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老师，劳务派遣的一般纳税人企业，开全额6个点的发票出去，适配的进项发票是开什么回来呢？
宋生老师 | 提问时间：04/15 16:20

#CPA#

你好，这个很少的服务行业的一般就是一些房租，水电，办公费之类的。

阅读 108

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008 CPA会计中有关形成使用权资产和租赁负债时的递延所得税资产和负债。如果承租人承担初始直接费用A，应当计入使用权资产，同时，税法规定该笔费用可以在实际发生时一次性税前扣除。讲义中说使用权资产账面价值为A，计税基础为0（已经从当年应纳税所得额中扣除），怎么理解计税基础为0呢？没明白（已经从当年应纳税所得额中扣除）这句话？
张老师 | 提问时间：04/15 16:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在承租人承担初始直接费用A的情况下，这笔费用会计上计入使用权资产，因此账面价值增加了A。但税法允许该笔费用在实际发生时一次性全额从当年的应纳税所得额中扣除，这意味着从税务角度来看，这部分费用已经处理完毕，不再与任何未摊销的资产或负债相关联，所以其计税基础为0。祝您学习愉快！

阅读 129

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托收承付亦称异地托收承付我知道是有借记贷记借记贷记啥意思借记贷记啥意思，怎么记其它？
小菲老师 | 提问时间：04/15 15:58

#CPA#

同学，你好你是对托收承付的会计分录不清楚吗？

阅读 214

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注会审计这个，如果没有主要，或者把主要改成需要就可以全选是吗
李老师 | 提问时间：04/15 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：嗯嗯，是的。祝您学习愉快！

阅读 95

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从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得小规模纳税人通过增值税发票管理系统自开的增值税专用发票，发票金额3 500 元。这个3500是含税价吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 15:33

#CPA#

看看发票上的金额就知道，那个是不含税哈

阅读 108

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一般纳税人，光一个季度应纳税所得额小于300万，当季可以企业所得税税率5%吗
家权老师 | 提问时间：04/15 15:14

#CPA#

满足小微就可以享受按5%

阅读 109

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老师我想问下公司不得收购本公司股份是什么意思
朴老师 | 提问时间：04/15 15:06

#CPA#

“公司不得收购本公司股份” 是指一般情况下，公司不能购买自身发行的股份，旨在维护股东和债权人利益、防止内幕交易与市场操纵及遵循资本充实原则。不过存在例外情形，如减少公司注册资本、与持有本公司股份的其他公司合并、将股份用于员工持股计划或股权激励等。

阅读 84

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老师，每个月的企业所得税什么情况下该交？什么情况下不该交呢？
微雪老师 | 提问时间：04/15 14:44

#CPA#

同学你好，弥补亏损后利润是正数就要缴纳企业所得税

阅读 88

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老师，我想问一下，注册资本减少时就是减资债权人为什么要提早？清偿债务啊宋生老师朴老师家权老师暖暖老师 xiao min老师都不要接手麻烦会的老师详细解答一下
小菲老师 | 提问时间：04/15 14:18

#CPA#

同学，你好保护债权人的利益

阅读 166

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老师，当天收到的投资款，有说一定要过一晚吗，还是说当天可以支付出去
郭老师 | 提问时间：04/15 14:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当天收到的投资款，在符合相关规定和公司章程的情况下，通常是可以当天支付出去的，没有一定要过一晚的强制要求。祝您学习愉快！

阅读 121

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老师，请教下，申报加工收入需要满足什么条件呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/15 14:04

#CPA#

您好，就是业务发生已经完成，开了发票

阅读 96

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老师，这个选择哪个呀？
郭老师 | 提问时间：04/15 13:33

#CPA#

普通企业选择未执行，如果是金融租赁行业的选择已执行。

阅读 93

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老师，利润表季报，上期金额填报的是上个季度的金额么？
郭老师 | 提问时间：04/15 13:17

#CPA#

你好，不是的，如果是第一季度的话，填写的是2024年一到3月份

阅读 92

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老师，我们是建筑公司账户上没钱支付五金配件采购款，采购合同已签，进项专票也已开，现由个体户来代为支付该款可以么？需要什么手续呢？
小菲老师 | 提问时间：04/15 12:40

