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老师好我向提问税二国际税收常设机构的问题 1.对于常设机构的概念，我都不是很明白。是说比如位于新加坡的这家A企业，它通过在中国境内设立的被认定为常设机构的场所来开展经营活动比如挖矿咨询等，那是说境外的A通过常设机构而获得的这笔营业收入中国可以征税，是吗？是通过境内的付款方在支付时预扣一笔税款这样吗？我想了解中国是怎么征这笔税的然后税率是10%吗？ 2.那境内这个被认定为常设机构的场所，一般而言只会有支出费用发生，很少有收入，那对于境内这个常设机构要交我国的企业所得税吗？比如挖矿比如咨询，这个常设机构不都是只有人工支出机器设备或办公场所租赁费居多，那企业所得税上对这个常设机构有什么规定吗？
朴老师 | 提问时间：12/02 18:00

#税务师#

1. 新加坡A企业的相关所得中国有权征税，按25%税率自行申报，不适用10%税率的源泉扣缴； 2. 这类常设机构需缴企业所得税，若仅能核算支出，税务机关会按不低于15%的核定利润率，以经费支出换算收入计税。

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10月份股东的工资，可以放在11月里，一起提交申报吗？
家权老师 | 提问时间：12/02 17:58

#实务#

可以的，就那样申报就行

阅读 16

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老师，2024年度做的这笔分录是多记的，导致资产负债表存货成负数？该怎么调账？
朴老师 | 提问时间：12/02 17:57

#实务#

同学你好冲减了就行

阅读 168

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想请教您一个问题：我需要登录国家电子税务局网站，办理浙江省增值税专用发票的抵扣业务，请问具体该怎么操作呀？不知道您这边有没有相关的视频教程可以参考呢？麻烦您了，非常感谢！
朴老师 | 提问时间：12/02 17:55

#实务#

一般企业按以下步骤操作即可，特定业务类型企业需跳转增值税发票综合服务平台，具体如下： 1. 登录浙江省电子税务局，点击进入【我要办税】。 2. 找到【税务数字账户】，进入其子模块【发票勾选确认】，再选择【抵扣类勾选】。 3. 选“未勾选”状态，填开票日期等条件查询发票，勾选需抵扣的发票后点击【提交勾选】并确认。 4. 进入【统计确认】标签页，点击【申请统计】，核对数据无误后点击【统计确认】，弹窗中选【继续】，完成抵扣操作。若进入税务数字账户提示无操作权限，需通过【我要办税】-【发票使用】-【增值税发票综合服务平台】，完成实名认证后按平台指引抵扣即可。

阅读 72

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老师，请问一下，甲公司由于特殊原因无法给销售人员员工缴纳社保公积金，与第三方乙公司签到合同，由乙公司代缴纳员工的社保公积金，乙公司给甲公司开具服务费专用发票，这个费用能做到销售费用-工资里面吗？还是说要做到其他费用明细里面？请老师详细讲解一下里面的会计原理。服务费税费能否全额在税前扣除？由个人缴纳的部分是否需要做进项转出？
朴老师 | 提问时间：12/02 17:54

#实务#

1. 科目：社保公积金入“销售费用-社保公积金”，服务费入“销售费用-服务费”，不进工资； 2. 原理：费用与受益对象匹配，非直接工资薪酬； 3. 税前扣除：服务费（含合规进项税）可抵扣（一般纳税人应税项目），全额扣除； 4. 个人部分：无需进项转出。

阅读 68

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A项目和我们总公司11月中旬签订的保洁合同，盖的是总公司的合同章，项目是分公司干的，分公司是12月初成立的，分公司是独立核算的，这样可以吗？代理费也是总公司付的开的发票是开给总公司的
董孝彬老师 | 提问时间：12/02 17:54

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 53

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请问股票投资类的有限公司，实收资本1000万，年利润控制300万以内，能否享受小微企业所得税利润300万以下5%优惠政策
家权老师 | 提问时间：12/02 17:54

#税务#

那个是满足小微的条件的

阅读 43

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请问一下从外面购进设备贴牌自己的商标改了设备名称销售出去进项发票和销项发票的项目名称会不一样可以这么操作吗
家权老师 | 提问时间：12/02 17:54

#实务#

只是简单贴牌，没有实质加工不行的

阅读 15

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老师，我们是建筑公司，合同约定是拆除、移位、安装、补漆等业务，约定要给对方开13%的发票，我现在开普通的专用发票，不是建筑类发票，那还需要预缴跨区域增值税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：12/02 17:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 92

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跨省迁移公司，旧的营业执照是不是要给市场监督局的
家权老师 | 提问时间：12/02 17:49

#税务#

是的，那个是要归还的哈

阅读 21

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老师没有办理税务登记，网上怎么注销营业执照啊
董孝彬老师 | 提问时间：12/02 17:49

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 12

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清包工的税是不是不能再抵的了？
郭老师 | 提问时间：12/02 17:47

#建筑#

清包工可以扣除分包款之后再缴纳

阅读 76

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老师，您好，总公司与分公司是隶属关系，母公司与子公司是关联关系吗
董孝彬老师 | 提问时间：12/02 17:47

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 20

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老师：公司要做法人变更和股权变更。自然人独资，注册资本200万，0实缴，原法人完全退出，需要哪些税吗？交什么税交多少？谢谢老师
董孝彬老师 | 提问时间：12/02 17:46

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 27

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老师公司采购的这个电子工业设备*X5人体生物力线检测定制系统要销售出去销售出去的项目名称是体态足部检测定制系统，可以吗？
家权老师 | 提问时间：12/02 17:46

#税务#

还是建议跟购入时一个名称，因为你们并未加工

阅读 25

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老师我现在根据原始凭证发票银行流水从新建账走一遍后，出来的季度报表和他申报在系统里面的所得税季报存在差异，那我季报需要去更正申报吗？还是在汇算清缴里面去调整？
家权老师 | 提问时间：12/02 17:46

#实务#

是本年的只要不是收入存在差异等4季度调整为一致就行

阅读 21

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老师，买二手商品房满5年，双方需要缴什么税？
董孝彬老师 | 提问时间：12/02 17:46

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 16

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老师，别人**我们的资质，我们收取建筑管理费，如果开票的话，用什么名目，税率是多少？
家权老师 | 提问时间：12/02 17:45

#实务#

你们开企业管理服务的税目

阅读 17

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老师好，我公司在个税平台为临时劳务人员申报劳务报酬收入代扣代缴，个人未代开发票。我们这个支出能入账抵企业所得税吗？
家权老师 | 提问时间：12/02 17:44

#实务#

没有取得发票不能税前扣除的

阅读 15

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这个是为什么？
郭老师 | 提问时间：12/02 17:41

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：总分类账户“销售（收入账户）”用于记录企业核心业务中与客户交易获得的收入，这和描述场景直接对应。而“应收账款账户（资产账户）”核算的是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，它反映的是企业的债权，并非直接记录收入的账户。所以正确答案是“销售（收入账户）”而非“应收账款账户（资产账户）”。祝您学习愉快！

阅读 85

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老师，我申请出口退税，计税金额是对得上发票金额的，可退税税额对不上发票的税额，退税额多0.01.但自检是没有疑点的，请问如何操作？
郭老师 | 提问时间：12/02 17:40

#税务#

这个没有关系的，忽略就行

阅读 27

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1052

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 990

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 1965

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 893

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1021

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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