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24年多暂估了成本，在25年汇算清缴时已调增纳税了，今年账务怎么处理，小企业会计准则（去年暂估时：借：主营业务成本，贷：应付账款——暂估）
宋生老师 | 提问时间：07/17 09:18

#实务#

你好，你做红字分录冲减。

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老师，企业私车公用可以写个租赁协议，约定好给个人的租金及付款方式，然后个人直接报加油费，不开租金发票，这样可以吗
暖暖老师 | 提问时间：07/17 09:18

#实务#

你好，不可以的，没发票不可以报销费用得

阅读 50

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老师，租赁出去挖机，跟连人带车出租，税率分别是多少，？一般纳税人和小规模纳税人
家权老师 | 提问时间：07/17 09:18

#实务#

一般纳税人是9%，小规模开1%

阅读 11

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老师好：请问能不能帮我发过来一份关于企业政策性动迁都缴什么税的最新文件？或者是那条文件？
朴老师 | 提问时间：07/17 09:16

#实务#

1. 增值税政策依据：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36 号附件 3 ）要点：因政府收回土地使用权取得的补偿收入，免征增值税。 2. 土地增值税政策依据：《土地增值税暂行条例》及实施细则、《财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（财政部税务总局公告 2021 年第 21 号）要点：因国家建设（城市规划、公益项目等）依法征收、收回房地产，免征土地增值税。 3. 企业所得税政策依据：《国家税务总局关于发布 <企业政策性搬迁所得税管理办法> 的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 40 号）要点：符合条件的政策性搬迁，搬迁收入 / 支出可暂不计入当期应税所得，完成搬迁年度汇总清算。 4. 印花税政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》要点：搬迁补偿协议若涉及产权转移等应税凭证，按 “产权转移书据” 万分之五贴花（无专项免税，需正常缴纳）。 5. 契税政策依据：《财政部税务总局关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部税务总局公告 2021 年第 17 号）要点：政策性搬迁后，若重新承受土地 / 房屋且符合 “原投资主体存续、股权比例超 75%” 等条件，可免征契税；不满足则正常缴纳。

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老师，单位的3层建筑，分层出租，产权证建筑面积是183平方米，占地面积123平方米,按12元交土地税，请问：我单位按123平方米交土地税吗？还是按123✖️3等于369平交土地税？
家权老师 | 提问时间：07/17 09:16

#实务#

单位按123平方米交土地税

阅读 10

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老师，有教材下为提高生产能力，2024 年 6 月 30 日甲公司对其生产线进行改良。该生产线于 2022 年 6 月 30 日取得，成本为 210 万元，预计使用寿命为 6 年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。改良过程中，拆除需替换零部件的取得成本为 42 万元，安装新购入的零部件，成本 60 万元，并发生其他改良支出 40 万元。该生产线于 2024 年 11 月 30 日达到预定可使用状态，预计剩余使用寿命为 5 年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。2024 年度甲公司应对该生产线计提的折旧额是
朴老师 | 提问时间：07/17 09:15

#实务#

计算改良前累计折旧: 年数总和法，6年的年数总和=6x(6+1):2=21。 2022年7月-2023年6月(第1年):折旧额=210x(6:21)=60万元: 2023年7月-2024年6月(第2年):折旧额=210x(5:21)=50万元。截至 2024年6月 30 日，累计折旧= 60+50 = 110万元，账面价值= 210- 110 = 100万元。计算改良后入账价值: 替换零部件账面价值= 42- 42 x(11∶21)= 20万元。改良后入账价值= 100- 20 + 60 + 40 = 180万元。 3.计算 2024 年改良后折旧 2024 年11 月 30 日达到可使用状态，12 月提1个月折1日, 剩余5年，年数总和=5x(5+1):2-15，第-年折旧率-5:15. 12月折旧额=180 x(5:15)x(1: 12)= 5万元, 计算 2024 年总折I日: 2024年1-6月是改良前，为2023年7月-2024年6月折旧的一半，即50:2=25万元 2024 年总折旧= 25 +5 = 30万元。

