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某小企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,2018年9月发生下列经济业务:(假设除增值税以外的其他税费不予考虑) (1)3日销售库存商品一批,开出的增值税专用发票上注明价款为50000元,增值税额为8500元,款项已存入银行,该批商品成本为36000元。 (2)11日出售原材料,价款为4000元,增值税额为680元,款项尚未收到。 (3)15日出售无形资产,取得价款90000元存入银行。该无形资产账目余额为60000元,已摊销了12000元。 (4)17日取得出租固定资产收入6000元,款项尚未收到。 (5)24日收到现金捐赠70000元。 要求:根据上述业务编制会计分录
邹老师
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提问时间:12/07 09:03
#初级职称#
你好 (1)3日销售库存商品一批,开出的增值税专用发票上注明价款为50000元,增值税额为8500元,款项已存入银行,该批商品成本为36000元。 借:银行存款,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本,贷:库存商品 (2)11日出售原材料,价款为4000元,增值税额为680元,款项尚未收到。 借:应收账款,贷:其他业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额) (3)15日出售无形资产,取得价款90000元存入银行。该无形资产账目余额为60000元,已摊销了12000元。 借:银行存款,累计摊销,贷:无形资产,资产处置损益,应交税费—应交增值税 (4)17日取得出租固定资产收入6000元,款项尚未收到。 借:应收账款,贷:其他业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额) (5)24日收到现金捐赠70000元。 借:库存现金,贷:营业外收入
阅读 373
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这个记账凭证怎么写
黄老师
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提问时间:12/07 09:00
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个就是领用原材料的时候的处理,作转账凭证,减少原材料,增加生产成本 祝您学习愉快!
阅读 102
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.通宇公司于2×19年1月1日发行5年期、年利率10%、面值50万元的公司债券,每年12月31日付息一次,到期一次还本。要求:(1)如果市场利率为10%,公司按面值发行债券,试进行债券存续期间的会计处理。 (2)如果市场利率为8%,公司按539600元的价格发行债券,试进行债券存续期间的会计处理(债券溢价按实际利率法摊销)。 (3) 如果市场利率为12%,公司按463700元的价格发行债券, 试进行债券存续期间的会计处理(债券折价按实际利率法摊销)。
冉老师
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提问时间:12/07 08:47
#初级职称#
你好,同学 第一种情况 借银行存款500000 贷应付债券面值500000 5年每一年的利息 借财务费用500000*10%=50000 贷应付利息50000 借应付利息500000 贷银行存款500000 最后一年 借应付债券面值500000 贷银行存款500000
阅读 366
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医保挂在公司名下 但是缴费是用自己的微信全部承担不经过公司银行账户 还需要做账务处理吗 个税申报还需要填写缴纳的医保吗
李老师
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提问时间:12/07 08:41
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不经过公司账户,不涉及公司的处理,所以一般是不需要做账务处理的。 个税申报就不需要了,这笔钱本身就不是支付的。 祝您学习愉快!
阅读 139
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王超老师,还有几题选择题,拜托您继续接下
Stella老师
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提问时间:12/07 08:21
#初级职称#
同学你好,麻烦把题目发一下
阅读 355
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甲公司2021年3月6日从二级市场购入一批乙公司发行的股票100万股,作为短期投资,得时公允价值为每股为5.2元,含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元,另支付交易费用5万元,全部价款以银行存款支付/2021年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利2021年3月21日,乙公司宣告发放的现金股利为0.3元。2021年3月21日,收到现金股利。2021年4月16日,将该股票全部处置,每股5.2元,交易费用为5万元。企业处置该投资应 确认的投资收益为(10万)。 会计分录怎么做
冉老师
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提问时间:12/07 08:04
#初级职称#
你好,同学,具体过程如下 借短期投资100×(5.2-0.2)-5=495 应收股利100×0.2=20 投资收益5 贷银行存款100×5.2=520 借银行存款20 贷应收股利20 借应收股利100×0.3=30 贷投资收益30 借银行存款30 贷应收股利30 借银行存款100×5.2-5=515 贷短期投资495
阅读 387
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第四选项,一借一贷,应该是平了呀?为啥是减少了
郭老师
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提问时间:12/07 07:56
#初级职称#
你好具体的什么业务的
阅读 384
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什么是时间序列分析法 来分析市场采购价格
宇飞老师
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提问时间:12/06 22:10
#初级职称#
你好,时间序列分析法,就是将采购价格按时间顺序加以排列,构成统计的时间序列,然后运用一定的数字方法预计市场未来的发展变化趋势,确定市场预测值。
阅读 404
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老师这个第17题选什么
玲竹老师
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提问时间:12/06 22:10
#初级职称#
您好 选择ABDE C重组利得不会引起变动
阅读 383
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固定资产折旧的四种方法都是在怎样的情况下使用?
