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本财年发现上一财年多计提税金100。应如何做分录
小敏敏老师 | 提问时间：06/15 19:37

#实务#

你好，可以做借：税金及附加-100 贷：应交税费-城建税、教育费附加等-100

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老师，请问票据法里承兑人和付款人有什么区别？承兑人不出是付款人吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 19:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 92

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我们公司是被**方，携程租车上收到**方的钱，还没到账需要做账务处理吗？扣除管理费后要给**方的
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 19:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 13

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老师再问您一下，我们公司一个员工上个月21号来单位上的班，工资月6000元，这个月需要给他发上个月几天的工资.
钟存老师 | 提问时间：06/15 19:32

#实务#

5 月 21 日至 31 日期间的工作日天数为 8 天。该员工月薪 6000 元，日薪则为 6000÷21.75≈275.86 元（月计薪天数按照 21.75 天计算）。5 月应发给他的工资为 275.86×8 = 2206.88 元。

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某投资方案的年营业收入为120000元，年总营业成本为80000元，其中年折旧额15000元，所得税税率为25%，下列关于该方案的年营业现金毛流量的计算式中，正确的有（　　）。 A. （120000-80000）×（1-25%）+15000 B. [120000-(80000-15000）]×（1-25%）+15000×25% C. （120000-80000）×（1-25%）+15000×25% D. [120000-(80000-15000）]×（1-25%）+15000
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 19:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，请问给公司汽车开的保险需要开印花税？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 19:27

#实务#

您好，是的，这个按保险合同来交的

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老师，本题中，承诺费怎么算
郭锋老师 | 提问时间：06/15 19:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：承诺费是针对未使用的额度进行征收的，1月1日借入500，则需要对于余下的（1000-500）支付承诺费周转信贷额1000万元，承诺费率为0.4%。1月1日从银行借入500万元，8月1日又借入300万元， 1.1-8.1，使用500, 8.1-12.31使用800=500+300 也就是有200，1.1-12.31都没有使用还有300,1.1-8.1没有使用，所以200*0.4%+300*0.4%*（7/12）祝您学习愉快！

阅读 67

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老师，您好，请问下这道题怎么做的，谢谢
赵老师 | 提问时间：06/15 19:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.取得土地使用权支付的价款为3000万元，题目没说契税税率，暂不考虑。 2.房地产开发成本=3000/（1+13%）+1000/（1+9%）=3572.30万元 3.房地产开发费用=（3000+3572.30）*10%=657.23万元 4.转让该项目的增值税=（15000-3000）/（1+9%）*9%=990.83万元。允许扣除的税金=990.83*（7%+3%）=99.08万元 5.附加扣除金额=（3000+3572.30）*20%=1314.46万元扣除项目金额合计=3000+3572.30+657.23+99.08+1314.46=8643.07万元不含增值税收入=15000-990.83=14009.17万元增值额=14009.17-8643.07=5366.1 增值率=5366.1/8643.07*100%=62.09% 适用税率40%，速算扣除系数5%。应纳土地增值税=5366.1*40%-8643.07*5%=1714.29万元。祝您学习愉快！

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超市预付卡发卡会计分录
钟存老师 | 提问时间：06/15 19:06

#实务#

借银行存款贷合同负债

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云星辰期末余额如何修改为在借贷方分别显示
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 19:03

#实务#

您好，如果需要调整某个科目的余额方向，可以在新增凭证页面中进行操作。具体步骤如下：选择凭证类别。输入凭证编号。在科目明细信息中输入借方金额、贷方金额和摘要。按照要求调整科目，修改余额方向。点击保存或提交按钮，完成余额方向的修改4。调整期末余额：如果需要调整期末余额，可以通过录入相应的会计凭证来实现。例如，如果需要调整应收账款的期末余额，可以通过录入收款凭证或付款凭证来调整借方或贷方的余额

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收入占原材料的占比多少合适
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 19:02

#初级职称#

您好，原材料库存占收入的比例一般在20%-50%范围比较正常。

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请问商务咨询公司一般没有对应的进账票，但是可以同样也开进信息咨询费进来冲掉成本吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 19:02

#税务#

您好，可以的，有这方面的发票最好

阅读 26

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老师，有个别客户当月的销售次月才开票，那报增值税时这个客户的销售是在当月报税还是次月再报税呢？
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 19:00

#税务#

您好，下月开发票再报吧，省得报了无票，开了票又要申报负数，很麻烦

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发行可转换债券利息不符合资本化条件转换时增加的净利润是负债成分公允价值×利率×（1-25％）.这个怎么理解发行债券的利息不是记到财务费用吗怎么增加了利润呢转换时不是应该不产生损益吗能否举例说明
明琪老师 | 提问时间：06/15 18:55

#税务#

晚上好亲！转股前是计入财务费用的，转股后，原本计入财务费用的利息不用支付了，因为债权转股权了，所以不用支付的利息部分就增加了净利润

阅读 284

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综合阶段定心丸在哪儿购买呀？
秦老师 | 提问时间：06/15 18:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：综合阶段定心丸是在老师授课的班次中提供的，目前没有官方上线定心丸的售卖途径的，如果您有老师的课程，可直接下载的。祝您学习愉快！

阅读 74

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增值税生产企业出口退税，现在免抵税额还需要交附加税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 18:53

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 28

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请问商务咨询公司可以去给服务对象操作投标吗？可以在合同上体现吗？
钟存老师 | 提问时间：06/15 18:49

#实务#

合同不可以直接体现操作投标可以提供流程对接等服务

阅读 19

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老师，这个题看了答案也没有看懂
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 18:45

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 79

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老师您好，我是公司股东，然后用自己银行卡转钱到公户，等发工资时候，我能直接打款到同一张银行卡吗？还是换一张卡用于收工资
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 18:42

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 42

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老师好，请问一个人的股权转让给3个人，那他实缴的金额算哪个股东的？占比最大的还是什么？
董孝彬老师 | 提问时间：06/15 18:40

#实务#

...

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老师，2021年12月份给公司老板发了一个1700的工资，报表里边已经做账了，但实际个税没报现在可以调账吗？怎么调整
钟存老师 | 提问时间：06/15 18:39

#实务#

借：应付职工薪酬-工资贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税贷：利润分配-未分配利润

阅读 27

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 815

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 722

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1513

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 613

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 744

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 1825

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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