财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师：我量解记忆合并报表步骤第一年： 1.调公允 2.按权益法调长投的收益 3.调整内部交易未实险的收益的冲抵 4.子公司与母公司长投的抵销 5.子公司利润分配和投资收益的抵销第二年内交易未实现的收益相关的分录重新抄一遍后再按上年步骤如果没有内部交易上年与收益相关的分录要抄吗？
张老师 | 提问时间：08/20 08:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年合并报表时，确实需要进行以下步骤： 1.调整子公司资产、负债的账面价值至公允价值； 2.按照权益法调整长期股权投资的收益； 3.调整内部交易未实现的损益； 4.抵销母公司对子公司的长期股权投资与子公司所有者权益之间的关系； 5.抵销子公司利润分配项目和投资收益。第二年合并报表时，如果上一年度存在内部交易未实现的损益，则需要重新抄写相关的调整分录，并继续按照上述步骤进行。如果没有内部交易或相关损益已经完全实现，则不需要再抄写上年与收益相关的分录。祝您学习愉快！

阅读 234

收藏 1
老师好长投权益法下审计费用计入长投初始入账价值吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/20 08:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不计入，成本法下购买长期股权投资产生的评估费用是计入管理费用的。祝您学习愉快！

阅读 151

收藏 1
老师圈二为什么投资性房地产成本是9万而不是8万？还有就是圈二其他综合收益式子15是怎么算的？没看懂
朴老师 | 提问时间：08/20 08:39

#CPA#

投资性房地产成本为 9万的原因 2 x 24年3月 31 日出租时，办公楼公允价值为 90000万元(即9万)。后续2x 25年1月1日计量模式由成本转公允价值，属于会计政策变更，按追溯调整法，以变更当日公允价值 90000 万元作为“投资性房地产 -- 成本”，所以是9万，而非最初购入的 8万。其他综合收益 15000 万元的计算 2 x 24年3月 31 日，自用办公楼账面价值= 80000- 10000 = 70000万元，当日公允价值 90000 万元。公允价值与账面价值的差额= 90000-70000=20000万元考虑所得税影响(税率 25%)，扣除所得税后计入其他综合收益的金额- 20000x(1-25%)= 15000万元即式子中[90000-(80000-10000)]x(1-25%)= 15000。

阅读 41

收藏 0
同控或非同控合并，支付的价款中包含的相关税费的，也是参照审计费或者中介费一样计入管理费用吗？
范老师 | 提问时间：08/20 08:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业合并过程中，无论是同一控制下的合并还是非同一控制下的合并，支付的价款中包含的相关税费通常不计入管理费用。这些相关税费应当按照其性质分别处理，比如直接归属于取得资产或负债的成本、费用等进行会计处理。例如，如果支付的税费与取得长期股权投资有关，则应计入该投资的成本；如果是与企业合并过程中的评估、法律服务等相关，则可能需要资本化为合并成本的一部分。具体分录示例（假设是非同控合并中发生的中介费）：借：长期股权投资贷：银行存款如果确实有明确的会计政策或准则指引将此类费用计入管理费用，那么则应遵循该规定。但通常情况下，这类费用不会直接计入管理费用。祝您学习愉快！

阅读 250

收藏 1
测试应付账款高估时，将应付账款明细账作为总体，为什么是正确的？这句话怎么理解？
于老师 | 提问时间：08/20 08:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在审计中，如果测试应付账款是否存在高估风险，选择应付账款明细账作为总体是合理的。因为应付账款明细账记录了所有未付款项的详细信息，通过检查这些记录，可以有效评估是否有高估的情况发生。这有助于确保财务报表的真实性和准确性。祝您学习愉快！

阅读 75

收藏 0
劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，计算时税率用累积后金额查表吗
郭老师 | 提问时间：08/20 08:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务报酬所得如果属于同一项目连续性收入，确实是以一个月内取得的收入为一次。但在预扣预缴阶段，并不使用累计后的金额来查找税率表，而是适用三级超额累进税率表。只有在年度汇算清缴时，将全年综合所得合并计算个税时才会考虑累计金额。祝您学习愉快！

