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合并报表发现合并当月，子公司有无形资产或者固定资产评估增值的情况，抵消分录要补提当年折旧或者摊销，不管是固定资产还是无形资产，都是从下个月开始计算当年补提的这就或者摊销吗？不包括合并当月的吗？
周老师 | 提问时间：08/21 15:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，评估增值的无形资产和股东资产，需要从合并当月就开始计提折旧，并不是从下个月，因为评估增值的固定资产是被投资方原本就有的资产，并不是新增，所以不需要从下个月计提折旧祝您学习愉快！

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股份支付，部分员工选择加速行权，针对选择加速行权的员工计提的“管理费用”和“资本公积—其他资本公积”如何处理？是当未选择加速行权的员工行权时反向结转到“资本公积—股本溢价”吗？不理解，针对这部分员工已然选择加速行权，为什么会由于未选择加速行权的员工而继续计提“管理费用”和“资本公积—其他资本公积”？不应该反向结转已计提的吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/21 15:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于选择加速行权的员工，其对应的“管理费用”和“资本公积—其他资本公积”应当在加速行权时进行反向结转。具体分录如下：借：资本公积——其他资本公积贷：管理费用这表示已经确认的成本费用需要冲回。对于未选择加速行权的员工，其对应的股份支付成本费用仍需继续计提，直到最终行权或取消。祝您学习愉快！

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动天通信公司是一家电信运营商。近年来，移动5G 呈现出较快的发展势头，动天通信公司占有的市场份额为42%,其他两家竞争对手分别占有18%和40%。根据波士顿矩阵原理，动天通信公司的移动5G 业务应该采取的战略是( A )。 A. 保持 B. 发展 C. 收割 D. 放弃老师麻烦说一下他的份额也没有大于1，这个地方怎么去看啊
朴老师 | 提问时间：08/21 15:27

#CPA#

波士顿矩阵的 “相对市场份额” 是本企业与最大竞争对手的份额比，而非绝对值。本题中，动天份额 42%，最大对手 40%，比值 1.05（＞1），且 5G 市场增长率高，属于明星业务，应选 “保持”。

阅读 85

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老师，D选项怎么理解
朴老师 | 提问时间：08/21 15:21

#CPA#

D 选项：“为防止责任转嫁，正确考核利润中心业绩，需要制定合理的内部转移价格”是正确的。责任转嫁风险：在企业中，利润中心之间可能会发生产品或劳务的转移。如果内部转移价格不合理，比如价格定得过高或过低，就会出现责任转嫁的情况。比如，A 利润中心向 B 利润中心提供半成品，若内部转移价格定得过高，A 利润中心的利润会虚高，而 B 利润中心由于采购成本过高利润被压低，这就将成本控制的责任不合理地从 A 中心转嫁给了 B 中心。正确考核业绩：合理的内部转移价格能准确反映各利润中心的经营成果和工作业绩。只有价格合理，才能让每个利润中心在公平的环境下接受考核，激励各利润中心积极提升经营效率。

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财务业绩评价是根据财务信息来评价管理者业绩的方法，常见的财务评价指标不包括()。 A.净利润 C.经济增加值 B.资产报酬率 D.市盈率
宋生老师 | 提问时间：08/21 15:16

#CPA#

您好，这个是选择D这个选项了。

阅读 127

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老师第四问账面价值和计税基础的解析没看懂？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/21 15:01

#CPA#

账面价值是会计上按准则核算的资产 / 负债价值（如资产 - 折旧 / 减值）；计税基础是税法认可的、未来可抵扣或应纳税的金额。差异源于会计与税法规则不同（如折旧年限、政府补助确认时点等）。比如与资产相关的政府补助，会计上递延收益分期摊销（账面价值递减），税法可能全额应税（计税基础为 0），二者形成差异。

阅读 90

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请问债务重组债权人确认非金融资产的账面价值一般会等于本身的公允价值吗？？还是存在金融资产一起的情况下就不等于要分摊了
范老师 | 提问时间：08/21 14:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不一定，要按照比例分摊，比如存在多项抵债资产，那么就要按照抵债资产各自的公允价值比例，去分摊扣除金融资产后的放弃债权的公允价值祝您学习愉快！

