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考注会为啥专业阶段考完有综合阶段啊考综合阶段和不考的区别在哪里麻烦会的老师详细说一下
宋生老师 | 提问时间：04/16 08:19

#CPA#

你好，去事务所找工作可能有优势，其他没什么了

阅读 226

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此题的BC选项，为什么是先算汇兑差异再算公允价值变动
董孝彬老师 | 提问时间：04/16 08:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 89

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想问下，咱这里的章节练习是根据2025年教材变化而更新后的吗
秦老师 | 提问时间：04/16 08:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，题库目前基本已经按照新教材进行了修改。祝您学习愉快！

阅读 134

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现在增值税小规模纳税人，1.是否可以放弃3降1优惠，全部开具3%税率普通发票？2.是否可以全部开具3%税率专用发票？3.如果开具普通发票，既有1%税率，又有3%税率，是否可行？4..如果开具增值税专用发票发票，既有1%税率，又有3%税率，是否可行？
于老师 | 提问时间：04/16 07:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.可以的。 2.可以的。 3.可以的。 4.可以的。您这里表述中存在一个错误就是这里3%和1%都是征收率的，不是税率。您这里描述的情形都是可以的。祝您学习愉快！

阅读 158

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某增值税小规模纳税人2025年第一季度开具税率1%普通发票，金额20000，税额200，问题： 1.增值税确认收入多少元？ 2.企业所得税确认“主营”业务收入多少元？ 3.发票税额200元，因为未达起征点，不用实际缴纳，是否需要确认为企业所得税的营业外收入？ 4.该业务（包括减征2个点税额和免税额）的会计分录是怎样的？ 5.增值税小规模纳税人申报表中的免税额，是怎么计算出来的？如果开具的是税率1%的普通发票，免税额=发票不含税金额乘以0.03，对吗？如果开具的是税率3%普通发票，免税额等于发票不含税金额，对吗？6.增值税3降1减征2个点税，该减征的2个点税额，是否确认为企业所得税营业外收入？7.小规模纳税人申报表上的免税额，是否需要确认为企业所得税营业外收入？
王一老师 | 提问时间：04/16 07:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.增值税确认收入为不含税销售额20000元。 2.企业所得税确认的“主营业务”收入也是20000元，因为会计上确认收入通常包括所有类型的收入。 3.发票税额200元虽然未达起征点不用实际缴纳增值税，这里是计入其他收益中的。 4.该业务的会计分录如下： -借：银行存款/应收账款20,200 -贷：主营业务收入20,000 -贷：应交税费-应交增值税200 借：应交税费——应交增值税200 贷：其他收益200 5.免税额的金额填写公式：含税销售额/（1＋1％）×3% 6.减征2个点税额计入其他收益中。 7.小规模纳税人申报表上的免税额也是计入其他收益科目中需要计算缴纳企业所得税的。祝您学习愉快！

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用公式ebit=销量×（销售单价-单位变动成本）-固定费用时，题目给出税金及附加费占收入5%，单价要扣除税金及附加吗，为什么要扣除
小赵老师 | 提问时间：04/15 21:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算EBIT时，如果税金及附加费是基于销售收入的一定比例（如5%），那么为了准确反映每单位产品的实际贡献，销售单价应该扣除相应的税金及附加。这是因为税金及附加并不增加企业的营业利润，而是作为费用直接从收入中扣除。所以，在公式中使用的是扣除税后的净销售单价。祝您学习愉快！

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自然人甲将其持有的30年林地经营权（通过和村委会签订租赁合同取得，不包括林地上面的树木），转让给自然人乙用于林木种植砍伐,剩余期限15年。租金实际支付给隶属于该村委会的多个农户，而不是支付给村委会（因为承包方式采用家庭联产承包责任制，农户以家庭为单位承包林地，再出租给甲）。问题： 1.增值税：如果纳税人采取转包、出租等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。上述情况是否可以享受上面的免征政策？判断理由有哪些？ 2.若自然人甲转让的是2016年4月30日前取得的林地经营权，可选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该林地经营权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税.如果没有取得发票，只有租赁合同，且是现金支付，是否可以按照合同金额确认为可以减去的取得原价费用？ 3.如果增值税不采用简易计税，该业务涉及增值税等于取得的全部价款乘以0.03，对吗？
王一老师 | 提问时间：04/15 20:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.按老师个人的理解，这里是可以享受免征增值税优惠的。判断理由：首先，自然人甲通过与农户签订租赁合同取得林地经营权，然后又将其转让给自然人乙，属于将承包地进行流转的行为。其次，乙取得林地经营权是用于林木种植砍伐，属于农业生产范畴。满足“纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产”的条件，因此可免征增值税。 2.按老师个人的理解，是可以的。在这种情况下，虽然没有取得发票，但租赁合同是证明取得林地经营权成本的重要依据，如果合同内容真实、完整，明确约定了租金金额等相关条款，且现金支付行为能够通过其他证据（如收款收据、银行取款记录、证人证言等）加以佐证，证明该合同金额确实是取得林地经营权的实际支出，那么可以按照合同金额确认为可减去的取得原价费用。不过，具体还需根据当地税务机关的要求和实际征管情况来确定，税务机关可能会对合同的真实性、合理性进行审核。 3.如果不采用简易计税，对于自然人转让林地经营权，属于销售自然资源使用权。一般纳税人适用的增值税税率为6%，小规模纳税人适用的征收率为3%。所以，如果甲是小规模纳税人，在不考虑税收优惠的情况下，增值税等于取得的全部价款除以（1+3%）再乘以3%；如果甲是一般纳税人，则应按6%的税率计算销项税额，且可以抵扣进项税额，并非简单地用全部价款乘以0.03。因此，“增值税等于取得的全部价款乘以0.03”的说法不准确。祝您学习愉快！

