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产品产销率怎么计算？
家权老师 | 提问时间：08/21 10:44

#CPA#

产品产销率=当月生产的产品金额/销售收入

阅读 124

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老师你好，想请问一下我们公司不是金融机构，但是最近有在做投资项目，有一个投资项目其中有一部分款项是属于捆绑销售，比如投资这个股票项目就必须购买这个公司的债务，且合同里面写明了这部分购买债务的款项是不可收回的资金占用，那么我们这部分款项该怎么处理呢？在账务和税务上可以作为坏账处理到营业外支出在税前扣除吗？
郭老师 | 提问时间：08/21 10:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：那就按照公允价值比例分开计量的，按照股票和债券的性质分别处理不属于营业外支出的，税法上是没有坏账这一说的。这种应该是没有会税差异，您按照会计上的规定进行账务处理就可以祝您学习愉快！

阅读 136

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老师，请问一下战略后面两章这样的题，答案里的abc写不出来，但是资料能找到，假如这道题满分2分，只把题中的资料部分粘上去，能拿一半的分吗
朴老师 | 提问时间：08/21 10:38

#CPA#

战略这类题纯复制材料很难拿一半分。因为评分看考点关联（如识别运营 / 市场风险等）+ 材料提炼，只复制材料没结合风险类型等考点，基本得 0 分；若改写材料、简单关联考点，能拿 1 - 2 分（2 分题），关键要 “考点关键词 + 材料概括”，别光抄资料

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老师第一问没看懂解析？租赁负债和使用权资产都是702.36元，然后怎么又变成351.18，然后又成了175.59？绕不过来了
朴老师 | 提问时间：08/21 10:37

#CPA#

超过 12 个月的租赁现值 = 702.36 ÷ 2 = 351.18 万元（第一阶段 3.5 年） 351.18 万元是 “3.5 年期租赁负债 / 使用权资产的初始计量金额” ，若租赁期为 3.5 年（42 个月），且 “按半年 / 季度分摊”（或题目假设 “分 2 期” ），则：每期分摊金额 = 351.18 ÷ 2 = 175.59 万元（第二阶段 3.5 年，再拆分）

阅读 102

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老师，离职补偿金需要申报个税吗？怎么做账呢
刘艳红老师 | 提问时间：08/21 10:36

#CPA#

您好，要的，计入管理费用-补偿金里面

阅读 95

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个人出租住房享受六税两费减半征收么
欧阳老师 | 提问时间：08/21 10:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以享受。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。祝您学习愉快！

阅读 220

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考认定时，商品延长保修期对应的报表科目是什么？预计负债还是合同负债？
宋生老师 | 提问时间：08/21 10:22

#CPA#

商品延长保修期对应的款项，因本质是客户为未来额外服务预付的费用，企业需在未来履行服务义务，故应计入合同负债

阅读 104

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交接账务的话要导哪些表格给新外账公司，几月到几月还是导当月的表
宋生老师 | 提问时间：08/21 10:20

#CPA#

你好，一般比如交接7月的，就要导出7月的明细账，科目余额表，财务报表。其他的，直接给账套就好了。

阅读 70

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老师2题第三问分录没看懂？谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/21 10:16

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 87

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老师，我们是建筑安装公司，2023年7月成立的，前历史遗留收入成本有重大不匹配的问题，做账的会计已退休离职，现由我接任，关于这个目前的解决办法是将材料发票无备注项目，入库到原材料和周转材料科目里，然后出库按比例分配到以前的老项目上去，这样的操作对我个人来说有哪些风险呢？
郭老师 | 提问时间：08/21 09:59

#CPA#

那你看着有匹配吧，如果不匹配的话有虚增的风险

阅读 70

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老师第二小问没看懂解析？为什么不需要重新计量租赁负债？
朴老师 | 提问时间：08/21 09:58

#CPA#

根据租赁准则，仅当租赁关键条件（如实质固定付款额、续租 / 终止选择权等）发生实质性变化时，才需重新计量租赁负债。本题中，房价上涨是市场波动，未改变租赁协议约定的权利义务（续租选择权等核心条件未实质变更），不满足重新计量触发条件，故无需重新计量。