阅读 196

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一家企业当月生产100吨白酒，销售给甲公司50吨，取得不含税销售额200万元，销售给乙公司30吨，取得不含税销售额180万元，然后剩下的20吨作为职工福利发放给员工，作为职工福利发放给员工的白酒，在计算缴纳消费税时，销售额怎么算？取平均数还是取高？
于老师 | 提问时间：08/21 13:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算缴纳消费税时，对于企业将自产产品用于职工福利的情况，应按照同类产品的销售价格来确定销售额。如果存在多个不同的销售价格，则通常采用较高的销售价格作为计税依据。因此，在这个例子中，应该取180万元/30吨=6万元/吨的较高单价计算消费税。祝您学习愉快！

阅读 151

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请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，否则差评，小微企业和非小微企业填的申报表不同
apple老师 | 提问时间：08/21 13:43

#CPA#

同学你好，正常来说是一样的，如果实在不同。有可能和企业性质有关系

阅读 81

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提问，如果是小规模纳税人销售鲜活肉蛋，月销售额超过10万，需不需要缴纳增值税？
范老师 | 提问时间：08/21 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人销售鲜活肉蛋，即使月销售额超过10万元，也免征增值税。因为销售鲜活肉蛋属于初级农产品的优惠政策范围内。祝您学习愉快！

阅读 179

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老师，我们是建筑安装公司，关于人材机的分配率，人员保险，劳保费，检测费，员工福利费，车辆修理，办公费，这些分别都算在人材机的哪个费用比例里呢？
家权老师 | 提问时间：08/21 13:27

#CPA#

保险，和福利算人工费，其他费用算杂费

阅读 89

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20×9年7月1日，甲公司从二级市场购入了丙公司发行的5年期可转换债券10万张，以银行存款支付价款1050万元，另支付交易费用15万元。根据丙公司可转换债券的募集说明书，该可转换债券每张面值为100元；票面年利率为1.5％，利息每年支付一次，于可转换债券发行之日起每满1年的当日支付；可转换债券持有人可于可转换债券发行之日满3年后第一个交易日起至到期日止，按照20元/股的转股价格将持有的可转换债券转换为丙公司的普通股。 20×9年12月31日，甲公司所持上述丙公司可转换债券的公允价值为1090万元判断甲公司所持丙公司可转换债券应予确认的金融资产类别，说明理由，并编制与购入、持有丙公司可转换债券相关的会计分录。
李老师 | 提问时间：08/21 13:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司持有的丙公司可转换债券应当被分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。理由是该可转换债券具有转股权，属于嵌入衍生工具，不能单独计量，因此整个混合工具应作为交易性金融资产处理。会计分录如下：20×9年7月1日购入时：借：交易性金融资产——成本1065 贷：银行存款106520×9年12月31日公允价值变动时：借：交易性金融资产——公允价值变动25 贷：公允价值变动损益25 祝您学习愉快！

阅读 230

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为什么对于与收入完整性认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能应对
金老师 | 提问时间：08/21 13:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为控制测试能够评估内部控制的有效性，确保所有交易都被记录，这直接对应于收入的完整性。通过验证控制措施是否有效运行，可以更好地应对与收入完整性认定相关的重大错报风险。祝您学习愉快！

阅读 149

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您好~咨询下：这个地方怎么理解，可以举个例子吗？如果容积率大于0.5，那么用土地使用权全部买价计入房产原值，如果容积率小于0.5，用建筑面积所占比例计入房产原值。
朴老师 | 提问时间：08/21 12:56

#CPA#

容积率＞0.5：土地全部买价计入房产原值。例：占地 2 万㎡，建房 3 万㎡（容积率 1.5），地价 2 亿元，全计入。容积率＜0.5：按建筑面积 2 倍对应的地价计入。例：占地 2 万㎡，建房 8 千㎡（容积率 0.4），地价 2 亿元，按 8 千 ×2×1 万 = 1.6 亿元计入。