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使用权资产提前终止合同，比如说前期该税收资产计税基础为100万，提前终止，冲销剩余租赁付款10万及未确认融资费用5万那么现在在填报所得税汇算表时这部分使用权资产的资产计税基础是0还是90万
欧阳老师 | 提问时间：04/15 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果使用权资产提前终止合同，冲销剩余租赁付款10万及未确认融资费用5万，在填报所得税汇算表时，这部分使用权资产的计税基础应该是0。因为从税务角度来看，前期已经处理过的费用不再与任何未摊销的资产或负债相关联。祝您学习愉快！

阅读 259

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目前我们国家那些税法立法了，哪些还未立法？
张老师 | 提问时间：04/15 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我国目前立法的实体税种中包括：企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、车辆购置税法、耕地占用税法、资源税法、城建税法、契税法、印花税法、关税法、增值税法。我国目前尚未立法的实体税种包括：消费税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税。祝您学习愉快！

阅读 293

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老师，你好，请问美容收入，是属于劳务收入还是服务收入？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 20:14

#CPA#

您好，这个是服务收入的

阅读 98

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老师，食品电商公司，预估销售平台上的主营业务成本没有发票啊什么的可以预估吗，还是要发票或者什么凭证的
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 20:09

#CPA#

您好，可以先暂估入账的，这个直接暂估就可以了

阅读 96

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我在学注会的经济法，就是看得懂，听得懂，顶多就是不懂的地方再听一遍。然后到等到做题目的时候，一下子文字太多，又有点蒙圈。然后会计跟税法们。就是太那个怎么说呢，就是太傲了。其实我我也看了一下那个前言啊，就是应用指南的前言，他们说，经济法虽然简单，但是也其实也是一个难题。
董孝彬老师 | 提问时间：04/15 19:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 91

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非同控下，长投不是以支付价入账么，还要用初始投资成本与被合并方净资产公允价值份额比较吗？，类似权益法计入营业外收入那一步，非同控有吗？
钟存老师 | 提问时间：04/15 19:39

#CPA#

只有非统一控制下才有商誉，也就是确认营业外收入统一控制下没有以确认业外收入调整的是所有者权益里面的项目

阅读 121

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供电部门增值税一般纳税人申报表附表1的13a行“预征率a%”，问题： 1.为什么要填报这一行？ 2.这个预征率一般是0.02，对吗？ 3.这个预征率是这么计算出来的？ 4.第13a行的销售额，具体是怎么计算出来的？这个销售额和其它销售额（一般征收销售额和免税销售额）之间存在哪些数量关系？第18行免税：货物及加工修理修配劳务，问题：5.这个18行一般对应哪些业务？为什么免税？
张老师 | 提问时间：04/15 19:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.填报这一行是为了反映供电部门在异地提供建筑服务等情况下，按照规定需要预缴的增值税情况。 2.预征率一般是0.02或2%，但具体数值可能因业务类型和政策调整而有所不同。 3.这个预征率是由国家税务总局根据相关政策文件规定的，并不是通过计算得出的。 4.第13a行的销售额是指在异地提供建筑服务等需要预缴增值税的应税行为所对应的销售额，这个销售额是不含税的。它与一般征收销售额和免税销售额之间没有直接的数量关系，但它们共同构成了企业的全部销售额。 5.第18行免税通常对应的是符合国家政策规定的免征增值税的货物销售及加工修理修配劳务，如农业生产者销售自产农产品等业务。这些业务之所以免税，是因为政府为了扶持特定行业或领域的发展而给予的税收优惠。祝您学习愉快！

阅读 157

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老师，为什么改扩建后的尚可使用寿命是：15X12➕9啊？
范老师 | 提问时间：04/15 19:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为总的使用寿命延长至20年，也就是使用期间是18年8月-38年8月,22年10月改扩建完成，时间已经过去了4年零三个月还剩下15年零9个月祝您学习愉快！

阅读 126

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专升本在读，明年才毕业，注册会计师报名我的毕业时间应该写大专的还是本科的
于老师 | 提问时间：04/15 19:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果今年报名，应该填写大专学历的。祝您学习愉快！

阅读 175

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发票收到做下面这个分录可以嘛借：主营业务成本贷:应付账款A公司这个分录可以嘛？
董孝彬老师 | 提问时间：04/15 18:46