阅读 69

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老师，我们租厂房，一年100万。去年六月到今年六月，去年的发票还是今年开的。今年的发票还没有开，我要提前入账吗？
宋生老师 | 提问时间：07/17 09:15

#实务#

你好，你应该先计提了。

阅读 20

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老师，请问，我们是中医馆，收到客户的膏方款是借：银行存款，贷：主营业务收入，现在要退一些客户的膏方款，是不是直接做借：主营业务收入，贷：银行存款
家权老师 | 提问时间：07/17 09:15

#实务#

是的，就是那样做就行

阅读 8

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存货报废会计科目制药公司，经常有一些原料，放着放着就过效期了，做的报废出库 1.也不是管理不善，就是没用到它，借：存货跌价准备贷：原材料，借：资产减值损失，贷：存货跌价准备 2. 认为是管理不善造成，借：待处理财产损益，贷：原材料，借：管理费用，贷：待处理财产损益
郭老师 | 提问时间：07/17 09:14

#实务#

过期了，直接借待处理财产损溢贷原材料借营业外支出管理费用贷原材料不需要计提减值

阅读 63

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老师，对方用个人名义开五金发票给我们可以吗？我们也是用公户转账给他个人？
家权老师 | 提问时间：07/17 09:14

#实务#

个人不能经营五金的哈，起码是个体户实体

阅读 21

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老师请问现在发票增加额度，要客户合同，那现在电子税务局增加的合同还要对方财务确认吗
家权老师 | 提问时间：07/17 09:13

#实务#

是的，那个需要对方确认的

阅读 15

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跨年的发票能红冲，重开吗？
宋生老师 | 提问时间：07/17 09:11

#实务#

你好，可以的，操作没问题。

阅读 39

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含税毛利是下降的，但主营业务毛利是上升的，是什么原因？
宋生老师 | 提问时间：07/17 09:10

#实务#

你好，这个要看你说的这2个毛利的计算公式具体是怎么样的。

阅读 69

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请问下同一个老板名下几家公司生产出的东西是拿到自己另一家公司销售没有销售的公司进项税多了可以开到另外老板名下公司吗
家权老师 | 提问时间：07/17 09:10

#税务#

不可以随便虚开的

阅读 19

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老师，我在填期初，为啥这些我用红色圈起来的部分不能录入数据？
暖暖老师 | 提问时间：07/17 09:10

#实务#

你好，这些是系统带出来的应该

阅读 13

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应收账款。坏账准备的计提和核销，账务处理具体怎么做？
家权老师 | 提问时间：07/17 09:08

#实务#

企业会计准则，1.计提坏账时：借：资产减值损失贷：坏账准备 2发生坏账.借：坏账准备贷：应收账款

阅读 27

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实际营业利润-168367.49元，预算-2407798.13元，预算达成率多少
家权老师 | 提问时间：07/17 09:08

#实务#

都是负数，计算达成率没有实际意义的。计算达成率，或者完成率必须都是正数

阅读 15

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2021年收到的专票，已经抵扣，现在对方还能冲红吗？这对我们公司有什么影响吗？
家权老师 | 提问时间：07/17 09:07

#税务#

那个可以红冲的哈，只是进项转出后，进项税就少了

阅读 30

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老师统计公司的人力成本是不是单位给员工的应发工资和单位承担的保险构成所有的人力成本？还有其他的吗
家权老师 | 提问时间：07/17 09:07

#实务#

交的工会经费和残保金也可以算

阅读 22

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老师我想问一下因为我们公司的公积金是员工自愿要求交那相当于没有公司部分要交的话我做账的时候账务处理是要怎么做呢
宋生老师 | 提问时间：07/17 09:05

#实务#

你好，这个外账上不行。外账上你要做，就各自负担各自的。其他的私下解决。

阅读 17

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一个煮播带货服务费是销售额的20%，这个要这么能入账？
宋生老师 | 提问时间：07/17 09:03

#实务#

你好，这个要他代开发票给你们。

阅读 25

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 873

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 788

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1627

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 677

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 852

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 859

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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