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请问老师公司为自然人独资型有限公司，股权转让的话是否需要在税务上申请还是直接去工商申请变更？
邹老师 | 提问时间：09/06 09:21

#实务#

你好，做股权转让，是去工商局办理。税务方面是做股权转让印花税，个人所得税的申报

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老师好，有两个问题，1.我们是首单出口，本月进项发票已收到，税务说先要提交资料给他们审核，审核后再做网上退税勾选，那请问这个月进项发票要入账吗？采购的分录如何做？2:请问出口货物情况表在什么情况下需要申报？我们是首单，C类，分三次预收，款已到。谢谢！
朴老师 | 提问时间：09/06 09:19

#实务#

1. 需入账，采购分录：借“库存商品”“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷“应付账款/银行存款”。 2. 首单出口且为C类企业，申报出口退税时需申报出口货物情况表，尤其已分三次预收货款，需如实填收汇信息。

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实发工资93923，企业承担社保23934.72，个人承担社保9889.77，计提工资计提社保，发放工资，缴纳社保的分录应该怎么写呢？
郭老师 | 提问时间：09/06 09:14

#实务#

借管理费用工资93923+9889.77 贷应付职工薪酬工资93923+9889.77 借管理费用社保23934.72，贷应付职工薪酬社保23934.72 借应付职工薪酬工资93923+9889.77 贷银行存款93923，其他应付款，个人负担的社保9889.77 借应付职工薪酬，社保23934.72，其他应付款，个人负担的社保9889.77，贷，银行存款

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老师，这道题目如何解答？
小王老师 | 提问时间：09/06 09:09

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： ###（1）计算表中用英文字母表示的项目的数值-\(A\)：累计现金净流量为上一年累计现金净流量与当年现金净流量之和，所以\(A=-1900+1000=-900\)。-\(B\)：项目合计现金净流量是各年现金净流量之和，设\(B\)为\(x\)，则\(-1000-1000+100+1000+x+1000+1000=2900\)，解得\(x=900\)，即\(B=900\)。-\(C\)：累计现金净流量现值为上一年累计现金净流量现值与当年现金净流量现值之和，所以\(C=-1014.8+1425.8=411\)。###（2）计算或确定下列指标1.静态投资回收期：静态投资回收期是收回原始投资额所需的时间。从累计现金净流量看，在第4年时累计现金净流量为\(-900\)，第5年现金净流量为\(900\)，则静态投资回收期\(=4+\frac{900}{900}=5\)（年）。2.净现值：净现值是现金净流量现值的合计，由表可知净现值为\(1863.3\)万元。3.年金净流量：年金净流量\(=\)净现值\(/\)年金现值系数，\((P/A,6\%,6)=4.9173\)，年金净流量\(=1863.3\div4.9173\approx379\)（万元）。4.动态投资回收期：动态投资回收期是项目累计现金净流量现值等于初始投资额的时间。第4年累计现金净流量现值为\(-1014.8\)，第5年现金净流量现值为\(1425.8\)，则动态投资回收期\(=4+\frac{1014.8}{1425.8}\approx4.71\)（年）。5.现值指数：现值指数\(=\)未来现金流量的现值\(/\)投资额的现值\(=(1863.3+1943.4)\div1943.4\approx1.96\)。###（3）评价该项目的财务可行性该项目净现值\(1863.3\)万元\(>0\)，年金净流量约\(379\)万元\(>0\)，现值指数\(1.96>1\)，动态投资回收期\(4.71\)年小于项目经营期\(6\)年，所以该项目在财务上是可行的。祝您学习愉快！

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老师您好，一般纳税人酒店，因特殊原因前台收款是个人微信号收款，可以用这个微信收入直接转给员工报销吗？这些收入和费用都会记账报税
邹老师 | 提问时间：09/06 09:04

#实务#

你好，最好是用单位账户支付报销款。不能用个人账户代替单位账户使用的

阅读 14

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你好，a公司属于制造业，客户扣a公司的质量罚款，a公司计入营业外支出，能在企业所得税前扣除吗
郭老师 | 提问时间：09/06 09:00

#实务#

开发票这业务发生了得开发票

阅读 31

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资产负债表和利润表的平衡关系公式
郭老师 | 提问时间：09/06 08:59

#实务#

资产负债表未分配利润期末-期初=利润表净利润本年累计。

阅读 56

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1.公司新建后买的厨房电冰箱，液化气，餐桌椅子，厨柜，是计入福利费吗？2.沙发，茶几这些呢？放办公室和老板办公室的。3.保安亭要计入在建工程吗？
邹老师 | 提问时间：09/06 08:55

#实务#

你好 1，是的 2，可以计入管理费用— 办公费 3，个人建议直接计入费用，而不需要计入在建工程今后转为固定资产

阅读 26

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企业员工受伤费用，科目怎么写呀？
邹老师 | 提问时间：09/06 08:55

