财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

这个模考答案显示说法恰当，我觉得不对，不是还得考虑系统升级前控制对财务报表审计的重大影响吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 23:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 112

收藏 0
老师好，审计。非财务报告内部控制重大缺陷和重要缺陷应当书面与治理层沟通吗？非财务报告内部控制重大缺陷应当书面与董事会沟通吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 23:04

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 147

收藏 1
甲公司持有乙公司30%的股权，合并报表为什么贷投资收益
郭老师 | 提问时间：08/21 23:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司持有乙公司30%的股权，编制合并报表时需要抵消内部交易的影响。对于顺流交易（从母公司到子公司），分录是借营业收入、贷营业成本和投资收益。这是因为顺流交易中，母公司的收入被虚增了，而子公司的成本也相应增加，但最终这些交易在合并报表中应予以抵消。因此，在合并报表中需要减少母公司的营业收入，并调整相应的营业成本和投资收益。具体分录如下： -借：营业收入 -贷：营业成本、投资收益这个处理是为了确保合并报表反映的是集团整体的真实经营情况，而不是被内部交易虚增的财务数据。祝您学习愉快！

阅读 211

收藏 1
学校食堂独立核算和不独立核算的区别是啥
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 23:02

#CPA#

...

阅读 150

收藏 1
合同履约成本是否只能用于某一时段内确认收入
汪老师 | 提问时间：08/21 22:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。合同履约成本不仅限于在某一时段内确认收入，也可以与在某一时点履行的履约义务相关联。1.某一时段内的履约：当企业向客户转让商品或服务是在一段时间内持续进行时，相关的合同履约成本会随着履约进度逐步确认为费用，并按比例确认相应的收入。例如，在提供咨询服务的过程中，咨询公司可能会根据已完成的工作量来确认收入和费用。2.某一时点的履约：对于在某一时间点履行的履约义务，如一次性交付商品或服务的情况，合同履约成本会在该时点全部确认为费用，并与当期确认的收入相匹配。例如，如果一家公司销售定制设备并在安装完成后交付给客户，则相关的履约成本将在交付时一次性确认。总之，合同履约成本的处理方式取决于履约义务的具体性质和时间安排。祝您学习愉快！

阅读 174

收藏 1
在租赁中，什么变更，使用变更后的内涵租赁利率。
周老师 | 提问时间：08/21 22:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在租赁中，当发生以下几种变更时，需要使用变更后的内含租赁利率：1.租赁付款额的变更：如果租赁付款额发生变化，例如增加或减少支付金额、延长或缩短支付期限等，承租人应当采用变更后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。2.租赁范围的变更：如果租赁资产的数量或类型发生变化，例如新增加租赁资产或取消部分租赁资产，也需要使用新的内含租赁利率来重新计算租赁负债。3.租赁期限的变更：如果租赁期限发生变化，例如延长或缩短租赁期，承租人同样需要采用新的折现率对变更后的租赁付款额进行折现。这些变更通常会导致现金流量的变化，因此需要使用新的内含租赁利率来进行重新计量。祝您学习愉快！

阅读 149

收藏 1
经常项目，通常是指一个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目，包括贸易收支、服务收支、收益和经常转移，其中，贸易及服务收支是最主要内容。收益包括职工报酬和投资收益两部分。老师，经常转移是指什么？
小锁老师 | 提问时间：08/21 21:56

#CPA#

您好，经常转移说白了就是资金转移支付，这个属于

阅读 114

收藏 0
为什么不是表见代理？？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 21:50

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 117

收藏 0
注会考试主观题答题是打字提交吗？还是手写上传？
刘艳红老师 | 提问时间：08/21 21:43

#CPA#

您好，是在电脑上面打字提交

阅读 121

收藏 1
（4）2×22年9月30日，甲公司与乙公司签订技术许可协议，约定乙公司向甲公司独家授予一项技术许可，许可期限为3年，甲公司可以使用或转授该技术许可。甲公司于合同签订日一次性通过银行转账支付许可费600万元。甲公司将该技术许可用于研发活动，相关研发活动支出不满足资本化的条件。乙公司向甲公司提供的技术许可属于在一段时间内履行的履约义务。关于甲公司内部交易损益的抵消分录是？
朴老师 | 提问时间：08/21 21:31