#CPA#

同学，你好代付款协议

阅读 89

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该项投资的商誉＝3000－3500×80%＝200（万元），持续计量的可辨认净资产公允价值＝3500＋（300－100×70%）＋50＋（120－100×30%）＝3870（万元）。合并报表当期的处置投资收益＝[（处置股权取得的对价＋剩余股权公允价值）－原有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产×原持股比例]－商誉＋其他综合收益及其他资本公积×原持股比例＝2500＋1500－3870×80%－200＋50×80%＝744（万元）。这里计算合并报表处置损益（丧控但具有重大影响），原持有子宫日自从购买日起可辨认净资产公允价值比例，为什么其他综合收益没有按照持股比例计算呢？
朴老师 | 提问时间：04/15 11:39

#CPA#

在计算合并报表处置损益时，其他综合收益是按照持股比例计算的呀。在公式 “合并报表当期的处置投资收益＝[（处置股权取得的对价＋剩余股权公允价值）－原有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产 × 原持股比例]－商誉＋其他综合收益及其他资本公积 × 原持股比例” 中，“其他综合收益及其他资本公积 × 原持股比例” 这部分就是考虑了其他综合收益按照原持股比例进行计算。在本题中，其他综合收益为 50 万元，原持股比例为 80%，所以在计算合并报表处置损益时考虑了其他综合收益 50×80% 这一因素，是按照持股比例计算了其他综合收益的，不存在你所说的没有按持股比例计算的情况。

阅读 158

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1月B公司帮A公司支付固资款100元，B公司直接给供应商转账固资款100元，则A公司B公司的现金流量表怎么填写
周老师 | 提问时间：04/15 11:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是A公司和B公司在现金流量表中的填写方式，请您参考： A公司：购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：因为是B公司代付，A公司本身没有实际现金流出，所以该项不填列100元。收到其他与经营活动有关的现金：A公司应将B公司代付的100元固定资产款视为收到的其他与经营活动有关的现金。这是因为虽然该款项是用于购买固定资产，但从现金流量的角度看，A公司没有直接支付现金，而是相当于收到了B公司的一笔款项，然后用这笔款项购买了固定资产。 B公司：支付其他与经营活动有关的现金：B公司帮A公司支付固定资产款，这不属于B公司自身的投资活动或筹资活动，应作为支付其他与经营活动有关的现金填列100元。因为这笔支出并非B公司为了获取自身的固定资产等长期资产而发生的投资活动现金流出，而是与经营活动中的往来款项有关。需要注意的是，以上填写方式是基于一般情况的判断，具体的填写可能还需要根据A公司和B公司之间的具体关系、交易背景以及相关会计准则的要求进行调整。如果A公司和B公司是关联方，可能还需要在财务报表附注中对该笔交易进行披露。祝您学习愉快！

阅读 86

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这个c，出售第二类差额不应该是投资收益吗，为啥是信用减值损失啊，分录是啥啊
郭老师 | 提问时间：04/15 11:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注意这里不是出售，而是到期收回。到期收回其他债权投资：借：银行存款等【实际收到的金额】　　其他综合收益——信用减值准备　　　　　　　　——其他债权投资公允价值变动【或贷记】　　贷：其他债权投资——成本　　　　　　　　　　——利息调整【或借记】　　　　　　　　　　——应计利息　　　　　　　　　　——公允价值变动【或借记】　　　　信用减值损失【差额，或借记】祝您学习愉快！

阅读 61

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老师，个体户核定征收的开票额度限额多少？
东老师 | 提问时间：04/15 11:19

#CPA#

- 双免个体户：月度开票额不超过10万，季度开票额不超过30万，年度开票额不超过120万。这类个体户在特定税收园区内，可享受免征增值税的优惠，一年内开票量不超过120万时，还可申请免征个人所得税。

阅读 130

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老师，一般纳税人的建筑业的钢结构的毛利率大约是多少呢？谢谢！
东老师 | 提问时间：04/15 11:16

#CPA#

您好，通常，钢结构工程的定额利润在项目总造价的10%-20%之间。如果是单纯的钢结构加工，毛利率可能相对低一些；而包含设计、施工安装等一体化的钢结构项目，毛利率则可能会高一些。

