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这些业务题怎么做，求解！！！
暖暖老师 | 提问时间：03/14 11:05

#事业单位#

借库存商品-果汁软糖112 贷待处理财产损益112 借待处理财产损益180 贷库存商品-曲奇饼干180

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适应民非会计准则的小诊所缴纳个税、社保、住房公积金怎么写分录？
郭老师 | 提问时间：03/11 08:15

#事业单位#

计提借业务活动成本/管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）贷应付工资-工资/社保/公积金（单位负担的）发工资借应付工资-工资贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）应交税费-个税银行存款缴纳社保借应付工资-社保/公积金（单位负担的）其他应收款/其他应付款（个人负担的）贷银行存款

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对同一组织，要保证目标的实现，更倾向于选择哪一派理论？（管理学作业）
王超老师 | 提问时间：11/05 15:40

#事业单位#

对于同一组织，要保证目标的实现，更倾向于选择目标管理理论。目标管理理论是一种以目标为导向、以人为中心、以成果为标准的管理方法，它强调的是通过设定明确的目标来指导组织的行为和员工的工作，从而实现组织的整体目标。目标管理理论认为，只有当员工明确知道自己的工作目标，并且知道如何实现这些目标时，他们才会更加努力地工作，并且更加有动力去完成这些目标。因此，目标管理理论更倾向于选择那些能够激发员工积极性和创造性的方法，如激励性薪酬制度、员工参与决策、团队合作等。相比之下，传统的命令-控制式管理方式更加注重规则和程序，它强调的是员工必须遵守组织的规章制度和程序，而不太关注员工的主观能动性和创造性。这种管理方式可能会导致员工的积极性和创造性受到抑制，并且组织的适应能力和创新能力也会受到限制。因此，在实现组织目标方面，目标管理理论可能更加适合现代组织的发展需求。

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老师，请问一下，技术服务是属于生产性还是生活性增值税加计抵减呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 19:45

