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我在网上看到西贝预制菜税率的问题，餐饮卖预制菜，税率是6%还是13%，按照我国现行增值税规定，餐饮服务适用6%的增值税税率，当下西贝给消费者开具的发票，正是按此税率申报。但要是涉及预制菜直接销售，税率就会因产品类型大幅提高。深加工预制菜适用13%税率，由初级农产品加工的预制菜，也得按9%计税，这和餐饮服务税率相比，最大差额能达到7%。 1.比如说一家餐厅营收60亿元，那么他这个6%和13%得税率相差就很多是吧？ 2.吃的饭税率6%，店里买的包装好的烟酒13%，是这样单独分开算的吗？ 3.关于餐饮行业的税率上面的说法对吗？餐饮里面关于缴纳税率是多少呢？我不是很明白，希望能得到详细解答，谢谢。
朴老师 | 提问时间：09/17 13:39

#税务#

1. 是的，6% 和 13% 的税率差额较大。以 60 亿元营收为例，若按 6% 税率计税，增值税应纳税额为 60 亿 ×6% = 3.6 亿元；若按 13% 税率计税，增值税应纳税额为 60 亿 ×13% = 7.8 亿元，税款差额达 4.2 亿元。 2.是的，店里买的包装好的烟酒，若未进行加工直接销售，应按 13% 的税率单独计算缴纳增值税，与餐饮服务的 6% 税率分开核算。上述关于餐饮行业税率的说法基本正确，但不够全面。餐饮服务一般纳税人适用 6% 的增值税税率，小规模纳税人适用 3% 的征收率。餐饮企业销售预制菜时，需要根据具体情况判断适用的税率，如上述提到的是否参与加工、货物类型等

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公司开了银行账户，才能实缴注册资本吧
刘艳红老师 | 提问时间：09/17 13:38

#实务#

您好，是的，股东或法人转到公账上

阅读 11

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公司后期发生的维修维护装修款是否要做长期待摊，还是直接入成本？
刘艳红老师 | 提问时间：09/17 13:36

#实务#

您好，这种计入长期待摊费用中

阅读 65

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老师个体领手撕票也得做税务登记吧
宋生老师 | 提问时间：09/17 13:35

#实务#

你好，是的，也是需要的。

阅读 15

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实务中，被审计单位管理层通过虚构存货，以及转移资产形成账外存货等方式实施舞弊的案例也屡见不鲜。请问账外存货的意思是不入账的存货吗？需要朴老师回答
朴老师 | 提问时间：09/17 13:35

#实务#

是的，账外存货就是指实际存在但未在被审计单位财务账簿及相关会计记录中登记入账的存货，常通过隐匿采购凭证、转移存货至账外场所等方式形成，用于舞弊。

阅读 14

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老师，我是7月份来这边上班的，他家是新成立的公司。我发现他们家电子税务局上6月份有一张取得发票，我一直都没做，我现在把这张发票补做到7月行吗？他这是小规模，但我做内账，就不分哪个季度了吧。
小菲老师 | 提问时间：09/17 13:35

#实务#

同学，你好嗯，是可以的

阅读 13

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老师，公司收到票据没有打印出来（公司人员不会操作），现在到期入账了，凭银行入账回单直接做收款可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：09/17 13:34

#实务#

您好，意思是公司开的发票还没打出来吗？

阅读 65

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请问老师，单位从自来水公司购买的水费、电网购买的电费，是否缴纳印花税呢，这种的也没有合同、没有订单的。
刘艳红老师 | 提问时间：09/17 13:34

#税务师#

您好，不用，这种是费用类的，，不需要交印花税

阅读 65

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老师，因为产品质量问题免费补货，补发货的账务处理怎么做？谢谢！
刘艳红老师 | 提问时间：09/17 13:33

#实务#

借：库存商品贷：营业外收入

阅读 23

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老师，我们出库是没有带出来成本，这个时候要怎么调账呢，
小菲老师 | 提问时间：09/17 13:31

#税务#

同学，你好自己补做成本

阅读 26

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老师你好企业贷款的钱如果转到个人账户需要交税么
刘艳红老师 | 提问时间：09/17 13:31

#实务#

您好，为什么要转给个人，不直接转到公账上面

阅读 12

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购入耕地，印花税按什么税目计算？
郭锋老师 | 提问时间：09/17 13:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：产权转移书据。祝您学习愉快！

阅读 76

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请沈阳熟悉出口外贸业务的老师回答，办理出口退税首单需要准备哪些资料呢？国内运费发票0% 可否？需要实地核查吗？
宋生老师 | 提问时间：09/17 13:30

#实务#

办理出口退税首单需要准备的资料包括企业基础证照及备案材料，如营业执照副本、出口退（免）税备案表等；出口业务相关单证，如出口货物报关单、出口销售发票、购货增值税专用发票等；财务及收汇凭证，如银行收汇水单、财务报表等；还有税务申报材料，如《出口货物退（免）税申报表》、增值税纳税申报表等。国内运费发票一般不能开具 0% 税率。出口货物从启运地到离境口岸的国际段运费可享受增值税免税政策，但境内运输环节适用 9% 的增值税税率。首次退税可能触发税务实地核查。税务机关会核查企业的注册登记信息、出口业务真实性、财务核算情况等，以确保出口企业退税业务真实、合规。

阅读 22

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老师，员工正好2年，辞退补偿几年？像补偿是补偿工资表上基本工资还是上年度发放的平均工资？还有如果辞退先给对方1个月的缓冲期让他先上一个月班那补偿几个月的呢？
宋生老师 | 提问时间：09/17 13:29

#税务#

你好，2年是补2个月。上年平均工资。根据《劳动合同法》第四十七条规定，补偿工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等货币性收入，而不是单纯的基本工资。

阅读 19

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老师纳税证明和纳税完税证明不一样吗这个纳税证明在哪里查询打印
小菲老师 | 提问时间：09/17 13:26

#实务#

同学，你好是一样的，就是纳税完税证明

阅读 20

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一般纳税人公司购入门面房取得专票，后面抵债给别的公司了，如何账务处理，进项税额可以抵扣吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/17 13:25

#实务#

借：长期借款/应付账款等（债务账面价值）银行存款（差额补付或收到款项）贷：固定资产清理/投资性房地产应交税费——应交增值税（销项税额） [公允价值×9%] 借：固定资产清理贷：固定资产/投资性房地产（累计折旧后净值）

阅读 14

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经济合作社和专业合作社的报表一样么？经济合作社的报表有什么特殊性？
宋生老师 | 提问时间：09/17 13:24

#实务#

你好，你采用同样的会计制度的话，就是一样的了。

阅读 19

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蔬菜加工制造行业如何做产值粉分析、需要哪些数据？
小菲老师 | 提问时间：09/17 13:24

#实务#

同学，你好需要有销售单价，生产数量，销售数量

阅读 16

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朴老师进工厂厨房购买的餐具，会计分录怎么写
朴老师 | 提问时间：09/17 13:23

#实务#

同学你好这个计入福利费

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老师你好，印花税分录直接借：税金及附加--印花税贷：银行存款行吗
刘艳红老师 | 提问时间：09/17 13:23

#实务#

您好，是的，就是这样做的，不需要计提

阅读 11

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标书财务社保数据统计表中的纳税金额怎么填写
刘艳红老师 | 提问时间：09/17 13:20

#实务#

您好，就是你们公司交的税费

阅读 28

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 941

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 881

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1776

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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