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我们是一家劳务公司，给一家建筑公司开了一张50万的劳务发票，财政局把50万拨款到建筑公司名下的农民工专户，现在已经把50万元从专户全部发给了农民工。请问这种应该怎么做账呀
家权老师 | 提问时间：09/15 11:49

#实务#

借：应付职工薪酬-工资50 贷：应收账款-建筑公司50

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请教外贸公司申报出口退税，收到进项发票是7月开票，销项和报关单都是7月开，勾选进项发票是8月，9月初申报出口退税，在填写明细表这个步骤，年出口明细表的年月进项发票应该填写202508吗？
朴老师 | 提问时间：09/15 11:48

#实务#

在填写外贸企业出口退税年出口明细表时，申报年月不应填写 202508。根据相关规定，本年度出口的，申报年月按申报期年月填写；以前年度出口的，统一按上年 12 月份填写。该公司的销项和报关单都是 2025 年 7 月开具，且在 2025 年 9 月初申报出口退税，属于本年度出口并在本期申报的情况，所以申报年月应填写 202509。

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税局老师通知需要调账，这是什么原因呢？就是发了一张图片说的19年的成本发票有问题，是需要修改报表还有重新调账？
小菲老师 | 提问时间：09/15 11:47

#实务#

同学，你好调账，19年的成本要调整借：其他应付款贷：以前年度损益调整

阅读 23

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个税和企业所得税是几号申报
文文老师 | 提问时间：09/15 11:46

#税务#

个税和企业所得税，通常是15日前完成申报，遇节假日顺延

阅读 15

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请问一下申请科技型中小企业补贴款项这个是属于免税吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/15 11:46

#税务#

您好，收到补贴款要交企业所得税

阅读 13

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老师残疾人保障金中包含退休返聘人员工资吗？这些员工是正常缴纳个人所得税。谢谢
文文老师 | 提问时间：09/15 11:44

#实务#

若是按工资申报的，则包含

阅读 8

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老师，功能价值指数的计算，考试会给查表吗
家权老师 | 提问时间：09/15 11:43

#实务#

是的，那个会直接给出表的

阅读 110

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老师，您好！请问公司从自然人处租入楼房，现准备做民宿，目前正在装修，购入电梯，请问电梯是记入待摊费用还是固定资产呢？
文文老师 | 提问时间：09/15 11:42

#实务#

电梯是记入长期待摊费用

阅读 129

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老师，我们有家公司没有怎么经营，那每个月个税怎么申报呢
刘艳红老师 | 提问时间：09/15 11:42

#CPA#

您好，用法人的0申报就可以

阅读 110

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老师，市内跨区变更经营场所，是线上办理还是线下，有哪些流程
小菲老师 | 提问时间：09/15 11:42

#实务#

同学，你好线下办理，新的地址，可以用房租合同或者房产证来证明，股东决议更换地址，去工商局变更执照

阅读 14

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老师，出口企业每个报关单货代都必须给提单吗？
宋生老师 | 提问时间：09/15 11:42

#实务#

是否 “必须有提单” 看运输方式与后续用途；报关单本身不要求随附提单

阅读 12

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老师好收发存汇总表是按当月发货数归集的，但当月发货数不一定全部开票了，有可能次月开票，所以库存和实物盘点会有差异，这一点该怎么同步优化？
小菲老师 | 提问时间：09/15 11:41

#实务#

同学，你好你当月不开票，也要做无票收入，库存商品要出去的

阅读 24

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请问境内企业去泰国投资收益所得境内企业要交税吗。税点是多少
宋生老师 | 提问时间：09/15 11:41

#实务#

你好，这个是看你企业整体的。比如你外面赚了2万，企业境内亏了3万，整体还是亏损1万，就不用交了。

阅读 9

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老师请问一下，这个个税申报一直没搞明白，我们是7月底发放5和6月两个月的工资，7月份个税是零申报的，现在8月份我是按哪个数据来申报呀？
刘艳红老师 | 提问时间：09/15 11:40

#实务#

您好，正常申报是当月申报上月的，和你支付无关，你可以先申报

阅读 23

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老师，公司抵扣了一张进项税发票，因上游公司未申报，这张发票进入了异常凭证，2月份进项转出了，这次异常凭证转为正常了，进项重新抵扣，请问在电子税务局附表二怎么填写，是填在进项税额转出额23A栏次，异常凭证转出进项税额填负数吗?
家权老师 | 提问时间：09/15 11:38

#税务#

是的，就是那样填报的哈

阅读 20

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老师，你好，请问个问题 A是结算金额，B是开票税点。A/1.09x0.84x(1+B)=开票金额。是这么算的吗
小菲老师 | 提问时间：09/15 11:38

#实务#

同学，你好是可以这么算的

阅读 12

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成品油13%的普票可以抵扣增值税吗？
文文老师 | 提问时间：09/15 11:37

#税务#

成品油13%的普票，不可以抵扣增值税进项

阅读 30

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请问如何写分录
朴老师 | 提问时间：09/15 11:36

#税务#

租赁期开始日（2024 年 1 月 1 日）确认租赁负债现值：50000×(P/A,3%,5)=50000×4.5797 = 228985元。确认使用权资产（按保留权利占比 25%）：借：使用权资产 57246.25（228985×25%）租赁负债 —— 未确认融资费用 21015（250000 - 228985）贷：租赁负债 —— 租赁付款额 250000（50000×5） 2024 年 12 月 31 日支付租金：借：租赁负债 —— 租赁付款额 50000 管理费用 49321（99321 - 50000）贷：银行存款 99321 分摊未确认融资费用：借：财务费用 6869.55（228985×3%）贷：租赁负债 —— 未确认融资费用 6869.55 计提使用权资产折旧：借：管理费用 11449.25（57246.25÷5 贷：使用权资产累计折旧 11449.25

阅读 220

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建军节发给当过兵的员工过节费，是计入工资薪金，报个税吗
家权老师 | 提问时间：09/15 11:36

#税务#

是的，就是那个的计入工资申报个税

阅读 13

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老师，请问转让公司的具体流程是什么，过程中具体怎么操作，麻烦讲解详细一点，谢谢
宋生老师 | 提问时间：09/15 11:35

#实务#

你好这个没有办法说得很详细，因为具体的操作，每个省都有自己的系统。是不一样的。你先做股东会决议，然后去税务局缴纳印花说和个税。然后去工商局的系统做变更。

阅读 12

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老师，这是工业会计实训中的课程，涉及到了实收资本。公司向法人借款，借现金贷其他应付款，这个钱老是还不了，那就实行债转股。老师，这样处理的话，账上实收资本实增加了，但是实际上银行里还是没有实打实的钱进去，这可以呀？
家权老师 | 提问时间：09/15 11:35

#实务#

借老板的钱已经还老板了，不存在债转股的问题了哈

阅读 11

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 936

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 877

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1774

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 783

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 934

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2217

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 932

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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