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老师，当天收到的投资款，有说一定要过一晚吗，还是说当天可以支付出去
郭老师 | 提问时间：04/15 14:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当天收到的投资款，在符合相关规定和公司章程的情况下，通常是可以当天支付出去的，没有一定要过一晚的强制要求。祝您学习愉快！

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老师，请教下，申报加工收入需要满足什么条件呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:04

#CPA#

您好，就是业务发生已经完成，开了发票

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老师，这个选择哪个呀？
郭老师 | 提问时间：04/15 13:33

#CPA#

普通企业选择未执行，如果是金融租赁行业的选择已执行。

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老师，利润表季报，上期金额填报的是上个季度的金额么？
郭老师 | 提问时间：04/15 13:17

#CPA#

你好，不是的，如果是第一季度的话，填写的是2024年一到3月份

阅读 92

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老师，我们是建筑公司账户上没钱支付五金配件采购款，采购合同已签，进项专票也已开，现由个体户来代为支付该款可以么？需要什么手续呢？
小菲老师 | 提问时间：04/15 12:40

#CPA#

同学，你好代付款协议

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该项投资的商誉＝3000－3500×80%＝200（万元），持续计量的可辨认净资产公允价值＝3500＋（300－100×70%）＋50＋（120－100×30%）＝3870（万元）。合并报表当期的处置投资收益＝[（处置股权取得的对价＋剩余股权公允价值）－原有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产×原持股比例]－商誉＋其他综合收益及其他资本公积×原持股比例＝2500＋1500－3870×80%－200＋50×80%＝744（万元）。这里计算合并报表处置损益（丧控但具有重大影响），原持有子宫日自从购买日起可辨认净资产公允价值比例，为什么其他综合收益没有按照持股比例计算呢？
朴老师 | 提问时间：04/15 11:39

#CPA#

在计算合并报表处置损益时，其他综合收益是按照持股比例计算的呀。在公式 “合并报表当期的处置投资收益＝[（处置股权取得的对价＋剩余股权公允价值）－原有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产 × 原持股比例]－商誉＋其他综合收益及其他资本公积 × 原持股比例” 中，“其他综合收益及其他资本公积 × 原持股比例” 这部分就是考虑了其他综合收益按照原持股比例进行计算。在本题中，其他综合收益为 50 万元，原持股比例为 80%，所以在计算合并报表处置损益时考虑了其他综合收益 50×80% 这一因素，是按照持股比例计算了其他综合收益的，不存在你所说的没有按持股比例计算的情况。

阅读 158

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1月B公司帮A公司支付固资款100元，B公司直接给供应商转账固资款100元，则A公司B公司的现金流量表怎么填写
周老师 | 提问时间：04/15 11:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是A公司和B公司在现金流量表中的填写方式，请您参考： A公司：购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：因为是B公司代付，A公司本身没有实际现金流出，所以该项不填列100元。收到其他与经营活动有关的现金：A公司应将B公司代付的100元固定资产款视为收到的其他与经营活动有关的现金。这是因为虽然该款项是用于购买固定资产，但从现金流量的角度看，A公司没有直接支付现金，而是相当于收到了B公司的一笔款项，然后用这笔款项购买了固定资产。 B公司：支付其他与经营活动有关的现金：B公司帮A公司支付固定资产款，这不属于B公司自身的投资活动或筹资活动，应作为支付其他与经营活动有关的现金填列100元。因为这笔支出并非B公司为了获取自身的固定资产等长期资产而发生的投资活动现金流出，而是与经营活动中的往来款项有关。需要注意的是，以上填写方式是基于一般情况的判断，具体的填写可能还需要根据A公司和B公司之间的具体关系、交易背景以及相关会计准则的要求进行调整。如果A公司和B公司是关联方，可能还需要在财务报表附注中对该笔交易进行披露。祝您学习愉快！