#实务#

增值税加计抵减及会计处理来源：税海无涯苦作舟作者：税海无涯苦作舟人气：62940 时间：2019-12-26 摘要：适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》。适用加计抵减政策的纳税人，同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的，应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。请输入关键词　　加计抵减政策在2019年也先后出台了两个政策，而且政策有重叠。先出台的政策包含在《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）中，后出台的真正包含在《财政部、税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2019年第87号）中。　　加计抵减，是指生产、生活性服务业增值税的一般纳税人在当期可抵扣进项税额的基础上再加计10%（生活服务业从2019年10月1日起调整为15%）抵减应纳税额。要注意，是“抵减应纳税额”而不是“增加进项税额”。　　上述生产性服务业包括邮政服务、电信服务、现代服务等三项服务，与生活服务并称“四项服务”。　　另外，判断某纳税人是否符合加计抵减的条件是以四项服务取得的销售额是否超过50%为判断标准，而不是以纳税人的工商登记信息作为标准。以2019年4月1日为界，之前设立的纳税人，以2018年4月1日至2019年3月31日取得的销售额作为判断标准（不足12个月按实际经营期），2019年4月1日以后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。举例：　　例一、某纳税人一直从事餐饮服务，2018.4.1-2019.3.31期间的餐饮销售额超过50%，2019年4月1日以后开始转型，从事食品加工业。该纳税人2019年可以享受加计抵减政策。　　例二、某从事餐饮服务的纳税人2019年6月1日设立并登记为一般纳税人，2019年6月至8月餐饮服务收入超过50%，不仅当年9-12月纳税期间可以享受，6-8月期间可抵扣进项税额也可以享受加计抵减。　　上述纳税人在2020年是否可以享受政策，以2019年销售额作为判断标准，下同。　　让我们记住，39号公告中有一句话“纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整”。但不是我不明白，这世界变化快。政策出台半年后，财政部又出台了87号公告：将生活性服务业的加计抵减额从10%提高到15%，而且不仅仅是抵减比例的变化，判断的期间也发生了变化，以下为文件原文：　　2019年9月30日前设立的纳税人，自2018年10月至2019年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。2019年10月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。　　如果将两个文件结合在一起看，2019年就会有以下情况：　　1、按照39号公告判断符合加计抵减10%的条件，按照87号公告判断符合加计抵减15%的条件。　　举例：餐饮服务的一般纳税人自2018年3月31日至2019年9月30日每个月餐饮服务收入均超过50%。则4-9月适用加计10%，10-12月适用15%。　　2、按照39号公告判断符合加计抵减10%的条件，按照87号公告判断不符合加计抵减15%的条件。　　举例1：某纳税人2018年4月至2019年3月电信服务销售额占比30%、餐饮服务销售额占比30%。其后比例没有变化，则4-12月均按10%加计。　　举例2：某纳税人2018年4月至2019年3月餐饮服务销售额占比60%，但2018年10月至2019年9月餐饮服务销售额占比40%，则4-12月均按10%加计。　　3、按照39号公告判断不符合加计抵减10%的条件，按照87号公告判断符合加计抵减15%的条件。按87号公告的判断期间执行15%加计至年末。　　举例：某纳税人2018年4月至2019年3月四项服务销售额占比40%，而2018年10月至2019年9月餐饮销售额超过50%，则10-12月适用加计15%。　　小编提醒：　　加计的基数是可以抵扣的进项税额，这一点与留抵退税中的“进项构成比例”有区别。举例如下：　　某餐饮一般纳税人符合加计抵减的政策，2019年10月可抵扣进项税额20万元，其中取得增值税专票的进项税额15万元，购进农产品计算扣除的进项税额5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则可以加计抵扣进项税额=（15+5*90%）*15%=2.925万。如果当期应纳税额超过2.925万，则29250可以在当期全额抵减。会计分录如下：　　借：应交税费——未交增值税 29250 　　　　贷：其他收益 29250 　　假设当期应交增值税不足29250，则差额部分结转以后期抵减。　　要注意的是，加计抵减本质上属于政府补助，与留抵退税不同，要计入其他收益科目。另外，当期不足抵减的金额不涉及会计处理，需要纳税人自行设立台账进行登记。　　如果发生作为加计抵减基数的进项税额发生转出，相应的抵减税额要冲回。借：其他收益，贷：应交税费——未交增值税。加计扣除VS加计抵减 <中税答疑> 　　企业所得税的“加计扣除” 　　政策要点：　　一、安置残疾人就业支付残疾人工资的加计扣除　　企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。　　二、研究开发费用的加计扣除　　1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。　　2.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。　　3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。　　提醒：　　近年来，研发费用加计扣除比例、行业范围逐年扩大，现行政策可以按实际发生额的75%在税前加计扣除，此项政策目前政策执行期为2018年1月1日至2020年12月31日。　　增值税的“加计扣除” 　　符合条件的农产品加计扣除：　　1.依据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第二条：“纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。”也就是说，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率，比一般规定的9%扣除率，再加计1%的扣除率。　　根据申报表填表说明，加计扣除部分填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8a栏“加计扣除农产品进项税额”，填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额。　　增值税的“加计抵减” 　　自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，此项政策称为加计抵减政策。　　加计抵减须同时满足的条件：　　1、行业要求。提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。　　2、销售额要求。提供四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%。　　2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。　　2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。　　提醒：　　适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》。适用加计抵减政策的纳税人，同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的，应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。

阅读 23832

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1. 为啥发现管理层严重缺乏诚信不能直接出具否定意见呢？2.管理层凌驾于内部控制之上和注册会计师对管理层的诚信存在严重疑虑不是一个意思吗？后者更严重吗？
审计老师 | 提问时间：04/11 12:46

#CPA#

1.发现管理层严重缺乏诚信并不是发现被审计单位有错报，所以不能直接出否定意见。 2.不是一个意思，是的，管理层要是不诚信的话，就可能提供的资料信息都是不可靠的，就没办法审计了，

阅读 23831

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这个分录怎么写带上数
邹刚得老师 | 提问时间：03/13 20:03

#事业单位#

你好借：销售费用 10万，应交税费—应交增值税（进项税额）0.6万，贷：银行存款 10.6万

阅读 23805

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物业公司收取的消防泄水费记什么收入
家权老师 | 提问时间：04/17 11:06

#实务#

计其他业务收入科目

阅读 23804

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老师，您好，请问这道题用Excel的什么公式，具体怎么做怎么分析呀？请您帮忙解答一下，谢谢您！
财会老师 | 提问时间：04/12 10:48