阅读 77

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虚假陈述的揭露日和实施日如何简单判定
赵老师 | 提问时间：08/21 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虚假陈述实施日①积极披露的：在指定媒体披露的，以披露日为实施日；通过召开业绩说明会、接受新闻媒体采访等方式实施的，以该虚假陈述的内容在具有全国性影响的媒体上首次公布之日为实施日；信息披露文件或者相关报导内容在交易日收市后发布的，以其后的第一个交易日为实施日。 ②消极隐瞒的（误导性陈述、重大遗漏）：以应当披露相关信息期限届满后的第一个交易日为实施日虚假陈述揭露日指虚假陈述在具有全国性影响的报刊、电台、电视台或监管部门网站、交易场所网站、主要门户网站、行业知名的自媒体等媒体上，首次被公开揭露并为证券市场知悉之日。除有相反证据外，以下时间认定为揭露日： ①监管机关有关立案调查的信息公开之日； ②证券交易场所等自律管理组织对责任主体采取自律管理措施的信息公布之日。信息披露义务人实施的虚假陈述呈连续状态的，以首次被公开揭露并为证券市场知悉之日为揭露日。信息披露义务人实施多个相互独立的虚假陈述的，人民法院应当分别认定其揭露日虚假陈述更正日是指信息披露义务人在证券交易场所网站或者符合监管部门规定条件的媒体上，自行更正虚假陈述之日祝您学习愉快！

阅读 251

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老师请教个问题我们是生产研发销售集为一体的。还有个销售是买进来卖出去就比如耗材商品那这种企业用金蝶软件这一整套的流程是怎样的呀就比如先是 1.采购订单~采购单~入库单~到会计核算 2.销售订单~销售出库单~会计核算 3.领用单~出库单~会计核算 4.成品入库老师我大概只知道这些你能不能帮我写下详细的流程我好找软件公司讨论需要注意些什么增加些什么
朴老师 | 提问时间：08/21 09:49

#CPA#

核心流程精简版采购：采购申请→订单→入库→发票勾稽→应付 / 付款生产：BOM 维护→生产任务单→领料→生产→成品入库→成本核算销售（自研 + 耗材）：订单→出库→发票→应收 / 收款（耗材流程同，仅无生产环节）研发：新增物料编码→维护 BOM 表（支撑生产 / 采购）库存：调拨、盘点，确保账实一致与软件公司沟通注意点确认生产 BOM、成本分摊功能是否适配自研产品核算耗材采购 / 销售与自研产品流程需区分，避免数据混淆确保采购、生产、销售数据与财务模块自动联动，减少手工录入考虑研发项目成本归集需求（如可加研发费用核算模块）检查库存多维度管理（如原材料 / 成品 / 耗材分仓）是否支持

阅读 92

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这一题能解释一下吗？
郭老师 | 提问时间：08/21 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片无法显示，看不到题目内容。请文字描述问题或重新上传清晰的图片。祝您学习愉快！

阅读 147

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税法模考三：将一处营改增后取得的闲置土地对外转让，取得含税收入50万元，土地使用权受让原价为30万元。参考答案应确认销项税额＝50÷（1＋9％）×9％＝4.13（万元）。为什么不需要减30万的原价。一般纳税人。
汪老师 | 提问时间：08/21 09:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是一般纳税人转让土地使用权，采用的是一般计税方法，并不是差额征税的情形。所以计算销项税额时，直接以含税收入为基础进行计算，不需要扣除原价30万元。祝您学习愉快！

阅读 138

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想考26年的注会，上班族想备考6门试试，可行不？还是分两年考？
小菲老师 | 提问时间：08/21 09:17

#CPA#

同学，你好基本不可行。一次能过6门的，全国也就几个。

阅读 91

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老师，第三题的第二问计算时，为什么计算每股收益无差别点的债务利息是用 4000*6%，而不是1000*6%，债券每年付息一次，一年的利息不是1000*6%吗
朴老师 | 提问时间：08/21 09:15