金金老师
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提问时间:12/06 21:58
#初级职称#
您好,这种的话,大多数企业都是年限平均,除了选择加计抵扣的用双倍余额递减法和年数总额法以外
阅读 415
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固定资产的折旧费 及折旧年限 是怎么判断的?
明远老师
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提问时间:12/06 21:50
#初级职称#
你好,固定资产折旧基本要素:原值 、预计净残值、折旧年限,根据基本要素采用相应的折旧方法即计算折旧费。折旧年限参照税法规定的最低折旧年限及企业管理固定资产的实际情况估计的。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第六十条规定:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年; (五)电子设备,为3年。
阅读 415
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报税时,今年我的未开发票税额有50000多,但是客户这个月又要开发票,我这个月报税应该怎么填写
王超老师
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提问时间:12/06 21:31
#初级职称#
你好 根据您提供的信息,如果您的客户这个月需要开具发票,那么您应该在报税时将这笔未开发票税额填写在申报表中的相应位置。 具体来说,您应该在申报表中将这笔未开发票税额填写在“其他未开票收入”或类似的栏目中。这样做是为了确保您的申报表完整,并且您已经将所有应纳税的收入包括在内。
阅读 400
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2024年初级会计考试报名什么时候开始?
玲竹老师
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提问时间:12/06 21:25
#初级职称#
您好 2024年初级会计资格考试报名时间还没有确定,可以先参考2023年的报名安排
阅读 405
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为什么购买三年版会计学堂的只能听一年,为什么没人告诉我在线听课需要达到80%?我以为听回放也可以。交钱的时候说的天花乱坠,交完钱连最基本的第二年续课标准也不告知,这也太坑人了吧!
小天老师
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提问时间:12/06 21:15
#初级职称#
晚上好,您先别生气,这个问题沟通是能解决的,但我们答疑老板解决不了,我们是兼职的,要在学堂首页找在线客服,说明情况,学堂这么大的企业,不会让您不开心的
阅读 371
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为什么购买三年版会计学堂的只能听一年,为什么没人告诉我在线听课需要达到80%?我以为听回放也可以。交钱的时候说的天花乱坠,交完钱连最基本的第二年续课标准也不告知,这也太坑人了吧!
睿远老师
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提问时间:12/06 21:13
#初级职称#
你好同学, 如果有哪些不明白或需要沟通的地方,请联系会计学堂客服。 给您带来的不便,向您表示歉意。请及时沟通。谢谢
阅读 381
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什么情况下计入管理费用——其他中
冉老师
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提问时间:12/06 20:53
#初级职称#
你好,同学 一般是不能具体的归类为二级明细的,记入其他
阅读 390
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怎么写写会计分录
李老师
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提问时间:12/06 20:32
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您可以参照下面的处理,自己动手做一做。 1、以自产产品发放给职工作为福利 (1)决定发放非货币性福利 借:生产成本 管理费用 在建工程 研发支出等 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 (2)实际发放 借:应付职工薪酬——非货币性福利 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 存货跌价准备 贷:库存商品 2、缴纳五险一金 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 3、非累积带薪缺勤不用做单独处理。 4、借:管理费用 贷:应付职工薪酬 祝您学习愉快!