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 142

收藏 1
受理破产申请前一年内。的一下情形就放弃债权可以撤销，这个怎么理解？
刘艳红老师 | 提问时间：08/21 21:10

#CPA#

您好，没太明白，能再说下吗？

阅读 116

收藏 0
开方点那个健呀，怎么使用
明琪老师 | 提问时间：08/21 20:58

#CPA#

晚上好亲！我看下哈

阅读 91

收藏 0
老师，我想问一下第一小问的表格里固定制造费用的月末在产品是如何计算出来的呢，答案给的是17600
李老师 | 提问时间：08/21 20:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干要求：订单701B本月投产8000件，领用A产品8000件固定制造费用分配率＝1804000/82000＝22（元/件）固定制造费用月末在产品成本＝22×8000＝176000（元）祝您学习愉快！

阅读 90

收藏 0
是不是ABCD
张老师 | 提问时间：08/21 20:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，ABCD都正确。每个选项都有其合理性，在不同的情况下可能都会被选中为正确答案。如果你有具体的题目或情境，可以详细说明一下，我可以帮助你更准确地理解每个选项的应用场景。祝您学习愉快！

阅读 84

收藏 0
期限风险溢价为什么市场利率上升会导致价格下跌
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 20:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 105

收藏 0
债券每期付息应该也是用应付债券-应计利息对吧，这不是已经变化了吗？为什么还好多都是应付利息？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 20:14

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 171

收藏 1
请问这道战略多选题有体现出D选项吗？为什么？
周老师 | 提问时间：08/21 19:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道战略多选题中，D选项没有被体现出来。因为题目主要讨论的是企业将自产的高尔夫球杆用于市场推广、外购高尔夫球包作为比赛奖品、自产高尔夫球用于质量检测以及外购高尔夫球杆握把用于生产等业务是否需要缴纳消费税的问题。而D选项涉及的内容与这些具体业务活动无关，因此没有在题目中体现。祝您学习愉快！

阅读 170

收藏 1
老师，我们是建筑安装公司，关于残疾人保证金，我们这有一个残疾人，如果跟他签订的是劳务派遣协议，我们是不是只需要支付工资部分，他的社保由劳务公司承担呢？
郭老师 | 提问时间：08/21 19:01

#CPA#

你们只需要支付给劳务派遣就可以的。至于支付多少，那就问一下劳务派遣那边

阅读 134

收藏 1
审计项目组成员的妈妈跟被审计单位的董事共同开办了一家培训机构违不违反独立性？
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 18:27

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 115

收藏 0
其他权益工具投资处理时，售价跟其他权益工具账面价值的差额计入利润分配-未分配一个会计科目中，还是计入盈余公积和利润分配-未分配两个科目中
秦老师 | 提问时间：08/21 18:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常会同时计入盈余公积和利润分配-未分配利润两个科目。处置其他权益工具投资时，累计的公允价值变动会从其他综合收益转出至留存收益，分录一般为：```借：其他综合收益贷：盈余公积利润分配——未分配利润```不过，如果没有特定法规要求将部分收益转为盈余公积，也可以直接计入“利润分配—未分配利润”。祝您学习愉快！

阅读 152

收藏 1
计算经济增加值使用的债务资本成本是税前还是税后的
王一老师 | 提问时间：08/21 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算经济增加值时，使用的债务资本成本通常是税后的。因为利息费用可以在计算所得税时作为费用扣除，所以实际支付的利息成本会低于名义上的利息成本。祝您学习愉快！

阅读 133

收藏 1
请问这道战略多选题要选C吗？为什么？
于老师 | 提问时间：08/21 17:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：案例材料表述的措施是应急资本。以前教材中，有这样一句话“应急资本是风险资本的表现形式之一”，但现在的教材已经删除了，但理论依然是对的。C选项了解一下即可，考试应该不会再出现了。应急资本和风险资本是运用金融工具实施风险管理策略的不同方式，但应急资本可以被视为风险资本的一种表现形式。这是因为应急资本是为了应对特定风险事件而准备的额外资本，它与风险资本的目的是一致的，即提供额外的资金来应对风险。祝您学习愉快！

阅读 101

收藏 0
老师，关税免征额度内的一票货物，是小于50元还是包含50元？
欧阳老师 | 提问时间：08/21 17:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关税税额在人民币50元以下的一票货物可以免征。这意味着包括50元在内的货物都可以享受免税政策。祝您学习愉快！