阅读 83

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007 如果会计师事务所从银行或类似金融机构等审计客户按照正常程序、条款和条件取得贷款，该贷款对审计客户或事务所是重要的，可能会对独立性产生不利影响，这个时候，实施外部复核是可应对措施吗？还是，针对这样的情况就是不被允许的，没有可应对措施？
范老师 | 提问时间：04/15 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有防范措施，在必要时可采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施可能包括由网络中未参与执行审计业务并且未从该贷款中获益的会计师事务所复核已执行的工作。祝您学习愉快！

阅读 96

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请问c中取得子公司少数股权是指的什么？是不是已经形成了统一控制下的企业合并
金老师 | 提问时间：04/15 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师没有看到您提问的题目，请提供一下题目，老师好更准确判断祝您学习愉快！

阅读 101

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请问选项c中取得子公司少数股权是指的什么意思？
小赵老师 | 提问时间：04/15 10:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得子公司少数股权，指的是母公司购买了子公司的部分股权，但这一部分股权并不足以让母公司完全控制子公司。例如，在提供的例子中，母公司对乙公司和丙公司分别购买了60%和40%的股权，其中40%的部分可以视为少数股权。您提到的题目老师没有看到，如果没有解决您的疑问，可以提供一下题目祝您学习愉快！

阅读 77

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老师，我们是建筑公司，成立的项目分公司，现在工程基本上结束了，3月没有开票收入，对应的零散成本是要放到工程施工科目里，还是结转到主营业务成本里呢？
家权老师 | 提问时间：04/15 10:40

#CPA#

没有开票收入，对应的零散成本是要放到工程施工科目里就行

阅读 89

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老师，食品电商公司，是一般纳税人，现在报一季度的税时企业所得税税率是多少
郭老师 | 提问时间：04/15 09:31

#CPA#

小型微利企业5%的税率。

阅读 108

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税局打电话说要补缴23年的所得税，我需要更正哪份所得税报表？
暖暖老师 | 提问时间：04/15 09:24

#CPA#

你好，23年所得税汇算清缴表

阅读 81

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两个问题1.张三一定明知有多个债权人吗？2.如果给乙还了100%，张三是不是也不需要履行债务了？
董孝彬老师 | 提问时间：04/15 08:46

#CPA#

您好，张三不一定明知有多个债权人。工作的债权债务关系中，债权人可能基于各种原因未告知债务人自己不是唯一债权人，债务人张三有可能确实不知道除已知债权人外，还存在其他债权人。 2.如果张三向乙履行了 100% 的债务，且该债务履行符合双方约定及法律规定，不存在履行瑕疵如交付货币的方式、时间等都符合约定，那么张三对于乙的这笔债务就消灭了，无需再对乙履行该债务。但如果张三对其他债权人如丙也负有债务，他对丙的债务仍需按照相关约定和法律规定履行。

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计算国内甲公司应纳税所得额时，付给境外子公司的研发费用不可加计扣除吗
杨家续老师 | 提问时间：04/15 08:44

#CPA#

您好同学！正在回复中，请稍后

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请问老师，甲单位是保安派遣公司，2023年与A公司 B公司 C公司，分别签订了派遣合同金额分别是4万 5万 6万，按照权责发生制原则，在2023年确认了收入，但是2024年3月，这三家公司分别都解除了合同，请问甲单位怎么做账呢？
朴老师 | 提问时间：04/15 08:12

#CPA#

甲单位应冲销原确认的收入，编制分录借记 “以前年度损益调整 - 主营业务收入”，贷记 “应收账款”；冲减已计提的相关税费，调整企业所得税，再将 “以前年度损益调整” 余额转入 “利润分配 - 未分配利润”，最后根据情况调整盈余公积。

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332题500万应该计入什么费用
范老师 | 提问时间：04/15 07:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：付的土地整理费用应该计入在建工程，而不是计入管理费用，所以选项B是错误的祝您学习愉快！

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回单上面写个投资的投字，能算投资款吗？
小锁老师 | 提问时间：04/15 00:01

#CPA#

你好，这个的话是不能算的。

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