阅读 85

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这个c，出售第二类差额不应该是投资收益吗，为啥是信用减值损失啊，分录是啥啊
郭老师 | 提问时间：04/15 11:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注意这里不是出售，而是到期收回。到期收回其他债权投资：借：银行存款等【实际收到的金额】　　其他综合收益——信用减值准备　　　　　　　　——其他债权投资公允价值变动【或贷记】　　贷：其他债权投资——成本　　　　　　　　　　——利息调整【或借记】　　　　　　　　　　——应计利息　　　　　　　　　　——公允价值变动【或借记】　　　　信用减值损失【差额，或借记】祝您学习愉快！

阅读 60

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老师，个体户核定征收的开票额度限额多少？
东老师 | 提问时间：04/15 11:19

#CPA#

- 双免个体户：月度开票额不超过10万，季度开票额不超过30万，年度开票额不超过120万。这类个体户在特定税收园区内，可享受免征增值税的优惠，一年内开票量不超过120万时，还可申请免征个人所得税。

阅读 130

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老师，一般纳税人的建筑业的钢结构的毛利率大约是多少呢？谢谢！
东老师 | 提问时间：04/15 11:16

#CPA#

您好，通常，钢结构工程的定额利润在项目总造价的10%-20%之间。如果是单纯的钢结构加工，毛利率可能相对低一些；而包含设计、施工安装等一体化的钢结构项目，毛利率则可能会高一些。

阅读 83

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007 如果会计师事务所从银行或类似金融机构等审计客户按照正常程序、条款和条件取得贷款，该贷款对审计客户或事务所是重要的，可能会对独立性产生不利影响，这个时候，实施外部复核是可应对措施吗？还是，针对这样的情况就是不被允许的，没有可应对措施？
范老师 | 提问时间：04/15 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有防范措施，在必要时可采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施可能包括由网络中未参与执行审计业务并且未从该贷款中获益的会计师事务所复核已执行的工作。祝您学习愉快！

阅读 94

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请问c中取得子公司少数股权是指的什么？是不是已经形成了统一控制下的企业合并
金老师 | 提问时间：04/15 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师没有看到您提问的题目，请提供一下题目，老师好更准确判断祝您学习愉快！

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请问选项c中取得子公司少数股权是指的什么意思？
小赵老师 | 提问时间：04/15 10:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得子公司少数股权，指的是母公司购买了子公司的部分股权，但这一部分股权并不足以让母公司完全控制子公司。例如，在提供的例子中，母公司对乙公司和丙公司分别购买了60%和40%的股权，其中40%的部分可以视为少数股权。您提到的题目老师没有看到，如果没有解决您的疑问，可以提供一下题目祝您学习愉快！

阅读 75

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老师，我们是建筑公司，成立的项目分公司，现在工程基本上结束了，3月没有开票收入，对应的零散成本是要放到工程施工科目里，还是结转到主营业务成本里呢？
家权老师 | 提问时间：04/15 10:40

#CPA#

没有开票收入，对应的零散成本是要放到工程施工科目里就行

阅读 88

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老师，食品电商公司，是一般纳税人，现在报一季度的税时企业所得税税率是多少
郭老师 | 提问时间：04/15 09:31

#CPA#

小型微利企业5%的税率。

阅读 108

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税局打电话说要补缴23年的所得税，我需要更正哪份所得税报表？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 09:24

#CPA#

你好，23年所得税汇算清缴表

阅读 81

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两个问题1.张三一定明知有多个债权人吗？2.如果给乙还了100%，张三是不是也不需要履行债务了？
董孝彬老师 | 提问时间：04/15 08:46

#CPA#

您好，张三不一定明知有多个债权人。工作的债权债务关系中，债权人可能基于各种原因未告知债务人自己不是唯一债权人，债务人张三有可能确实不知道除已知债权人外，还存在其他债权人。 2.如果张三向乙履行了 100% 的债务，且该债务履行符合双方约定及法律规定，不存在履行瑕疵如交付货币的方式、时间等都符合约定，那么张三对于乙的这笔债务就消灭了，无需再对乙履行该债务。但如果张三对其他债权人如丙也负有债务，他对丙的债务仍需按照相关约定和法律规定履行。