阅读 267

收藏 0
老师圈二投资性房地产-成本怎么是9万不是8万？还有其他综合收益15000的计算没看懂？
暖暖老师 | 提问时间：08/20 07:56

#CPA#

你好，资料一说了转换日公允价值是9万啦

阅读 60

收藏 0
题目中说3月1号收取一年租金21.6万，跟3月1号收取当年租金21.6万。这两个哪个需要折算成月份？
秦老师 | 提问时间：08/20 07:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目中说明3月1号收取的是全年的租金21.6万元，则不需要按月份折算，因为这已经是一整年的租金总额；如果是3月1号收取当年的租金21.6万，则需要考虑实际租赁期间来计算具体的每月租金。但通常情况下，除非特别指明，否则默认为全年租金。祝您学习愉快！

阅读 132

收藏 1
这两题几乎是一样的，计算递延所得税资产，基础案例题用的是第二年的股票公允价值
赵老师 | 提问时间：08/20 03:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的具体疑问是什么呢？您可以具体说明一下您的问题，以便老师给出解答祝您学习愉快！

阅读 312

收藏 0
计提产品质量保证支出是借：主营业务成本/销售费用贷：预计负债借方什么时候用主营业务成本、什么时候用销售费用呢？
Jack老师 | 提问时间：08/20 01:18

#CPA#

您好，退回来返工是计入营业成本，给客户赔钱是计入销售费用

阅读 148

收藏 0
有没有盈利性名办学校的财务科目项目明细，和账务处理。主要是要真是的项目明细
宋生老师 | 提问时间：08/20 00:06

#CPA#

您好，学堂没有专门针对民办学校的这些，但是有非营利性机构（幼儿园）和中学的实操课。你可以看看。

阅读 75

收藏 0
您好~咨询下：中央固定收入：车购关船进增消。地方政府收入：三地一房汽车包（保）夜。中央和地方共享收入：增企个，印姿（资）势（市，城建税）。这个地方知识点，有什么好方法记忆吗？
小锁老师 | 提问时间：08/19 23:24

#CPA#

您好，是不是主要记不住那些算谁的收入吗

阅读 87

收藏 0
盈利性私立高中试卷费用，怎么做账务处理
家权老师 | 提问时间：08/19 22:46

#CPA#

那个计入主营业务成本

阅读 70

收藏 0
你好老师，我想问下这个对垫资没有约定是指没有说明是属于垫资还是工程欠款吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 22:40

#CPA#

您好，你是指哪里，拍我看下

阅读 64

收藏 0
题目第105题，确认资本公积不应该先确认长期股权投资5000*80%=4000（万元）＞1000*3，按4000万元计算长期股权投资的入账价值，然后是4000-1000（股本）=3000（万元）再3000–30得出资本公积为2970万吗？
金老师 | 提问时间：08/19 22:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目是成本法不需要比较大小祝您学习愉快！

阅读 169

收藏 0
请问哪位老师有民办盈利性高中或学校的财务科目明细，到三级的吧，求一份
宋生老师 | 提问时间：08/19 22:34

#CPA#

你好，您看这个行不行，其实可以看做是一个服务类的企业。 1. 资产类 1002 银行存款 100201 基本账户 100202 监管账户（需单独核算学费等收入） 1122 应收账款 112201 学费（按年级设置三级科目，如 11220101 高一年级） 112202 住宿费 1405 存货 140501 教材（按学科设置三级科目，如 14050101 语文教材） 140502 办公用品 1601 固定资产 160101 教学设备（按资产类型设置三级科目，如 16010101 投影仪） 160102 建筑物（教学楼、宿舍单独列示） 2. 负债类 2203 预收账款 220301 学费（按学期设置三级科目，如 22030101 2024-2025 学年第一学期） 220302 住宿费 2211 应付职工薪酬 221101 工资（按部门设置三级科目，如 22110101 教学部） 221102 社保公积金 2221 应交税费 222101 应交增值税（按进项 / 销项设置三级科目） 222102 应交企业所得税 3. 收入类 6001 主营业务收入 600101 学费收入（按班级设置三级科目，如 60010101 高三（1）班） 600102 住宿费收入 6051 其他业务收入 605101 教材销售收入 605102 场地租赁收入 4. 成本费用类 5001 主营业务成本 500101 教师薪酬（按职称设置三级科目，如 50010101 高级教师） 500102 教学物料费 6602 管理费用 660201 行政人员工资 660202 办公费（含水电费、物业费） 6601 销售费用 660101 招生宣传费（按渠道设置三级科目，如 66010101 网络广告） 660102 招生差旅费

阅读 88

收藏 0
老师第一问投资性房地产和固定资产不是8-1=7万吗？圈一分录老师看下哈
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 22:09