阅读 120

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老师第一问17300是哪里来的？
明琪老师 | 提问时间：08/21 12:32

#CPA#

中午好亲！我看看17300是啥哈

阅读 105

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甲公司2×23年12月10日与乙公司签订不可撤销合同，约定于2×24年5月31日以每件 0.3万元的价格向己公司提供A产品5 000件，若不能按期交货，将对甲公司处以合同总价款 10%的违约金。2X23年12月31日，甲公司库存A产品5 000件，成本总额为1 800万元，按目前市场价格计算的市价总额为1600万元。假定甲公司销售A产品不发生销售费用及其他税费。不考虑其他因素。借：资产减值损失（1 800-合同价格1 500）300 贷：存货跌价准备300 规定是预计亏损超过履行合同的资产减值损失，应将超过部分确认为预计负债。这题预计亏损300超过了资产减值损失200（1800-1600），为什么不确认预计负债？
欧阳老师 | 提问时间：08/21 12:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是有合同标的资产的情况，应先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失。合同价格1500万元小于成本1800万元，存货发生减值，应计提存货跌价准备300万元。而预计亏损300万元是基于成本与合同价格的差额，并非超过履行合同的资产减值损失后需额外确认预计负债的情况，所以不确认预计负债。祝您学习愉快！

阅读 246

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敏感性分析的概念及适用场景？
小菲老师 | 提问时间：08/21 12:26

#CPA#

同学，你好敏感性分析是一种用来评估方案涉及的各种不确定因素对方案经济效果影响的方法。敏感性分析的一个重要特点是其适用范围十分广泛，无论是企业进行内部投资的财务分析，还是更大范围内经济政策的影响评估，均可运用该方法来量化不确定性的潜在作用。例如，在基础设施建设方案中，由于长期资金投入及预期收益存在较高不确定性，采用敏感性分析可以帮助相关部门了解不同条件下项目是否具备可持续性；同样地，在研发投资决策过程中，针对技术进步速度或市场需求变化带来的未知风险，也可以通过类似分析来提前做好预案

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CPA审计，请问这题当中的（4）可否回答：“不恰当，会计人员失误属于人为原因导致错报，相关控制没有发挥作用，存在值得关注的内部控制缺陷，应当与治理层进行沟通”
李老师 | 提问时间：08/21 12:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当，会计人员失误属于人为原因导致错报，相关控制没有发挥作用，存在值得关注的内部控制缺陷，应当与治理层进行沟通。祝您学习愉快！

阅读 158

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老师，无法理解资产负债表上的“货币资金”期末数-期初数=现金流量表上的“现金及现金等价物净额” 比如：货币资金期末100万-货币资金期初60万=现金流量表上的现金净额40万。现在能用的货币资金是100万，现金流量表上净额是40万。无法理解，两者之间想表达的究竟是什么关系？现金流量表上说明能使用的钱是40万，资产负债表上能使用的是100万？
朴老师 | 提问时间：08/21 12:07

#CPA#

资产负债表的 “货币资金” 是存量（某一时点实际拥有的现金，如期末 100 万，这是当前能直接用的钱）；现金流量表的 “净额” 是流量（某一期间现金的净增减，如 40 万，反映这期间现金多了多少）。两者关系：期末货币资金 = 期初数 + 本期净额（100 万 = 60 万 + 40 万），前者说 “现在有多少”，后者说 “期间怎么变的”，不矛盾。能随时用的钱是期末 100 万，而非净额。

阅读 118

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2025年新增--因供应商原因或者运输过程的损耗导致的存货盘亏，是否冲减采购成本？
郭老师 | 提问时间：08/21 12:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是从供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或相应赔款，应冲减所购物资的采购成本。教材原文参考如下：对于采购过程中发生的物资毁损、短缺等，除合理的途中损耗应当作为存货的其他可归属于存货采购成本的费用计入采购成本外，应区别不同情况进行会计处理：（1）从供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或相应赔款，应冲减所购物资的采购成本。（2）因遭受意外灾害发生的损失和尚待查明原因的途中损耗，暂作为待处理财产损溢进行核算，查明原因按照管理权限报经批准后，如属于自然灾害导致的损失，计入营业外支出；如属于应由相关人员赔偿的损失，计入其他应收款；属于管理原因导致的损失，计入管理费用。祝您学习愉快！

