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老师您好，现金流量表支付其他与经营相关的现金为什么是负数？
郭老师 | 提问时间：09/08 13:18

#实务#

你们单位收回来的退款或者收回借款

阅读 8

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收到毓盛公司转来的代付款时借：银行存款 293222.22 贷：其他应付款 - 毓盛公司 293222.22 （备注：记录收到的代付资金，明确负债归属）代付三开公司原材料货款时借：其他应付款 - 毓盛公司 293222.22 借：其他应收款 - 毓盛公司 23457.78 贷：银行存款 316680 我们是有拿了专票的，要不要做分录体现出来？
郭老师 | 提问时间：09/08 13:15

#实务#

代收代付的不需要体现发票，需要有代收代付的证明。

阅读 43

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老师：二手车销售出口，都有哪些税呀?有退税吗？
朴老师 | 提问时间：09/08 13:12

#税务#

二手车出口国内涉增值税（经销企业减按 0.5%，一般计税 13% 等）、企业所得税，国外涉关税等（依目的国定）；能退税，需从可开增值税专票的主体购进，完成出口退（免）税备案与申报，从自然人购进仅获普票则不可退。

阅读 11

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最账上成本做重复了一次，税务局还没发现，喊写成本构成报告，怎么办
小菲老师 | 提问时间：09/08 13:10

#实务#

同学，你好成本做重复了一次，金额大吗？

阅读 10

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老师，请问一下，在5月份收到的车辆保险发票，已做账，最近抵扣税额时发现发票不对，发票是以前已做过账的，现已让对方开具发票，并退回差额款项，请问一下账务怎么处理
小菲老师 | 提问时间：09/08 13:10

#实务#

同学，你好之前的分录做红字。再根据正确的发票，重新做分录

阅读 9

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餐饮企业做账需要注意什么？跟商贸企业有什么不同？
小菲老师 | 提问时间：09/08 13:07

#实务#

同学，你好餐饮行业会计做账需要注意以下几个要点: 成本核算:餐饮业的成本主要包括原材料成本、人工成本和营业费用。需要准确记录和核算各类食材的采购、使用和库存情况，以及水电费、租金、员工工资等费用。

阅读 11

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老师您好！咨询一下公司给客户返点，有什么好一点的税务筹划
小菲老师 | 提问时间：09/08 13:07

#税务#

同学，你好一般正规操作是开具红字发票，冲收入

阅读 9

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老师，我们是农场品，企业所得税是全免得，申报税的时候怎么去报税，填表呢？
小菲老师 | 提问时间：09/08 13:05

#税务#

同学，你好企业所得税年度申报：如需享受农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠，请在《所得减免优惠明细表(A107020)》中“一、农、林、牧、渔业项目”填报免税项目或减半项目对应栏次。

阅读 17

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定期定额个体户超了30万，按3%交税还是1%
刘艳红老师 | 提问时间：09/08 13:04

#税务#

您好，你们开票是按1%开的，就全额按1%交，如果开的是3%，就全额按3%来交

阅读 15

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老师，我们是建筑公司，分包了一项设备安装的活，总共50万，该活除尘设备占40万，安装费占10万，和对方约定，给我们全部开除尘设备发票50万，我们陆陆续续支付了40万，按工程进度对方干到25万的时候跑了，不干了，也不给我们开发票了，剩下的活我们又找了个工程队干的，现在甲方要求我们要开具材料发票除尘设备，我们没有进项，这个销项怎么开呢？老师
朴老师 | 提问时间：09/08 13:03

#CPA#

销项按甲方要求开 “除尘设备” 货物发票（税率 13%），如实列设备金额，不受进项缺失影响；原分包方未开票的 40 万，尽量协商 / 诉讼要票，若拿不到需在企业所得税前调增；新工程队部分，按其业务（设备 / 安装）要对应进项票。

阅读 82

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酒店会计跟商贸企业会计有什么不同？做账需要注意什么？
小菲老师 | 提问时间：09/08 13:03

#实务#

同学，你好酒店会计，是服务业，提供的是服务。商贸企业会计，是贸易，主要注重点是进销存。

阅读 13

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老师，请问基本生产成本和辅助生产成本有什么区别，分别核算什么内容
小菲老师 | 提问时间：09/08 13:02

#实务#

同学，你好 “基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本 “辅助生产成本”二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。

阅读 17

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朴老师进。房开企业收到的代收费用，如果是与房价一并收取的，可以作为扣除项目金额进行扣除，但不得作为加计20%扣除的基数。那么可不可以作为开发费用扣除的计算基数呢？
朴老师 | 提问时间：09/08 12:59