#实务#

你好，是员工受伤，单位发生的医疗费用，还是赔偿支出？

阅读 18

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怎么理解期初余额表的年初金额利润分配 7月份换的系统
董孝彬老师 | 提问时间：09/06 08:52

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 15

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残保金计算公式有没有呀老师
郭老师 | 提问时间：09/06 08:51

#实务#

上面的就业比例一般在1.5%~1.7%。

阅读 62

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房地产的会计好做吗？
朴老师 | 提问时间：09/06 08:51

#实务#

同学你好有这个实操，你可以去看看

阅读 23

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请问老师必刷550题，238题中1小题中采购原木在计算抵扣时为什么适用10的税率而不是按照专票中的税额？
范老师 | 提问时间：09/06 08:50

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲造纸厂采购原木计算抵扣适用10%税率而非按专票税额，是因为从一般纳税人、小规模纳税人处购原木及从棉农处购棉花，这些原木和棉花已被生产车间领用加工生产纸浆。税法规定，用于生产适用税率货物的农产品可按10%扣除率计算进项税额抵扣。祝您学习愉快！

阅读 107

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老师，讲一下或有资产或或有负债要不要确认和披露，忘记了[苦涩]
董孝彬老师 | 提问时间：09/06 08:48

#实务#

您好，或有资产就是企业未来可能拿到的好处（比如打官司可能赢的赔偿），这种潜在好处不符合资产的确认要求，所以不确认，只有当大概率（可能性超过 50%）能拿到时，才需要在财务报表附注里说明它是怎么来的、大概能拿到多少钱；或有负债就是企业未来可能要承担的义务（比如可能要赔给别人的钱），这种潜在义务也不符合负债的确认要求，所以不确认，但只要有超过 5% 且不超过 50% 的可能性要承担这个义务，就需要在附注里说明义务类型、可能要花的钱等信息，如果可能性不超过 5%，就不用披露，不过要是或有负债满足 “肯定要承担义务、大概率会花钱、花多少钱能算清楚” 这三个条件，就不是或有负债了，得变成 “预计负债” 并确认入账

阅读 68

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公司老板娘发生的餐饮费是属于业务招待费吗？
董孝彬老师 | 提问时间：09/06 08:47

#实务#

您好，为公司业务发生的是业务招待费

阅读 25

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老师，导游代收代付这个服务费，如果超过500，是不是就要申报个税了如果低于500用报个税吗老师讲清楚
邹老师 | 提问时间：09/06 08:44

#实务#

你好，个人取得的劳务费收入，不管是否超过500，都需要申报的

阅读 23

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老师您好，公司实缴怎么交规范，还有公司实缴后钱可以花不？怎么花合规
邹老师 | 提问时间：09/06 08:44

#实务#

你好，按公司章程约定的时间，股东缴纳相应出资款项就是了可以花的，比如支付工资，支付货款，缴纳税款，报销费用等

阅读 21

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我知道怎么算，就是方程解不开怎么解方程
小菲老师 | 提问时间：09/06 08:43

#实务#

同学，你好可以参考

阅读 94

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24年的未开票收入比23年未开票收入大，也会存在未如实申报开票收入风险？
郭老师 | 提问时间：09/06 08:41

#税务#

这个不一定，如果都是实际的业务，不会有风险的。

阅读 33

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发放现金股利为啥答案的贷方是长投-损益调整？
朴老师 | 提问时间：09/06 08:40

#实务#

当被投资单位宣告发放现金股利时，对于采用权益法核算的长期股权投资，投资方应按照持股比例减少长期股权投资的账面价值，对应的会计科目是“长期股权投资——损益调整”。这是因为，在权益法下，投资方要随着被投资单位所有者权益的变动而调整长期股权投资的账面价值。被投资单位宣告发放现金股利，会导致其所有者权益减少，所以投资方应相应地减少长期股权投资的账面价值，贷记“长期股权投资——损益调整”。

阅读 93

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环境保护税是按当量数的前三项缴纳，是按照每个季度检测出来的所有污染物前三项缴纳还是按照各个月份检测出来的前三项？环境保护税按季度缴纳，填表的时候会显示每个月份
朴老师 | 提问时间：09/06 08:40

#税务#

环境保护税是按照每个季度检测出来的所有污染物的污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收。根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，环境保护税按月计算，按季申报缴纳。纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。填表时会显示每个月份，可能是因为需要填写每个月的污染物排放情况等信息，以便准确计算季度内的污染当量数和应纳税额，但最终是按季度汇总的污染当量数来确定前三项应税污染物并计算缴纳环境保护税。

阅读 292

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 925

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 859

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1752

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 772

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 921

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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