您好，这个不一定，看考官判分的

阅读 13

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个体私转公也可以吗？开个人发票，货款
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 16:11

#实务#

您好，可以的，有发票，有流水，有合同

阅读 18

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老师好，小企业会计准则，2024年汇算清缴产生的所得税费用可以在本年利润表中填列吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 16:11

#实务#

您好，不能的，这个会影响当年的利润

阅读 12

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少数股东权借方表示什么意思
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 16:10

#实务#

您好，少数股东权益借方表示减少。

阅读 65

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老师，税法契税章节中例题里面：买房拆料是什么意思呢？同时翻建新房这个契税该怎么缴纳呢
董孝彬老师 | 提问时间：06/29 16:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 64

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老师，单位给交工伤和社保会计分录怎么写？
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 16:10

#实务#

借：管理费用-社保贷：应付职工直接入社保就可以了，不用分明细

阅读 24

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老师我从屠宰场买活的猪，这样开进来的是免税的发票，我再把猪转手再卖给屠宰场，我能开免税发票吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 16:07

#实务#

您好，这个也是免税的

阅读 25

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Cpa收入例题13 甲公司收到20万股普通股，但该20万股股票的公允价值100万不满足累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的限制条件，为什么也是使用“合同负债”科目？不应该使用其他应付款或是预计负债吗？
郭老师 | 提问时间：06/29 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个股票是已经转让给了本企业的，所以它实质是满足满足累计已确认的收入极可能不会发生重大转回的限制条件的【只是它会因为对价形式的原因而产生价值波动】。祝您学习愉快！

阅读 94

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这个题四个选项都不对吧？应该是成本高于可变现净值时计提存货跌价准备吧？不应该用账面价值来比吧？
小赵老师 | 提问时间：06/29 15:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然我们通常是用成本与可变现净值进行比较，来总体判断该存货累计应该计提的存货跌价准备金额，然后根据存货跌价准备已有的余额，进而判断本期应该计提或转回的跌价准备金额。但是单独根据存货本期期末账面价值与可变现净值来比较，如果前者高于后者，也同样能够算出本期应该补提的存货跌价准备金额。只是如果存货本期期末账面价值低于可变现净值时，我们是没法直接根据两者的差额来直接确定应该转回多少存货跌价准备，但这不属于D选项所说的情况【D是说前者高于后者】。祝您学习愉快！

阅读 80

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老师，我们是一家餐饮公司，主要是卖奶茶的，购入各种材料，然后制作出来奶茶销售，也有卖原材料，请问从原材料变成奶茶算是加工吗，这个过程配比较复杂，账务处理不会处理
钟存老师 | 提问时间：06/29 15:55

#实务#

把原材料变成奶茶，属于加工

阅读 25

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老师您好银行网银证书手续费分录应该记在财务费用吗？谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 15:54

#实务#

您好，是的，这个计入到财务费用中

阅读 16

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这道题选A还是B?为什么
欧阳老师 | 提问时间：06/29 15:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是Ｂ。欺诈客户的行为多种多样，根据《证券法》的规定，证券公司及其从业人员损害客户利益的欺诈行为有以下情形：（1)违背客户的委托为其买卖证券；(2)不在规定时间内向客户提供交易的确认文件；（3)未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券；（4)为牟取佣金收人，诱使客户进行不必要的证券买卖；（5）其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。欺诈客户行为给客户造成损失的，应当依法承担赔偿责任。祝您学习愉快！

阅读 89

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李先生每月税后工资为16130元，年终奖50000元（税后）。李太太每年工资114000元（税后），年终奖为20000元（税后）。现居住的房子购买于2012年，现价750000元；代步轿车现价310000元；李先生在1年前以150000元购买了10000股A股，现在股票账户中的金额减少了20%；李太太了年前购买了90000元的某国债至今市值已增加了15%。现家庭有现金5500元，活期35000元，2年前购买的5年期定期60000元。家庭支出如下：(1当前居住的房子购买于2012年1月，至今房子市值已上涨了25%。采用商业货款，首付3成，货款利率为5.5%，贷款期限为10年，还款方式为等额本息，从购买当月即开始还款。全家平均每年的日常生活支出为50400元；每月的医疗费用是700元；每年的置装费用为4000元；每年的汽车费月约为3000元；李先生加入了一个台球俱乐部，每年的费用为6000元；李太太报班学习亨饪，每年的学费为4500元。除了房贷没有其他贷款，夫妇除了五险一金没有其他商业保险，我用EXCEL的PMT公式计算的房贷月供是4558.10这个对吗？我看之前给的解答是4400多
朴老师 | 提问时间：06/29 15:53

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 17

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不明白答案为什么选c,不含财务风险的贝塔值是贝塔资产值吗，东方公司的贝塔资产值为什么和上市公司的贝塔资产值相等呢
王一老师 | 提问时间：06/29 15:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不含财务风险的贝塔值是指的贝塔资产的这是可比公司法的计算原理，是目标公司和可比公司的贝塔资产是相同的祝您学习愉快！

阅读 84

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工程劳务分包合同是承揽合同还是建设工程合同
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 15:51

#实务#

您好，这个是承揽合同

阅读 30

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老师好，公司开了几个月效益不好不想做了，财务方面有哪些收尾工作需要做呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/29 15:51

#实务#

您好，注销，把公司做清算

阅读 27

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 832

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 742

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1577

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 639

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 785

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 1909

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 833

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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