#CPA#

因为方案一是平价发行 4000 万元长期债券（筹资总额是 4000 万元），计算债务利息要以总筹资额为基数，即利息 = 4000×6% ，而非单张债券面值 1000 元计算（1000×6% 只是单张利息，总利息需按筹资总额算），这是匹配 “企业实际债务规模” 的逻辑。

阅读 79

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在计算分支机构预缴企业所得税时，为什么要乘50％
秦老师 | 提问时间：08/21 08:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在预缴时，总机构分摊50%，分支机构合计分摊50%。祝您学习愉快！

阅读 172

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评估的重大错报风险不是范围考虑的因素吗
宋生老师 | 提问时间：08/21 08:38

#CPA#

你好，评估的重大错报风险也是需要考虑的其他相关因素

阅读 106

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老师，注册会计师不是独立于被审计单位吗？也需要独立于预期使用者吗？怎么理解独立于预期使用者
朴老师 | 提问时间：08/21 08:24

#CPA#

需独立于预期使用者，因要避免利益冲突、保证审计客观公正。若和预期使用者（如股东、债权人）有利益 / 关系关联，易影响审计判断，让报告失去公信力，所以得独立。

阅读 76

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老师你好，我想问一下这个题目里面的退还土地出让金，契税能不能退啊，买了两个不一样的**试卷，一个能退，一个不能退，
小锁老师 | 提问时间：08/20 23:50

#CPA#

您好，这个是不能退还的，不允许

阅读 98

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老师您好，非货币市场模式，请帮我举个例子
朴老师 | 提问时间：08/20 23:37

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 70

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权益乘数=总资产/股东权益，分母股东权益包含优先股吗？
家权老师 | 提问时间：08/20 22:59

#CPA#

是的，包括的股东权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润四部分，同时明确包含优先股权益，

阅读 83

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你好老师，远期商业汇票，承兑人是主债务人，持票人是对出票人和承兑人都有追索权吗，
刘艳红老师 | 提问时间：08/20 22:03

#CPA#

持票人对出票人和承兑人都有追索权。

阅读 110

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现在2025年什么税计入税金及附加，什么计入管理费，还有什么别的科目吗？这总是变来变去的，有最新的吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/20 21:52

#CPA#

您好，残保金和工会经费是计入管理费用，计入税金及附加的税种有消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

阅读 76

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私营合伙企业A有两个合伙人甲、乙，这两个人分别是另外的B、C两个有限责任公司的股东。问题：1.正常经营时，上面合伙企业和股东之间怎样进行会计处理和税务处理？2.如果BC都盈利而且都分红，A怎么进行会计处理和税务处理？A在填报利润表时，需要填报哪些行？A在填报资产负债表时，需要填报哪些行？股东甲和乙需要缴纳哪些税？3.如果B的利润为100，C的利润为-100，A怎么填报资产负债表和利润表？4. 如果A注销时，需要处理好哪些税收业务？5.如果合伙人甲同时是D公司的法人，A怎么填报资产负债表和利润表？
范老师 | 提问时间：08/20 21:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.正常经营时： -会计处理：合伙企业A收到B、C公司分红时，应计入“投资收益”科目。 -税务处理：合伙企业不缴纳所得税，而是由合伙人甲和乙根据各自分配的利润分别缴纳个人所得税或企业所得税。2.如果BC都盈利且分红： -会计处理：A在收到分红时，借记银行存款等资产类科目，贷记投资收益。 -利润表填报：“营业收入”、“营业成本”（如果有销售业务）、“投资收益”等行项目。 -资产负债表填报：“货币资金”、“长期股权投资”等资产项，“实收资本”、“未分配利润”等所有者权益项。 -甲和乙需要缴纳个人所得税或企业所得税，具体税率根据各自情况确定。3.如果B的利润为100，C的利润为-100： -利润表填报：在“投资收益”行项目中反映净收益（可能为零）。 -资产负债表填报：“长期股权投资”项下根据实际投资情况调整。4.A注销时需要处理好以下税收业务： -清算所得的确认与申报，清算期间产生的损益需依法缴纳所得税。 -分配给合伙人的剩余财产价值超过其出资额的部分视为转让所得或股息红利所得，由合伙人按相关规定缴税。5.如果甲同时是D公司的法人： -A填报资产负债表和利润表时，应仅反映A自身的财务状况及经营成果，不包括D公司的情况。 -但若存在关联交易，则需按规定披露相关信息。祝您学习愉快！