#初级职称#

老师这里是不涉及这个的，非常抱歉不能帮助到您

阅读 23788

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这些分录怎么写
暖暖老师 | 提问时间：03/13 15:10

#事业单位#

你好需要计算做好了发给你

阅读 23786

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您好老师某热电厂本年9月购进原材料一批，增值税专用发票注明可抵扣进项税额100万元，当月销售应税项目销售额900万元，免税项目销售额100万元；10月初购进原材料，增值税专用发票注明可抵扣进项税额500万元，当月销售应税项目销售额900万元，免税项目销售额900万元。要求：计算该热电厂本年9月、10月应纳的增值税，并通过购货时间的筹划原理提出筹划建议。
暖暖老师 | 提问时间：03/17 14:12

#CPA#

9月进项税额转出是100*100/（900+100）=10 应交增值税是900*13%-（100-10）=27 10月进项税额转出是500*900/（900+900）=250 应交增值税是900*13%-（500-250）=-133形成留抵税额

阅读 23781

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三、案例分析题 1. 某被评估设备购置于2009年，账面价值为100000元，2014年企业对该设备进行了技术改造，追加技术改造投资50 000元。2019年评估专业人员对该设备进行评估，经过调查、对比和分析后得到以下数据。 (1)从2009年到2019年设备价格每年增长10%。 (2)该设备的月人工成本比替代设备多1000元。 (3)被评估设备所在企业的正常投资报酬率为10%，规模经济效益指数为0.7，企业所得税税率为25%。 (4)该设备在评估前使用期间的实际利用率仅为50%，实际已使用年限为4.41年，经技术检测该设备尚可使用5年，在未来5年中设备利用率能达到设计要求。要求：估算被评估设备的重置成本、实体性贬值、功能性贬值、经济性贬值和被评估设备的价值。
向阳老师 | 提问时间：03/13 19:00

#建筑#

您好，同学，很高兴回答您提出的问题！重置成本=100000*1.1^10+5000*1.1^5=259400+80500=339900 加权投资年限=（259400*10+80500*5）/339900=8.8 实体性贬值=(1-5/(5+8.8*50%))*339900=47%*339900=159753 功能性贬值=1000*12*（1-25%）*（P/A,10%,5）=34117.2 未来5年中设备利用率能达到设计要求，经济型贬值为0 评估价值=339900-159753-34117.2=146029.8

阅读 23767

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营业外收入能转成主营业务收入么
bamboo老师 | 提问时间：04/23 23:26

#实务#

您好请问是发生了什么业务计入了营业外收入

阅读 23763

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开票软件怎样可以在系统里面查看到密码？
郭老师 | 提问时间：03/08 17:28

#实务#

1.鼠标右击“税控开票软件(税控盘版)”，选择“属性”； 2.点击“快捷方式”，查看“起始位置”。 3.双击进入“skplog 税控”的日志。 4.打开名为“SSL-xxxx-xx”（目标日期）的文档。 5.在“password"后的一串数字，就是当前的密码。

阅读 23763

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老师你好！（房地产开发企业在资本化期间应将用于项目开发的借款费用部分计入开发成本）这句话对吗？
家权老师 | 提问时间：09/21 17:39

#中级职称#

你好，这个正确的哈

阅读 23750

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房屋租赁（对外租赁门脸）小规模公司，付的地租和付的电费能记入主营业务成本吗？
玲老师 | 提问时间：07/17 15:02

#初级职称#

你好，可以计入成本的，可以的。

阅读 23723

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老师们，请问普通罚飘丢了，但是有照片可以打印照片入凭证吗
venus老师 | 提问时间：04/14 17:05

#实务#

你好用发票复印件入账。

阅读 23721

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非投资类型公司，可以只做投资业务吗
王雁鸣老师 | 提问时间：04/26 22:54

#实务#

同学你好，可以这样操作的。

阅读 23718

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会计小白报考中级职称，踏实备考能否通过呢？老师
财管老师 | 提问时间：04/11 12:13

#中级职称#

一定可以通过的，您只要有时间学习，付出努力，一定可以通过考试

阅读 23715

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本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的金额小于账面金额的，差额做相反的会计分录。不太理解这句话什么意思呢？
廖君老师 | 提问时间：04/15 19:43