阅读 86

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计算国内甲公司应纳税所得额时，付给境外子公司的研发费用不可加计扣除吗
杨家续老师 | 提问时间：04/15 08:44

#CPA#

您好同学！正在回复中，请稍后

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请问老师，甲单位是保安派遣公司，2023年与A公司 B公司 C公司，分别签订了派遣合同金额分别是4万 5万 6万，按照权责发生制原则，在2023年确认了收入，但是2024年3月，这三家公司分别都解除了合同，请问甲单位怎么做账呢？
朴老师 | 提问时间：04/15 08:12

#CPA#

甲单位应冲销原确认的收入，编制分录借记 “以前年度损益调整 - 主营业务收入”，贷记 “应收账款”；冲减已计提的相关税费，调整企业所得税，再将 “以前年度损益调整” 余额转入 “利润分配 - 未分配利润”，最后根据情况调整盈余公积。

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332题500万应该计入什么费用
范老师 | 提问时间：04/15 07:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：付的土地整理费用应该计入在建工程，而不是计入管理费用，所以选项B是错误的祝您学习愉快！

阅读 97

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回单上面写个投资的投字，能算投资款吗？
小锁老师 | 提问时间：04/15 00:01

#CPA#

你好，这个的话是不能算的。

阅读 85

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老师，我想问一下保证期间里提到:如果约定不明或未约定保证期间是自主债务履行期限届满之日起算6个月。那保证期间不能适用于中止和中断，那么保证人只要6个月内一直赖着不还钱，是不是过了6个月就不用承担责任了？
小锁老师 | 提问时间：04/14 22:25

#CPA#

您好，这个过了6个月，就不用承担了，这个

阅读 90

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老师，业务招待费在做汇算清缴时，没有超过当年营业收入的5‰，发生额能全部税前扣除么？
小锁老师 | 提问时间：04/14 22:07

#CPA#

您好，这个的话是可以前部扣除

阅读 112

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老师，我做企业所得税汇算清缴是，管理费用里有个180元的广告费，竟然只让扣除了14%，为27元，当期应收是400多万，这个是怎么回事呢？
郭老师 | 提问时间：04/14 21:57

#CPA#

广告费是按照收入的15%抵扣你看下营业收入是多少？

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这道题是不是答案错了，分批法存在A的分配问题
赵老师 | 提问时间：04/14 21:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A说的是一般不存在，这是对的，当然如果存在跨越完工的情况，是需要考虑的祝您学习愉快！

阅读 115

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老师，请问下呢？我们公司被工商局查到食品有违反，现在要罚款30000元，但是公司没有钱，今天我到工商局去了和她们协商了她们同意我们延期付款，最长可以延长到今年年底，我怎么写关于申请延期缴纳罚款的申请呢?请老师指教下
董孝彬老师 | 提问时间：04/14 21:08

#CPA#

您好，表达意思就可以，不用太华丽。现因公司经营困难，资金周转紧张可简要说明原因，如受市场环境影响、短期现金流不足等，暂时无法按时全额缴纳罚款。为积极配合贵局行政处罚的执行，特申请延期缴纳罚款，具体请求如下：申请延期2025年12月31日前延期期间，我公司承诺不逃避履行处罚义务，并按时分期/一次性缴清全部罚款；如果公司经营状况好转，将优先支付罚款。以上申请确因实际情况所迫，望贵局体恤企业困难，予以批准。我公司将严格遵守法律法规，今后全面整改违规问题，确保合法经营