阅读 210
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什么时候报名24年,什么时候开讲精讲课程。
艳子老师
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提问时间:12/06 19:56
#初级职称#
您好, 这个需要问下客服,是他们负责这块
阅读 415
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老师,请问这个题中征税对象是什么
薛薛老师
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提问时间:12/06 19:34
#初级职称#
勤奋努力的学员您好!图片看不到字呢
阅读 425
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王超老师您在吗,上次的10题选择题您还没有解答完呜呜
朴老师
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提问时间:12/06 19:14
#初级职称#
同学你好 老师这几天工作忙
阅读 403
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你好老师帮忙看看是怎么做的
一休哥哥老师
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提问时间:12/06 19:09
#初级职称#
第一问 您参考一下 下面图片。
阅读 393
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纳税调增调减怎么判断呀
金老师
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提问时间:07/26 21:07
#初级职称#
会计上已经扣除的,税法上不能扣除的,纳税调增。 会计上没有扣除的,税法上已经扣除的,纳税调减。 会计上已经确认收入的,税法上免税的,纳税调减。 会计上没有确认收入的,税法上需要确认收入的,纳税调增 常见的: 调减: 1.国债利息收入2.研发费用加计扣除3.残疾人员工资加计扣除 4.减计收入: A综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入。 B.自2019年6月1日起至2025年12月31日,社区提供养老、托育、家政等服务的机构,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额。社区包括城市社区和农村社区 5.加速折旧 调增:非常多,老师也是临时为您总结的,如果有漏掉的您可以补充: 1.超标的业务招待费 2.超标的广告费和业务宣传费 3.超标的公益性捐赠和非公益性捐赠以及直接捐赠 4.超标的职工福利费 5.超标的职工教育经费 6.超标的职工工会经费 7.税收滞纳金。具体是指纳税人违反税收法规,被税务机关处以的滞纳金 8.罚金、罚款和被没收财物的损失。是指纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款,以及被司法机关处以的罚金和被没收财物 9.赞助支出。具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出 10未经核定的准备金支出。具体是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出 11.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除 。
阅读 1410
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关于确认其他业务收入 ,为什么有时候租金确认其他业务收入可以一同确认税,而有时候不能确认税,是因为考虑增值税专用发票开没开的问题吗
秦老师
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提问时间:07/26 21:02
#初级职称#
如果是先预收,或者先开票,纳税义务产生,之后确认收入时,不用再交税 如果是没有预收,按期开票,则收入和销项税,会一并体现。
阅读 647
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所有的会计科目在哪里可以找到?以及每个会计科目所属的大类,类似属于资产类负债类的所有的会计科目
周老师
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提问时间:07/26 20:52
#初级职称#
初级常用科目的分类,您可以看一下 资产类 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 其他应收款 坏账准备 交易性金融资产 原材料 在途物资 材料采购 材料成本差异 库存商品 委托加工物资 周转材料 发出商品 存货跌价准备 固定资产 累计折旧 在建工程 固定资产清理 工程物资 无形资产 累计摊销 长期待摊费用 负债类 短期借款 应付职工薪酬 应付账款 应付票据 应交税费 应付利息 预收账款 应付股利 其他应付款 所有者权益类 实收资本(股本) 盈余公积 利润分配 资本公积 本年利润 其他综合收益 成本类 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 损益类 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 公允价值变动损益 主营业务成本 其他业务成本 资产减值损失/信用减值损失 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产处置损益 所得税费用 营业外支出
阅读 693
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发放股利 的顺序是什么?
黄老师
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提问时间:07/26 20:49
#初级职称#
董事会提请股东大会审议股利分配方案,股东大会审议通过,对外宣告分配股利,然后企业对外发放股利。
阅读 735
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赊销商品不符合收入确认条件下确认税额吗?
小赵老师
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提问时间:07/26 20:26
#初级职称#
产生纳税义务下,销项税是需要确认的。
阅读 661
收藏 3
利润表中,研发支出是根据费用化的研发支出和专利技术的摊销合计得出的吗
小王老师
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提问时间:07/26 19:58
#初级职称#
是的 您的理解正确
阅读 686
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土地增值税通过税金及附加核酸吗?通过税金及附加核算的都有哪些科目?
郭老师
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提问时间:07/26 19:46
#初级职称#
土地增值税通过税金及附加核酸吗? 答复:房地产开发公司销售商品房缴纳的土地增值税通过税金及附加核算的。 通过税金及附加核算的都有哪些科目? 答复:通过税金及附加科目核算的有:消费税,城建税,教育费附加,资源税,房产税,车船税,土地使用税,印花税等。
阅读 802
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营业利润和利润总额怎么区分
金老师
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提问时间:07/26 19:43
#初级职称#
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
阅读 872
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小规模纳税人采购原材料的入账成本包括什么?
欧阳老师
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提问时间:07/26 19:39
#初级职称#
包括买价,增值税,运费,装卸费,挑选整理费等入库前发生的费用。
阅读 680
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