#实务#

您好，比如按应收账款期末余额100和坏账比率5%计算的坏账准备是一个余额5，这个余额5大于账上已有的3，就要补提，如果这个余额5大于账上已有的6，就是要冲回以前减值准备，就是以前计提减值多了。这样理解行么

阅读 23713

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请问怎么计算
杨家续老师 | 提问时间：03/11 15:18

#财务软件#

您好！若为一次性在20岁时存入一笔钱，则采用复利现值系数，当期本金=200*（P/F,12%,40）

阅读 23707

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老师，请问现在全电发票存档，必须要xml格式吗，存ofd或者PDF可以嘛？
青老师 | 提问时间：05/25 09:46

#实务#

你好； “全电发票归档保存的格式不论企业是开具发票方还是收到发票方,全电发票均需保存OFD格式

阅读 23703

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中原地产二手房网的资产负债表中，哪些项目属于长期资产？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 13:54

#会计实务#

在中原地产二手房网的资产负债表中，以下项目通常属于长期资产： 1. 固定资产：包括房屋、土地、办公设备、机械设备等长期使用的资产。 2. 无形资产：包括商誉、专利权、商标权、版权等无形的长期资产。 3. 长期投资：指公司长期持有的股权、债权、其他企业的投资等资产。 4. 长期应收款：指公司长期期限内收回的应收款项，如长期借款、长期应收账款等。 5. 长期待摊费用：指公司在未来一段时间内摊销的费用，如广告费用、研发费用等。这些项目通常属于长期资产，其特点是持有期限较长，不会在短期内转化为现金或其他流动资产。在编制资产负债表时，这些项目会列在资产负债表的非流动资产部分。

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超市的库存周转天数是指超市的库存平均持有时间，可以通过以下公式计算：库存周转天数 = 平均库存成本 / 平均每日销售成本。
王一老师 | 提问时间：07/04 12:17

#会计实务#

是的，你说得对。库存周转天数是一个衡量超市库存管理效率的指标，它反映了超市的库存转化速度和库存资金的利用效率。平均库存成本可以通过计算超市的期初库存和期末库存之和除以2得出。平均每日销售成本可以通过计算超市的销售成本除以销售天数得出。通过将平均库存成本除以平均每日销售成本，我们可以得出超市的库存周转天数。这个指标越小，说明超市的库存转化速度越快，库存资金的利用效率越高。需要注意的是，计算库存周转天数时，要确保使用的成本是一致的，比如使用加权平均法计算平均库存成本和平均每日销售成本。希望这个解答对你有帮助。如果还有其他问题，请随时提问。

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资产负债表的内容包括哪些项目？
王一老师 | 提问时间：07/04 11:34

#会计实务#

资产负债表是会计报表中的一种，用于展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。资产负债表的内容包括以下项目： 1. 资产： - 流动资产：包括现金、应收账款、存货等在一年内能够变现或消耗的资产。 - 长期投资：包括对其他公司的投资、长期股权投资等。 - 固定资产：包括土地、建筑物、设备等长期使用的资产。 - 无形资产：包括专利、商标、版权等无形的资产。 - 其他资产：包括预付款项、递延所得税资产等。 2. 负债： - 流动负债：包括应付账款、短期借款、应付工资等在一年内需要偿还的债务。 - 长期负债：包括长期借款、应付债券等。 - 递延所得税负债：包括企业预计未来需要支付的所得税。 - 其他负债：包括租赁负债、退休福利负债等。 3. 所有者权益： - 股本：包括普通股、优先股等。 - 其他综合收益：包括重新计量的养老金计划、外币财务报表折算差额等。 - 资本公积：包括股票发行溢价等。 - 盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积等。 - 未分配利润：包括留存收益、未分配利润等。以上是资产负债表的一般项目，具体内容可能根据企业的情况而有所差异。

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如何根据实时汇率计算欧元与人民币之间的兑换金额？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 11:03

#会计实务#

根据实时汇率计算欧元与人民币之间的兑换金额，可以按照以下步骤进行： 1. 获取实时汇率：可以通过银行官方网站、外汇交易平台等渠道获取欧元与人民币的实时汇率。 2. 确定兑换金额：确定要兑换的欧元金额。 3. 根据汇率计算：将欧元金额乘以实时汇率，即可得到兑换后的人民币金额。举例说明：假设实时汇率为1欧元=7.5人民币，要兑换100欧元。计算方法：100欧元 × 7.5 = 750人民币因此，兑换100欧元将得到750人民币。需要注意的是，实时汇率会不断变动，所以在进行兑换计算时，应该使用最新的实时汇率来获取准确的兑换金额。

