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出口退税款，汇算清缴需要调整吗
小菲老师 | 提问时间：04/22 10:44

#CPA#

同学，你好你这个不涉及调整

阅读 119

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招标是属于哪个行业的账目？
文文老师 | 提问时间：04/22 10:32

#CPA#

按理解，属于服务业，经纪代理服务

阅读 201

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你好我想问下报考注会时专业填报问题学历是本科财务会计教育专业报考时是选择会计审计类里的会计学还是选财经类里的工商管理
郭老师 | 提问时间：04/22 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财务会计教育专业在报考注会时，建议选择会计审计类里的会计学。祝您学习愉快！

阅读 71

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老师，我想问下汇算清缴的现金流量表怎么编制？具体是以哪些数据编制的？有计算公式吗？
宋生老师 | 提问时间：04/22 09:54

#CPA#

你好，这个建议你看下学堂的现金流量表编制的实操课程。这个每个企业发生的业务不一样，他的填写的也不同。没有明确的计算公式。

阅读 144

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老师，开票大类开错了，有什么影响吗？税率是一样的
家权老师 | 提问时间：04/22 08:55

#CPA#

税目错误就是废票，不能使用的

阅读 124

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老师，请问：国企集团子公司B将子公司C无偿划给集团母公司A，C公司实收资本0元，未分配利润为负数，净资产为负数，请问：集团母公司A做合并报表时，利润表怎么调整？
于老师 | 提问时间：04/22 08:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：十分抱歉，老师不了解贵公司的实际情况，无法给您准确的回复，建议您去网校的财税问答进行提问财税问答-专业财税实务答疑网站_财税咨询_税务咨询-正保会计网校(原中华会计网校)https://www.chinaacc.com/wenda/ 祝您学习愉快！

阅读 117

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处置固定资产，累计折旧期末小于期初，汇算清缴怎么办
董孝彬老师 | 提问时间：04/22 08:00

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 115

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老师你好，问一下管理用资产负债表中的经营营运资本怎么来的，自己加了不对
董孝彬老师 | 提问时间：04/22 01:49

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 103

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哪位老师可以解释一下约当产量法先进先出法的公式怎么理解记忆?总记不不住，做题不会运用
杨家续老师 | 提问时间：04/22 00:21

#CPA#

您好同学！具体记忆逻辑如图所示

阅读 105

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可撤销行为自被撤销之日起无效，这句话为什么错了
赵老师 | 提问时间：04/21 23:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可撤销行为在被撤销之前是有效的，只有当权利人行使撤销权后，该行为才从一开始就被视为无效。所以，说“可撤销行为自被撤销之日起无效”是不准确的，应该说是“可撤销行为一旦被撤销，则自始无效”。祝您学习愉快！

阅读 178

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老师，A为什么错误？请解答
sara张老师 | 提问时间：04/21 23:02

#CPA#

“主要顾客的收益率” 属于财务角度，反映了企业从主要顾客群体中获得的经济收益情况，关注的是企业的财务绩效，而不是顾客的直接感受和行为。

阅读 109

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『例题·单选题』某投资项目，需一次性投资固定资产1000万元，当年即投产经营，可用5年，预计无残值。投产后各年税后经营净利润300万元。资本成本率为10%。已知，（P/A，10%，2）=1.7355，（P/A，10%，3）=2.4869，则该项目的动态回收期为（　）年。　　　老师，这道题解题思路是怎样的？
apple老师 | 提问时间：04/21 22:26

#CPA#

同学你好，因为投产后，每年经营净利润一样，每年折旧额也一样。且没有残值。那么，动态回收期，为各年现金流量累计之和=0时对应的年份，

阅读 112

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这道题，终止租赁对24年损益影响金额，麻烦给讲一下宋生老师，朴老师，家权老师，暖暖老师都不要接手
董孝彬老师 | 提问时间：04/21 20:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 105

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财务报表审计都需要注意什么事项？
小菲老师 | 提问时间：04/21 19:51

#CPA#

同学，你好（一）审计调查阶段 1、了解被审计单位的业务性质、经营规模和所属行业的基本情况； 2、了解被审计单位的经营情况和经营风险； 3、了解被审计单位的组织结构和内部控制情况； 4、了解被审计单位的关联方及交易情况； 5、了解被审计单位的以前年度接受审计的情况；（二）审计准备阶段 1、明确审计任务，确定审计重点，签订审计业务约定书； 2、编制审计计划，明确审计目标、审计程序、执行人及执行时间、审计工作底稿及索引号及其他有关内容； 3、了解被审单位的基本情况，分析重要性，考虑审计风险，编制审计计划；（三）审计实施阶段 1、盘点实物：审计人员对有形资产账户所记载的内容均应进行实物盘点，包括库存现金、有价证券、材料、固定资产、在产品和产成品等，通过盘点确定财产物资的实际情况； 2、检查凭证：审计人员要抽查凭证，以确定账簿记录数据的真实性和经济业务的合理性、合法性；核实账户记录的余额、核对有关记录、对相关资产和负债的期末余额进行函证； 4、审计人员要对被审计单位有关计算的结果进行复算；在审计过程中审计人员对有关事项存在的疑问，可以向有关当事人进行查询。（四）审计完成阶段 1、编制审计报告； 2、作出审计结论和决定； 3、审计资料的整理归档； 5、报送审计报告；