#税务#

不可以。房开企业与房价一并收取的代收费用，即便可扣除，也不得作为开发费用扣除限额的计算基数，因其本质是代收代缴，不属于 “取得土地使用权支付的金额 + 房地产开发成本” 范畴。

阅读 27

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房开企业缴纳的政府性基金和行政事业性收费，如新型墙体材料专项基金和散装水泥基金，允许计入开发成本中进行扣除，同时允许作为加计20%扣除基数也可以作为开发费用扣除限额的计算基数。而对代收费用规定的是可以计入扣除项目进行扣除的代收费用，不能作为加计20扣除的扣除基数，是否能作为开发费用扣除限额的计算基数? 同时代收的政府性基金和行政事业性收费又规定允许作为加计20%扣除基数也可以作为开发费用扣除限额的计算基数。代收的政府性基金和行政事业性收费不也是代收费用吗？这不自相矛盾吗？
朴老师 | 提问时间：09/08 12:57

#税务#

不矛盾。关键看是否 “企业自身缴纳”：房开自身缴的基金 / 收费，可入开发成本，能加计 20%、作开发费用基数；代政府收的费用（含代收的基金 / 收费），即便可扣除，也被明确排除在加计 20%、开发费用基数之外，因本质是 “代收代缴”，非企业自身成本

阅读 23

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缴光科技公司购买的集成电路放大器和光学仪器*消色差透镜入什么科目
刘艳红老师 | 提问时间：09/08 12:57

#实务#

您好，金额大计入固定资产，金额不大计入管理费用就可以

阅读 6

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老师，餐饭业，开票要以图片里面的开明细，这个来怎么开呀
朴老师 | 提问时间：09/08 12:54

#实务#

税控开票系统（如百望、航信）：进入发票填开界面，选择 “餐饮服务” 类目，然后逐行添加明细。在 “货物或应税劳务、服务名称” 栏，依次输入 “饮料”“鲜榨果汁”“啤酒”“矿泉水”“纸巾”“餐具包”“消毒餐具”“西式早餐套餐”“20210112 午餐”“20210112 晚餐”“20210113 午餐”“20210113 晚餐” 等明细项目，同时对应填写各自的数量和金额，确保与图片中的明细一致。电子发票服务平台（如全电发票）：在发票开具模块，选择 “餐饮服务” 作为主要服务类型，然后在明细列表中添加上述各项明细内容，准确填写数量、金额等信息。

阅读 9

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我们给b公司开票69万，然后b公司给c公司开票73万，由c公司打款73给了b公司，然后b公司给我们打款69万，c公司和我们公司是一个老板的，现在b公司说要收入1个点的费用，我应该按照哪个数算它这一个点的费用
朴老师 | 提问时间：09/08 12:48

#实务#

按 B 公司赚的差额（73 万 - 69 万 = 4 万）算 1 个点费用更合理，符合其业务实质。

阅读 19

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老师，我司本月发生玻璃门更换服务，对方开具的发票类目是现代服务服务费，税点6%，请问这个类目是合规的吗？
朴老师 | 提问时间：09/08 12:48

#实务#

不合规。玻璃门更换属于建筑物附属设施的修缮 / 安装，应按 “建筑服务”（税率 9%）开票；仅日常维护保养才适用 “现代服务” 6%，需让对方按 “建筑服务” 重开发票。

阅读 11

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房开企业收到的代收费用，如果是与房价一并收取的，可以作为扣除项目金额进行扣除，但不得作为加计20%扣除的基数。那么可不可以作为开发费用扣除的计算基数呢？
郭老师 | 提问时间：09/08 12:47

#税务#

不可以的不算进去的

阅读 12

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老师你好，工费经费每个月按应发工资计提2%专门的账户，那他和正常账务做在一起吗？凭证还是单做呀？单立账务
朴老师 | 提问时间：09/08 12:45

#实务#

工费经费不用单立账务、单做凭证，和正常账务放一起即可，计提和缴纳时按常规分录处理，在 “应付职工薪酬” 设 “工会经费” 明细核算就行。

阅读 4

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老师，阿里平台上走的发货，空运，阿里提供不了提单，只有一个面单，这种可能作为出口退税单据？
朴老师 | 提问时间：09/08 12:43

#实务#

可以，阿里空运面单可作为出口退税的运输单证之一，但需搭配报关单、阿里平台订单形成 “三单一致” 的证据链；各地税局认可口径有差异，建议提前和主管税局确认，避免单独用面单申报。

阅读 6

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 928

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 862

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1756

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 772

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 924

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2183

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 919

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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