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10万元定期存款利息计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：07/04 10:45

#会计实务#

10万元定期存款利息的计算公式是：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限（年）其中，本金为10万元，年利率为存款利率，存款期限为存款的时间长度（以年为单位）。

阅读 1112

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利率一般以年利率表示，需要将其转化为月利率或日利率进行计算。
李老师 | 提问时间：07/04 10:12

#会计实务#

在会计实务中，将年利率转化为月利率或日利率是常见的操作。下面是转化的方法： 1. 月利率的计算：月利率 = 年利率 / 12 例如，如果年利率是6%，则月利率为6% / 12 = 0.5%。 2. 日利率的计算：日利率 = 年利率 / 365 其中，365表示一年中的天数。如果是闰年，可以将365改为366。例如，如果年利率是6%，则日利率为6% / 365 ≈ 0.0164%。需要注意的是，转化为月利率或日利率仅用于计算方便，并不代表实际的利率。在实际应用中，还需要考虑其他因素，如利息计算的起始日、计息方式等。

阅读 2197

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零售价和毛利率分别是什么，它们之间的关系是什么？
李老师 | 提问时间：07/04 08:29

#会计实务#

零售价是指产品或服务在零售环节中销售给最终消费者的价格。毛利率是指销售收入减去直接成本后的利润与销售收入的比例。零售价和毛利率之间存在一定的关系。一般来说，毛利率越高，表示每一单位的销售收入中，用于支付直接成本的比例越低，从而留下更多的利润。而零售价的确定需要考虑多个因素，包括成本、市场需求、竞争对手等。通常情况下，如果毛利率较高，企业可以通过提高零售价来实现更高的利润。然而，过高的零售价可能导致产品或服务的需求下降，从而影响销售额。因此，企业需要在平衡利润和市场需求之间做出权衡，确定适当的零售价和毛利率。

阅读 2481

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费用归集表是什么？它的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：06/27 21:41

#会计实务#

费用归集表是会计部门用来汇总和记录企业各项费用的一种报表。它列出了企业在一定时期内所发生的各项费用，包括生产成本、销售费用、管理费用等。费用归集表的作用主要有以下几点： 1. 提供费用信息：费用归集表能够清晰地展示企业在特定时期内的各项费用，包括费用的种类、金额、发生时间等信息。这有助于企业了解费用的构成和变化情况，为管理者提供决策依据。 2. 控制费用支出：通过费用归集表，企业可以对各项费用进行监控和控制。管理者可以根据费用归集表的信息，及时发现费用支出异常或超出预算的情况，并采取相应的措施进行调整和节约。 3. 分析费用结构：费用归集表可以帮助企业分析费用的结构和变化趋势。通过对费用归集表的比较和分析，企业可以了解各项费用的占比情况，找出费用过高或过低的原因，从而优化费用结构，提高企业的经济效益。 4. 编制财务报表：费用归集表是编制财务报表的重要依据之一。在编制利润表和现金流量表等财务报表时，需要依据费用归集表的数据进行核算和汇总，确保财务报表的准确性和完整性。总之，费用归集表在企业的会计实务中起着重要的作用，能够提供费用信息、控制费用支出、分析费用结构和编制财务报表，为企业的管理和决策提供有力支持。

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应计税费会计分录通常包括哪些科目？请列举出至少三个常见的科目。
李老师 | 提问时间：06/27 21:25

#会计实务#

应计税费会计分录通常包括以下科目： 1. 应交税费科目：包括应交增值税、应交所得税、应交城市维护建设税等。这些科目记录了已经发生但尚未支付的税费。 2. 应计缴纳社会保险费科目：包括应计缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费等。这些科目记录了已经发生但尚未支付的社会保险费。 3. 应计利息科目：包括应计的利息收入或利息支出。这些科目记录了已经发生但尚未支付或收取的利息。以上是常见的应计税费会计分录科目，具体的科目可能会根据企业的具体情况而有所不同。

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