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 45

收藏 0
你好老师，我想问下回答简答题时，法律依据后面的但是什么除外一类不写的话有分吗
钟存老师 | 提问时间：08/19 21:37

#CPA#

除外一般指的是例外情形，如果您回答这个问题用的是一般原则，那就不需要写例外情形。

阅读 47

收藏 0
这个题目不会，老师帮我解答一下吧
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 21:28

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 44

收藏 0
（1）2×18年1月1日，甲公司以发行5000万股普通股为对价，从丙公司处购买其所持乙公司60%的股权，当日办理了股权过户登记手续。甲公司所发行股票面值为每股1元，公允价值为每股10元。另外，甲公司以银行存款支付了乙公司股权评估相关费用150万元。 2×18年1月1日，乙公司净资产账面价值为65000万元，其中股本25000万元，资本公积5000万元，盈余公积26000万元，未分配利润9000万元；可辨认净资产公允价值为80000万元。公允价值与账面价值差额为一宗土地使用权评估增值15000万元，其他资产和负债的账面价值等于公允价值。该土地使用权为企业自用办公楼占用，尚可使用50年，预计净残值为0，按直线法摊销。当日，甲公司对乙公司董事会改选，改选后能控制乙公司。甲乙不存在关联关系。。此处计算乙公司净利润时为什么不考虑内部交易的问题？
于老师 | 提问时间：08/19 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算乙公司的净利润时，如果不涉及具体的内部交易细节或这些交易对净利润的影响未被具体指出，则通常不特别调整。这是因为，在合并报表层面才会对内部交易进行抵销处理，单独计算子公司净利润时不考虑与母公司之间的内部交易影响。祝您学习愉快！

阅读 199

收藏 1
你好老师想问下在途标的物和需要运输的标的物有啥区别，风险承担的起算时间不一样
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 20:59

#CPA#

您好，在途标的物是指在合同成立时，标的物已经在运输过程中的情况。根据《民法典》的规定，出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，除当事人另有约定外，自合同成立时起，在途风险由买受人承担。而出卖人在合同成立时知道或者应当知道标的物已经毁损、灭失却未告知买受人的，由出卖人负担风险

阅读 59

收藏 0
听说CPA财管考的很灵活，请问学会教材里的跟老师课上讲的，能考过吗？
宋生老师 | 提问时间：08/19 20:44

#CPA#

你好，这个还是要多做题，要见识更多不同的题型。通过的概率才大。

阅读 57

收藏 0
企业所得税销售收入，其他业务收入，视同销售收入，这些是作为广宣费的基数，视同销售是企业对外投资。推广，捐赠等，那其他业务收入具体包括哪些？财政补助是其他业务收入吗？
秦老师 | 提问时间：08/19 20:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他业务收入主要包括租金收入、特许权使用费收入等。财政补助不计入其他业务收入，通常作为营业外收入处理。祝您学习愉快！

阅读 205

收藏 1
为什么会是d呢，不明白
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 20:14

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 46

收藏 0
请问老师，CPA财管，考试会很多题目高于教材吗？会高于平时老师讲课的吗？
小邓子老师 | 提问时间：08/19 20:02

#CPA#

很多是基于教材基础知识来考的只是考的比较灵活

阅读 55

收藏 0
cpa长期股权投资权益法，所得税的处理，在有明确出售计划时，调整递延所得税，请问此题23如何调整，24年调整明细又是如何
张老师 | 提问时间：08/19 19:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年按照权益法享有净利润=（260-60）*50%=100 确认递延所得税负债借：所得税费用25 　　贷：递延所得税负债25 24年承担亏损=（-10-40）*50%=-25。转回递延所得税负债借：递延所得税负债6.25 　　贷：所得税费用6.25 增加其他综合收益=80*50%=40 借：其他综合收益10 　　贷：递延所得税负债10 祝您学习愉快！

阅读 183

收藏 0
问个问题，考场上时间最好怎么分配？
刘艳红老师 | 提问时间：08/19 19:57

#CPA#

您好，您是考什么了？

阅读 65

收藏 0
A为什么对？子公司的担保不是应该由子公司的股东会表决吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 55

收藏 0
请问有经验的老师，民办盈利性高中军训费怎么做账务处理，学校会计
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:50

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 81

收藏 0
解释下同一责任中的第三条
董孝彬老师 | 提问时间：08/19 19:39

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 50

收藏 0

没有找到问题？直接来提问