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资产评估报告中的权益账面值和评估值代表什么意思？报告中是负数。
宋生老师 | 提问时间：08/21 11:54

#CPA#

你好，你说的哪个值是负数账面价值就是账上还剩多少金额评估价值，就是评估现在值多少钱。就像你买台车10万，开了一年，直线折旧，10年折旧期，1年后，你账上还有9万，评估可能就剩6万。

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减值后的固定资产A和固定资产B和总部资产（办公楼）在考虑研发中心后的账面价值如何和可收回金额相比，还是存在减值。这部分减值是全部计提研发中心减值还是根据A和B和办公楼和研发中心的账面价值进行分摊，如果分摊的话，需要考虑寿命的权重吗？
周老师 | 提问时间：08/21 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果前面ABC资产组、办公大楼都已计提减值，此时再发生减值，剩下的减值由研发中心承担。资产组减值分摊通常按各单项资产账面价值比例，不考虑使用寿命权重；总部资产分摊至各资产组标准做法也不直接用使用寿命作权重，但寿命对价值有重大影响时可能调整分摊方法。祝您学习愉快！

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社保只是断缴一个月，有什么影响
刘艳红老师 | 提问时间：08/21 11:35

#CPA#

您好，不会，这个不影响的

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老师第一问解析没看懂？麻烦老师解释下。谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 11:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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企业销售产品预计退货率为10%，退货时产生退货费用，如何做账务处理
小菲老师 | 提问时间：08/21 11:06

#CPA#

同学，你好 ?请稍等一下

阅读 105

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产品产销率怎么计算？
家权老师 | 提问时间：08/21 10:44

#CPA#

产品产销率=当月生产的产品金额/销售收入

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老师你好，想请问一下我们公司不是金融机构，但是最近有在做投资项目，有一个投资项目其中有一部分款项是属于捆绑销售，比如投资这个股票项目就必须购买这个公司的债务，且合同里面写明了这部分购买债务的款项是不可收回的资金占用，那么我们这部分款项该怎么处理呢？在账务和税务上可以作为坏账处理到营业外支出在税前扣除吗？
郭老师 | 提问时间：08/21 10:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：那就按照公允价值比例分开计量的，按照股票和债券的性质分别处理不属于营业外支出的，税法上是没有坏账这一说的。这种应该是没有会税差异，您按照会计上的规定进行账务处理就可以祝您学习愉快！

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老师，请问一下战略后面两章这样的题，答案里的abc写不出来，但是资料能找到，假如这道题满分2分，只把题中的资料部分粘上去，能拿一半的分吗
朴老师 | 提问时间：08/21 10:38

#CPA#

战略这类题纯复制材料很难拿一半分。因为评分看考点关联（如识别运营 / 市场风险等）+ 材料提炼，只复制材料没结合风险类型等考点，基本得 0 分；若改写材料、简单关联考点，能拿 1 - 2 分（2 分题），关键要 “考点关键词 + 材料概括”，别光抄资料

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老师第一问没看懂解析？租赁负债和使用权资产都是702.36元，然后怎么又变成351.18，然后又成了175.59？绕不过来了
朴老师 | 提问时间：08/21 10:37

#CPA#

超过 12 个月的租赁现值 = 702.36 ÷ 2 = 351.18 万元（第一阶段 3.5 年） 351.18 万元是 “3.5 年期租赁负债 / 使用权资产的初始计量金额” ，若租赁期为 3.5 年（42 个月），且 “按半年 / 季度分摊”（或题目假设 “分 2 期” ），则：每期分摊金额 = 351.18 ÷ 2 = 175.59 万元（第二阶段 3.5 年，再拆分）

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老师，离职补偿金需要申报个税吗？怎么做账呢
刘艳红老师 | 提问时间：08/21 10:36

#CPA#

您好，要的，计入管理费用-补偿金里面

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