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什么样的投资收益缴纳印花税
刘艳红老师 | 提问时间：06/21 20:42

#实务#

股权转让长期股权投资以非货币性资产对外投资

阅读 23

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你好，请问下面这个问题怎么做：例如一个业务是支付厂房租金原始凭证有付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单做有关货币资金的实训报告工作流程和各岗位分工该怎么写？岗位有财务主管、业务会计、共享会计、成本会计(邮箱发不出去不能直接回答吗）
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 20:42

#实务#

好的，文字太多不让发呀，我截图

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什么样的投资收益需要缴纳增值税
刘艳红老师 | 提问时间：06/21 20:41

#实务#

您好，收取固定利润和分红而且不承担经营风险的投资收益。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润。保本保息的实质就是提供贷款服务，应当对超出本金部分全部按照贷款服务缴纳增值税。如果没有约定保本即保息不保本的情况下，仅就收取的固定定利润或保底利润部分缴纳增值税，超过固定利润或保底利润的部分不缴纳增值税。

阅读 29

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您好老师，这是一个审计学的主观分析题，题目在图片里，请帮我解答一下谢谢。题目要求：请针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由.
秦老师 | 提问时间：06/21 20:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此内容已为您回复在上一提问中，您可以去看一下，若还有疑问，欢迎继续提问~ 祝您学习愉快！

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老师，麻烦您请帮我解答一下图片里这个审计学的主观分析题谢谢。题目要求：请针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由.
秦老师 | 提问时间：06/21 20:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此内容已为您回复在上一提问中，您可以去看一下，若还有疑问，欢迎继续提问~ 祝您学习愉快！

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老师，请问341题的第三问，如果选择购买新增生产设备计算年金成本的时候，为什么那个年付现成本3000块不用放在年金流量里面进行折算呢？
欧阳老师 | 提问时间：06/21 20:37

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个可以不用的，因为这一项是每年都发生的，总额是年发生额*年金现值系数，然后计算年金成本的时候，还需要除以年金现值系数，这样直接加上年发生额即可祝您学习愉快！

阅读 30

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老师这里有一个审计学的主观分析题，题目在图片里，请帮我解答一下谢谢。题目要求：请针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由.
欧阳老师 | 提问时间：06/21 20:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此内容已为您回复在上一提问中，您可以去看一下，若还有疑问，欢迎继续提问~ 祝您学习愉快！

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请问老师报销问题，不是公司员工但是公司股东，因公司业务原因出差，可以报销差旅费吗？个人短期租车的租车费用保险费油费过路费等可以报销吗？差旅津贴可以有吗？多少有没有标准？有个税问题吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 20:36

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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一般纳税人企业开票产生收入分录：借应收账款贷主营业务收入，贷税金，利润表上的营业收入与主营业务收入相等，在申报企业所得税时收入就是根据利润表上的营业收入确认填报纳税的对吗
小敏敏老师 | 提问时间：06/21 20:35

#实务#

你好，是这样理解的。

阅读 18

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请问，计提地租的分录怎么写？
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 20:34

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，请帮我解答一下图片里这个审计学的主观分析题谢谢。题目要求：请针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由.
李老师 | 提问时间：06/21 20:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此内容已为您回复在上一提问中，您可以去看一下，若还有疑问，欢迎继续提问~ 祝您学习愉快！

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请问，月末结转的凭证怎么做，需要结转成本和利润吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/21 20:23

#实务#

您好，要结转成本和利润的，这个是系统直接结转的，不用自已做分录

阅读 33

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例如一个业务是支付厂房租金原始凭证有付款申请书、增值税专用发票、银行电子回单做有关货币资金的实训报告工作流程和各岗位分工该怎么写？岗位有财务主管、业务会计、共享会计、成本会计
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 20:23

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 15

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老师这里有一个审计学作业的综合分析题，针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。请老师帮忙解答一下，谢谢。
郭老师 | 提问时间：06/21 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）不恰当。对库存现金的监盘最好实施突击性检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时。（2）恰当。（3）不恰当。如果对提供的银行对账单的真实性存有疑虑，审计项目组成员可以在被审计单位的协助下亲自到银行获取银行对账单。在获取银行对账单时，审计项目组成员要全程关注银行对账单的打印过程。（4）不恰当。审计项目组应当对银行存款账户（包括零余额账户和在本期内注销的账户）实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。（5）不恰当。针对年末银行存款余额调节表中企业已开支票银行尚未扣款的调节项，审计项目组不仅应通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认，还应取得期后银行对账单，确认未达账项是否存在，银行是否已于期后入账。祝您学习愉快！

阅读 66

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老师这里有一个审计学作业的综合分析题，针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。请老师帮忙解答一下，谢谢。
小赵老师 | 提问时间：06/21 20:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）不恰当，还应评价客户是否取得商品控制权，判断是否纳入存货盘点范围。（2）不恰当，运用信息自动化，还需要考虑信息自动化相关控制执行是否得到一贯执行，不能直接认定没有错报。（3）不恰当，应该择日再盘。（4）不能直接认定低于重要性的范围就不存在重大错报风险，需要纳入盘点范围。（5）恰当。祝您学习愉快！

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老师这里有一个审计学作业的综合分析题，针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。请老师帮忙解答一下，谢谢。
周老师 | 提问时间：06/21 20:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）不恰当。应根据2014年度的变化情况设定预期值。（2）恰当。（3）不恰当。测试与产量信息编制相关的内部控制／测试产量信息／应测试内部信息的可靠性。（4）不恰当。应当针对350万元的差异进行调查。（5）不恰当。在临近审计结束时，应当运用分析程序对财务报表进行总体复核／总体复核分析程序是必要程序。祝您学习愉快！

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财务主管、共享会计、成本会计、业务会计工作流程是怎么样的是干什么交给谁依次往后
刘艳红老师 | 提问时间：06/21 20:13

#实务#

您好，财务主管制定公司利润计划、资本投资、财务规划、开支预算或成本标准。

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老师这里有一个审计学作业的综合分析题，针对以下第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。请老师帮忙解答一下，谢谢。
赵老师 | 提问时间：06/21 20:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）恰当。（2）不恰当。因为ABC会计师事务所首次接受委托，甲公司处于新兴行业，属于高风险行业，且面临较大的竞争压力，应考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性，如50%。（3）恰当。（4）恰当。（5）恰当。祝您学习愉快！

阅读 62

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老师，产品是20公斤一袋的，开发票时数量能保留到小数点后四位吗？
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 20:10

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 29

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请问，应付账款明细科目可不可以是个人名称
刘艳红老师 | 提问时间：06/21 20:08

#实务#

您好，可以的，可以是个人的

阅读 15

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老师你好，我们公司目前有一个市科技局项目补助，资金是20万，我们与另一个公司合作分享，各家50%，但总款打到我们公司，我们公司再支付给对方，科技局要求公司单独建账，请问这个单独建账是指，再建一个新账套吗？还是在原有账户里建个项目科目？如何做分录处理，谢谢
郭老师 | 提问时间：06/21 20:07

#实务#

不用单独建账套，你所有的这些科目核算里面写上这个具体的项目名称就行借银行存款贷，递延收益某某项目借银行存款贷，其他应付款某某项目这个项目支付的时候借成本费用，某某项目贷银行存款借递延收益xx项目贷营业外收入

阅读 40

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 823

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 733

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1539

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 624

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 1867

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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