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私营合伙企业A有两个合伙人甲、乙，这两个人分别是另外的B、C两个有限责任公司的投资人。问题：1.正常经营时，上面合伙企业和投资人之间怎样进行会计处理和税务处理？2.如果BC都盈利而且都分红，A怎么进行会计处理和税务处理？A在填报利润表时，需要填报哪些行？A在填报资产负债表时，需要填报哪些行？3.如果B的利润为100，C的利润为-100，A怎么填报资产负债表和利润表？4. 如果A注销时，需要处理好哪些税收业务？5.如果合伙人甲同时是D公司的法人，A怎么填报资产负债表和利润表？
汪老师 | 提问时间：08/20 21:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.正常经营时： -会计处理上，合伙企业A应记录与B、C公司之间的交易，如服务费、货款等。合伙人甲乙的投资不直接体现在合伙企业的账面上，除非有实际的资金或资产投入。 -税务处理方面，合伙企业本身不是纳税主体，其利润和亏损由合伙人按约定比例分配后，在个人所得税申报中体现。2.如果BC都盈利且分红： -会计处理：A无需直接记录B、C的分红情况。但若甲乙将分红再投资于A，则需作为资本增加或贷款处理。 -利润表填报：主要涉及收入、成本、费用等项目，反映合伙企业自身的经营成果。 -资产负债表填报：包括但不限于货币资金、应收账款、存货、固定资产、应付账款、合伙人权益等。3.如果B利润100，C亏损-100： -利润表中，A应根据甲乙在合伙企业中的份额反映各自的投资收益或损失。 -资产负债表中，合伙人资本账户将体现最终的净收益或净亏损分配。4.A注销时需处理好以下税收业务： -清算所得申报：清算过程中产生的收入和支出需要计算并缴纳所得税。 -个人所得税清算：合伙人的分配利润在清算阶段仍需按个人所得税规定进行申报纳税。 -其他相关税费，如印花税等。5.如果合伙人甲同时是D公司的法人： -资产负债表填报时，A应如实反映与D公司之间的交易情况，包括应收账款、应付账款等项目。 -利润表中则需体现因这些交易产生的收入或费用。祝您学习愉快！

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合并报表问题，喊做年底的分录和喊做合并日的分录，其中问法有什么区别。没搞懂呢帮我解释下谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：08/20 21:37

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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1.甲公司2025年6月1日认定为增值税一般纳税人，6月开具普通发票不含税金额9万元，4-5月开具普通发票不含税金额22万元，申报增值税时，具体填报哪些数据？填报在哪些行？2.如果6月开具普通发票不含税金额9万元，4-5月开具普通发票不含税金额12万元，申报增值税时，具体填报哪些数据？填报在哪些行？
周老师 | 提问时间：08/20 21:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个要根据具体的应税项目填写到对应的行次中。如果都是一般计税项目，分别填写到附列资料一中对应的13%或者9%或者6%对应项目的行次开具其他发票栏中填写销售额以及销项（应纳）税额。这几个数据都是按照这个来进行填写的祝您学习愉快！

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取决于指数或比率之外的租赁收款额实际发生时的会计分录
范老师 | 提问时间：08/20 21:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的表述不太明确哦，您指的是取决于指数或比率之外的可变租赁收款额啊出租人借：银行存款贷：租赁收入、其他业务收入承租人借：管理费用等贷：银行存款祝您学习愉快！

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