阅读 113

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老师，出纳要干哪些活，说的详细具体点
刘艳红老师 | 提问时间：04/21 19:39

#CPA#

您好，以前我们公司就是管钱，管支票，

阅读 116

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某一部分项目增值税按照预征率征收的一般纳税人分支机构，有个月的增值税申报表附表1销售情况明细表的“一般”征收项目里的“未开具”发票销项税额“不等于”：法定适用税率乘以未开具发票销售额 1.这是什么原因？ 2.存在这样问题的申报表是否正确？ 3.为什么涉及预征率的第13a至13c行在附表1销售情况明细表的简易征收项目里面填报而不是在一般征收项目里面填报？
王一老师 | 提问时间：04/21 19:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.这种情况可能是因为存在其他可抵减项，比如进项税额、已预缴的增值税等。 2.如果确实存在合理的抵减项，则该申报表是正确的；否则可能存在错误或不合规的情况。 3.涉及预征率的项目填报在简易征收项目里，是因为这些项目的计税方式通常采用简易计税方法，而不是一般计税方法。祝您学习愉快！

阅读 161

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员工个人所得税，境外所得怎么申报个税，不通过公司申报，个人自主申报
朴老师 | 提问时间：04/21 19:03

#CPA#

个人自主申报境外所得个税，需在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内。向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关申报；无任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关申报，户籍所在地与经常居住地不一致的，选一地申报，无户籍的，向经常居住地主管税务机关申报。准备收入证明材料、境外纳税凭证等资料，登录自然人电子税务局 WEB 端，进入 “年度汇算（取得境外所得适用）” 填报相关申报表，按系统提示操作计算应纳税额。申报后，需补税就缴款，可退税则申请退税。

阅读 134

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股份支付中在等待期内发放现金股利，如果不可解锁限制性股票的数量与以前估计不同的，应作为会计估计变更。但是会计估计变更不是不调整吗？为什么2017年估计2018年1人离职，但实际2018年无人离职的时候，要将2017年对这个人做的不可解锁的分录要反向冲回呢？
于老师 | 提问时间：04/21 18:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在股份支付中，如果等待期内的实际离职人数与之前的估计不同，需要调整以前期间确认的成本。即使会计估计变更通常不追溯调整，但在这种情况下，为了准确反映实际的股权激励成本，需要冲回之前基于错误估计所做的分录。这是因为在股份支付准则下，对预计可行权的权益工具数量进行重新评估是必要的。祝您学习愉快！

阅读 179

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为什么选择变更后的增量利率，
于老师 | 提问时间：04/21 17:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在租赁合同中，当租赁条款发生变更时，承租人需要重新评估租赁负债和使用权资产。根据国际财务报告准则（IFRS16）或类似的会计准则，当租赁合同的现金流量发生变更时，承租人需要使用变更日的增量借款利率来重新计算租赁负债。选择变更后的增量借款利率的原因包括： 1.**反映当前市场条件**：增量借款利率是承租人在变更日能够获得的借款利率，反映了当前市场的借款成本。使用变更日的利率可以更准确地反映市场条件的变化。 2.**准确计量租赁负债**：租赁负债的现值计算需要使用一个折现率。变更后的增量借款利率能够更准确地计量变更后租赁负债的现值。 3.**符合会计准则要求**：会计准则要求在租赁合同变更时，使用变更日的增量借款利率来重新评估租赁负债和使用权资产，以确保财务报表的准确性和一致性。在题目中，甲公司在第2年年初与乙公司协商变更租赁合同，租金从每年40万元调整为50万元。由于租赁内含利率无法确定，因此需要使用第2年年初的增量借款利率7%来重新计算租赁负债和使用权资产的调整金额。祝您学习愉快！

阅读 158

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请老师举个例子，谢谢老师
李老师A | 提问时间：04/21 16:52

#CPA#

你好，同学，你看一下图片啊

阅读 108

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企业出口销售额不在增值税申报填列有影响吗？
宋生老师 | 提问时间：04/21 16:49

#CPA#

你好，那就属于错误申报了。

阅读 105

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老师这个定价区间，外购的运输费加不加呀，有的题目加了，有的题目没加，这个题第(3)问，没加运输费就最高是采购价，
王一老师 | 提问时间：04/21 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里题干明确说明了外部采购是有运输费的，所以外部采购要考虑运输费，内部转移不考虑祝您学习愉快！