#CPA#

您好，可以的哦，就是这个发票直接入主营业务成本

阅读 92

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下列各项中，投资企业应确认为投资收益的是()。 A出售交易性金融资产应交的增值税 B企业处置交易性金融资产的净损益 C交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利 D资产负债表日，交易性金融资产公允价值变动收益老师，这个题正确答案是BC吗
小赵老师 | 提问时间：04/15 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A应该也是正确的，企业转让金融商品，实际上是一种金融资产的买卖行为，按照税法规定需要缴纳增值税。而出售交易性金融资产的目的通常是获取投资收益，因此与之相关的增值税属于影响投资收益的一个因素，所以应计入“投资收益”科目，以准确反映该项交易的最终损益情况。祝您学习愉快！

阅读 137

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009 CPA会计中涉及到应收账款计提坏账准备的情况下编制合并报表的相关情况，个别报表对坏账准备进行转回和核销是不是两码事？核销：个别报表：借：信用减值损失贷：应收账款；转回：借：应收账款贷：信用减值损失？
汪老师 | 提问时间：04/15 17:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的转回和核销是两个事情个别报表上的核销是借：坏账准备贷：应收账款转回是借：坏账准备贷：信用减值损失祝您学习愉快！

阅读 266

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借记贷记啥意思麻烦会的老师详细说一下
爽爽老师 | 提问时间：04/15 16:58

#CPA#

借记通常表示资产、费用、成本增加；贷记通常表示负债、所有者权益增加

阅读 258

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老师好固定资产的折旧年限税法和会计都是啥？多少钱才可以算固定资产这个没规定吧？
金老师 | 提问时间：04/15 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税法：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：房屋、建筑物，为20年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；电子设备，为3年。会计上固定资产折旧年限没有明确的统一标准，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。根据会计准则，固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。可见，会计准则中并没有对固定资产的金额作出明确规定。企业在实际操作中，可以根据自身的经营规模、管理需要等因素，制定适合本企业的固定资产确认金额标准。例如，一些小型企业可能将单位价值在2000元以上的资产确认为固定资产，而大型企业可能将单位价值在5000元或更高的资产确认为固定资产。祝您学习愉快！

阅读 124

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老师，劳务派遣的一般纳税人企业，开全额6个点的发票出去，适配的进项发票是开什么回来呢？
宋生老师 | 提问时间：04/15 16:20

#CPA#

你好，这个很少的服务行业的一般就是一些房租，水电，办公费之类的。

阅读 108

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008 CPA会计中有关形成使用权资产和租赁负债时的递延所得税资产和负债。如果承租人承担初始直接费用A，应当计入使用权资产，同时，税法规定该笔费用可以在实际发生时一次性税前扣除。讲义中说使用权资产账面价值为A，计税基础为0（已经从当年应纳税所得额中扣除），怎么理解计税基础为0呢？没明白（已经从当年应纳税所得额中扣除）这句话？
张老师 | 提问时间：04/15 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在承租人承担初始直接费用A的情况下，这笔费用会计上计入使用权资产，因此账面价值增加了A。但税法允许该笔费用在实际发生时一次性全额从当年的应纳税所得额中扣除，这意味着从税务角度来看，这部分费用已经处理完毕，不再与任何未摊销的资产或负债相关联，所以其计税基础为0。祝您学习愉快！

阅读 125

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托收承付亦称异地托收承付我知道是有借记贷记借记贷记啥意思借记贷记啥意思，怎么记其它？
小菲老师 | 提问时间：04/15 15:58

#CPA#

同学，你好你是对托收承付的会计分录不清楚吗？

阅读 214

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注会审计这个，如果没有主要，或者把主要改成需要就可以全选是吗
李老师 | 提问时间：04/15 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：嗯嗯，是的。祝您学习愉快！

阅读 93

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从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得小规模纳税人通过增值税发票管理系统自开的增值税专用发票，发票金额3 500 元。这个3500是含税价吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:33

#CPA#

看看发票上的金额就知道，那个是不含税哈

阅读 108

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一般纳税人，光一个季度应纳税所得额小于300万，当季可以企业所得税税率5%吗
家权老师 | 提问时间：04/15 15:14

#CPA#

满足小微就可以享受按5%

阅读 109

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老师我想问下公司不得收购本公司股份是什么意思
朴老师 | 提问时间：04/15 15:06

#CPA#

“公司不得收购本公司股份” 是指一般情况下，公司不能购买自身发行的股份，旨在维护股东和债权人利益、防止内幕交易与市场操纵及遵循资本充实原则。不过存在例外情形，如减少公司注册资本、与持有本公司股份的其他公司合并、将股份用于员工持股计划或股权激励等。

阅读 84

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老师，每个月的企业所得税什么情况下该交？什么情况下不该交呢？
微雪老师 | 提问时间：04/15 14:44

#CPA#

同学你好，弥补亏损后利润是正数就要缴纳企业所得税

阅读 88

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老师，我想问一下，注册资本减少时就是减资债权人为什么要提早？清偿债务啊宋生老师朴老师家权老师暖暖老师 xiao min老师都不要接手麻烦会的老师详细解答一下
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:18

#CPA#

同学，你好保护债权人的利益

阅读 165

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