阅读 89

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自然人甲将其持有的林地经营权（不包括林地上面的树木），转让给自然人乙，涉及甲的税收问题如下问题： 1.该业务涉及哪些税种？ 2.该业务增值税按照哪个征收品目缴纳，具体怎么计算缴纳？ 3.该业务的个人所得税按照哪个征收品目缴纳？具体怎么计算缴纳？ 4.甲取得该林地经营权时，是和村委会签订租赁合同，但是租金实际支付给隶属于该村委会的多个农户，而且没有取得发票，是现金支付。这种情况下，转让该林地经营权时，个人所得税的成本费用怎么确定？ 5.这种情况，个人所得税是否可以核定征收？ 6.这种情况，个人所得税如果不能核定征收，又没有取得发票，那要按照转让收入全额计算缴纳个人所得税了，对吗？ 7.假如甲和村委会签订租赁合同约定租赁期限是30年，现在已经租赁了一半即15年时间，约定总租金是100万元，这种情况，是否可以按照总租金的一半租金即50万元来确定取得林地经营权的成本？
李老师 | 提问时间：04/14 19:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是对自然人甲转让林地经营权涉及税收问题的解答：涉及的税种：增值税：如果纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。如果不符合上述免税条件，则需按销售无形资产缴纳增值税。印花税：按产权转移书据所载金额的0.5‰贴花缴纳，即转让金额乘以0.5‰。个人所得税：按财产转让所得缴纳个人所得税。增值税征收品目及计算：征收品目：属于销售无形资产中的自然资源使用权。计算缴纳：一般纳税人转让土地使用权增值税税率为9%。如果纳税人为增值税小规模纳税人，增值税征收率为3% 。同时，若自然人甲转让的是2016年4月30日前取得的林地经营权，可选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该林地经营权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。但如果符合将承包地流转给农业生产者用于农业生产的情形，则免征增值税。个人所得税征收品目及计算：征收品目：按“财产转让所得”缴纳个人所得税。计算缴纳：以转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率。即应纳税额=（转让收入-财产原值-合理费用）×20%。个人所得税成本费用的确定：虽然甲没有取得发票，但如果能提供租赁合同、付款凭证、农户收款收据等相关证明材料，证明其实际支付了租金，税务机关可能会根据实际情况合理确定成本费用。如果无法提供任何有效证明材料，税务机关可能不予认可相关成本费用。个人所得税核定征收：在一些地区，如果自然人甲不能提供完整、准确的财产原值凭证，无法正确计算财产原值和应纳税额，主管税务机关可能会按纳税人转让收入的一定比例核定其应纳个人所得税额。如岳阳市规定个人转让土地使用权，凡不能提供完整、准确的财产原值凭证，无法正确计算财产原值和应纳税额的，主管税务机关按纳税人转让收入的1%核定其应纳个人所得税额。具体是否可以核定征收以及核定征收的比例，需根据当地税务机关的规定执行。关于按转让收入全额计算缴纳个人所得税：如果个人所得税不能核定征收，且没有取得发票等有效凭证来证明成本费用，税务机关可能会要求按照转让收入全额计算缴纳个人所得税，但如果甲能提供其他合理证据证明成本费用，税务机关应按照规定扣除合理的成本费用后计算应纳税额，而不是直接按收入全额计算。关于确定取得林地经营权的成本：如果租赁合同明确约定了总租金以及租赁期限，且没有其他特殊约定，从合理性角度来看，可以按照总租金的一半即50万元来确定取得林地经营权的成本。但最终是否被税务机关认可，还需结合当地税务政策以及具体的合同履行情况等因素综合判断。如果税务机关认为租金支付情况存在不合理之处，可能会进行调整。祝您学习愉快！

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单位价值不超过500万元的，允许一次性记入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。合伙企业可以适用这个政策吗？
朴老师 | 提问时间：04/14 18:41

#CPA#

合伙企业不适用单位价值不超过 500 万元，允许一次性记入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的政策。该政策享受主体为企业，主要是针对企业所得税相关规定。而合伙企业不属于企业所得税纳税人，其生产经营所得和其他所得，按照相关规定由合伙人分别缴纳个人所得税，所以不能适用此企业所得税优惠政策。

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乙只支付了54元，没有说补价，为什么要300+28，不应该是300+39-26+54吗
小敏敏老师 | 提问时间：04/14 17:45

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

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金融机构一般纳税人开展股票买卖业务，买入价765万元，卖出价950万元，另外支付手续费2.6万元，请问手续费可以作为进项抵扣吗
张老师 | 提问时间：04/14 17:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融机构一般纳税人开展股票买卖业务，支付的手续费若取得合法有效的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。祝您学习愉快！

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