阅读 135

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某公司于2015年6月收购另一公司100%股权，形成商誉人民币115,268.28万元。2018年度终了时，评估商誉所涉及的资产组的可收回价值，资产组账面价值23,308.93万元，采用收益法评估值26,986.37万元，公司计提商誉减值准备金额为111,590.84万元。老师咨询一下公司商誉的问题，收购一家公司是按市场公允价吧，后来年末价值评估，也是市场公允价吧，虽然时隔两三年，市场环境并没有发生巨大变化，应该价值变化不大啊，为何收购时确认10多亿的商誉，后面计提一个资产减值损失就是10多亿呢？收购评估和减值测试评估，真的就减值缩水了那么多吗？资产组账面价值23,308.93万元，采用收益法评估值26,986.37万元，也就是说市场卖家大概就是26,986.37万元，为何当初收购的时候会有10多亿那么大的溢价计入商誉啊？股东的钱就那么简单粗暴的花销啊？
郭老师 | 提问时间：04/21 15:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商誉是在企业合并时，购买方支付的对价超过被购买方可辨认净资产公允价值份额的部分。收购时确认的大额商誉反映了市场对未来收益、品牌价值等无形资产的认可。而计提减值准备是因为后续评估认为这些未来收益和无形资产的价值下降了，不再支持当初的高溢价。即使市场环境没有明显变化，企业自身的业绩或行业前景的变化也可能导致这种评估结果。因此，虽然资产组的账面价值与采用收益法评估值接近，但商誉的大幅减值反映了对未来盈利能力预期的下调。祝您学习愉快！

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为什么销售价格减账面价值是内部利润？账面价值到底是什么意思?
朴老师 | 提问时间：04/21 15:09

#CPA#

答案选 D。因为乙公司向甲公司销售产品，销售价格与账面价值的差额 48 万元是内部利润，编制合并报表时需抵销。甲公司将该产品作为固定资产，按 300 万元入账，从集团角度应按 252 万元入账。2×21 年该固定资产按 300 万元计提折旧 37.5 万元，按 252 万元应计提 31.5 万元，累计折旧多计 6 万元。所以在合并报表中应抵销固定资产的金额为 48 - 6 = 12.6 万元。

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这个题目选项D怎么理解
赵老师 | 提问时间：04/21 14:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内含增长率是外部融资=0，可以实现的销售增长率，销售增长率越高，需要的资金越多，这里当年的实际增长率低于其内含增长率，说明企业有多余资金，不需要外部融资祝您学习愉快！

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代发工资账户退回的钱如何做账
刘艳红老师 | 提问时间：04/21 14:21

#CPA#

您好，你代发是怎么做账的，冲这个代发的账就可以

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300购买一年会员权益，可以不分摊吗
宋生老师 | 提问时间：04/21 13:53

#CPA#

你好，可以的，操作没问题。

阅读 117

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这题为什么不选5000，这是付出去的钱啊
小菲老师 | 提问时间：04/21 13:44

#CPA#

同学，你好你这个是同一控制下，按照比例来确认

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收到政府拨付的创业启动资金（领军企业），专款专用类的，有签约协议（存在违约可能收回启动资金的可能），怎么入账，后续使用该资金支付研发费用，员工工资，报销，怎么账务处理，什么时候可以转入营业外收入？
朴老师 | 提问时间：04/21 13:37

#CPA#

1. 收到资金时根据《企业会计准则第 16 号 —— 政府补助》，这类专款专用且存在违约收回可能的资金属于与收益相关的政府补助，收到时计入 “递延收益” 科目。借：银行存款贷：递延收益 2. 使用资金时支付研发费用：借：研发支出贷：银行存款同时，按照对应期间将递延收益分摊转入损益（若满足政府补助确认条件）：借：递延收益贷：其他收益（日常活动相关）或营业外收入（非日常活动相关）支付员工工资：借：应付职工薪酬贷：银行存款借：递延收益贷：其他收益（日常活动相关）或营业外收入（非日常活动相关）报销费用：借：管理费用等（根据报销费用性质）贷：银行存款借：递延收益贷：其他收益（日常活动相关）或营业外收入（非日常活动相关） 3. 转入营业外收入的时间通常在满足以下条件时，可将递延收益转入营业外收入（或其他收益）：完成规定使用要求：当企业按照协议约定，将资金全部用于指定用途（研发、工资、报销等），且符合协议其他要求，不再存在违约收回资金风险时，可将尚未结转的递延收益余额转入营业外收入（若判定为非日常活动）或其他收益（若判定为日常活动）。项目结束且无后续义务：若创业项目结束，企业已完成签约协议中规定的各项责任和义务，此时可将递延收益余额结转至营业外收入或其他收益。

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第1问计算股价上升期权C到期日价值空头看涨不应该是-Max(54-39，0)＝-15吗答案为什么是15
小菲老师 | 提问时间：04/21 13:33

#CPA#

同学，你好是正数呀，到期日价值，54-39=15

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