阅读 113

收藏 0
企业取得 2016 年为期一年的周转信贷额为 1 000 万元，承诺费率为 0.4% 的借款。2016 年 1 月 1 日从银行借入 500 万元，8 月 1 日又借入 300 万元，如果借款年利率为 8%，则企业 2016 年末向银行支付的利息和承诺费共为（）万元。为什么这个题目的承诺费是1.5万元呢，怎么结算的呢？
宋生老师 | 提问时间：08/21 17:24

#CPA#

利息＝500×8%×1＋300×8%×5/12＝50（万元）承诺费＝（1 000－500）×0.4%×7/12＋（1 000－500－300）×0.4%×5/12＝1.5（万元）利息和承诺费＝50＋1.5＝51.5（万元）

阅读 131

收藏 1
关于管理层责任的书面声明有哪些
汪老师 | 提问时间：08/21 17:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对管理层责任的书面声明包括：①针对财务报表的编制，管理层确认其根据审计业务约定条款，履行了按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其实现公允反映（如适用）的责任。②针对提供的信息和交易的完整性，管理层确认：按照审计业务约定条款，已向注册会计师提供所有相关信息，并允许注册会计师不受限制地接触所有相关信息以及被审计单位内部人员和其他相关人员；所有交易均已记录并反映在财务报表中。祝您学习愉快！

阅读 199

收藏 1
【多选·2023】当事人对委托合同附加条件如果明天下雨，合同便生效，下列关于合同的表述中，正确的有（）。 A.该合同自所附条件成就时生效 B.该合同自始确定无效 C.该合同未附条件，自成立时生效 D.该合同所附条件是停止条件 d为什么，不是始期，附延缓吗
张老师 | 提问时间：08/21 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D正确。因为“如果明天下雨，合同便生效”属于附停止条件（也称延缓条件）的合同，即合同在所附条件成就时才开始生效。所以，这里的条件是停止条件而非始期。祝您学习愉快！

阅读 127

收藏 0
全年应缴纳的个人所得税要减去预扣预缴的吗
小赵老师 | 提问时间：08/21 17:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算全年预扣预缴的个税不需要减除1-11月份缴纳的个税。若进行年度汇算清缴，需用全年应纳税额减去全年预扣预缴税额，多退少补。祝您学习愉快！

阅读 121

收藏 0
12月该公司购买某轮胎厂的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；轮胎厂全部资产的公允价值为10000万元。该公司向轮胎厂支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。企业取得轮胎厂的计税基础和轮胎厂取得企业计税基础分别怎么算
李老师 | 提问时间：08/21 16:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下：-该公司（购买方）取得轮胎厂部分资产的计税基础为支付对价的原有计税基础加上非股权支付额，即4500万元+1000万元=5500万元。 -轮胎厂（转让方）取得该公司股权的计税基础为其转让的部分经营性资产的原有计税基础6000万元。此外，对于收到的1000万元银行存款，轮胎厂需要确认为资产转让所得。因此： -企业取得轮胎厂的计税基础是5500万元。 -轮胎厂取得企业的计税基础是6000万元（股权部分），加上实际收到的现金1000万元作为额外收益。祝您学习愉快！

阅读 97

收藏 0
(单选题)甲公司2022年营业收入5000万元，变动成本3000万元，固定制造费用500万元，固定销售和管理费用400万元，变动销售和管理费用200万元，期初存货中的固定制造费用为20万元，期末存货中的固定制造费用为8万元，则按照完全成本法计算的甲公司2022年的息税前利润为()万元。为什么按照变动成本法计算的甲公司2022年的息税前利润=营业收入-变动成本-固定制造费用-固定销售和管理费用=5000-3 000-500-400=1100(万元)？？？
朴老师 | 提问时间：08/21 16:32

#CPA#

变动成本法下，固定制造费用全额作为期间成本，不计入产品成本。公式逻辑：息税前利润 = 营业收入 - 变动成本（含生产、销售管理变动部分） - 全部固定成本（固定制造 + 固定销售管理）代入数据：5000 - 3000 - 500 - 400 = 1100（万元）

阅读 143

收藏 1
老师您好，审计。数据分析可以用于整个审计过程对吗？分析程序不能用于控制测试，数据分析可以用是这样吗
文文老师 | 提问时间：08/21 16:23

#CPA#

是，数据分析可以用于整个审计过程分析程序不能用于控制测试

阅读 108

收藏 0

没有找到问题？直接来提问