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全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

两科是那两科
张老师 | 提问时间：04/30 16:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级会计师资格证书考试包括初级会计和经济学基础这两科。祝您学习愉快！

阅读 205

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A为什么错了，不理解，难道应该支付给他人的，不属于其他应付款嘛
张老师 | 提问时间：04/30 16:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要支付给他人属于知道原因下现金盘盈这个是无法查明原因的，所以不能计入到其他应付款中祝您学习愉快！

阅读 188

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请教一下，非常感谢！ 2024年2月25日的合同负债252600 预付款项后的剩余的款项都是合同全部履约完毕后才付清的款项，属于先履约后付款，为什么还被归类为合同负债呢？别人欠自己的不应该是合同资产吗？这里为什么归类为合同负债呢？
朴老师 | 提问时间：04/30 16:07

#初级职称#

合同负债是收了对价要履约的义务。本题甲公司先预收款项，有提供服务义务，符合合同负债定义。合同资产是履约后有权收款且收款依赖其他因素，甲公司未完成履约，不满足合同资产确认条件，所以应归类为合同负债。

阅读 132

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、某企业2020年度利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元；递延所得税资产年初数为18万元，年末数为10万元；所得税税率为25%。不考虑其他因素，该企业2020年末确认的所得税费用为（）万元。这个题怎么做呢
郭老师 | 提问时间：04/30 15:19

#初级职称#

你好稍等我给你写下

阅读 181

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2020年12月31日，某企业“应收账款”科目的借方余额为700万元，其中，“应收账款”科目所辖明细科目的余额分别为：借方余额合计为1000万元、贷方余额合计为300万元。年末计提坏账准备后“坏账准备——应收账款”科目的贷方余额为17万元。该企业应收账款以摊余成本计量，不考虑其他因素，2020年12月31日该企业资产负债表中“应收账款”项目“期末余额” 栏填列的金额为（）万元。老师，这个题怎么算
小菲老师 | 提问时间：04/30 15:04

#初级职称#

”应收账款”项目=应收账款所辖明细科目期末借方余额+预收账款所辖明细科目期末借方余额-对应的坏账准备=1000-17=983

阅读 176

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建筑工程这个项目预算管控是什么，怎么做的
高辉老师 | 提问时间：04/30 11:26

#初级职称#

你好，一般先做个全年预算，然后根据公司情况按照部门做月度预算，每个月做月度实际支付和预算的收支分析，对于非预算的费用一般会单独增加预算或者批复后支付分析预算和实际差异的情况，针对性的出具措施

阅读 104

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老师，学习中心里面的实操系统，是要用快帐财务软件才可以，练实操的是吗？
小锁老师 | 提问时间：04/30 11:11

#初级职称#

您好，这个就是根据快账的软件，生成的实操课，是需要用这个软件做的

阅读 121

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别人走我们账转下款2000万我们公司，这2000万还得付出去这部分具体怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 11:02

#初级职称#

您好，这个这么大的金额，最好开发票

阅读 118

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一般纳税人开票出去是普票，普票的销项税额进项票的税额可以抵扣吗？
宋生老师 | 提问时间：04/30 10:56

#初级职称#

你好，是的，是可以抵扣的。

阅读 127

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初级考试今年安排在什么时候
文文老师 | 提问时间：04/30 10:41

#初级职称#

2025年初级会计资格考试时间为5月17日至20日

阅读 141

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老师，3月份抵扣勾选不成功不知道，被我手动填数据强制申报了。现在有什么补救的方法吗？可以逾期勾选抵扣吗？
段天峰老师 | 提问时间：04/30 07:26

#初级职称#

同学你好，这个可以以后月份再勾选抵扣的

阅读 127

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初级考试系统可以在电脑上看日历吗？
周老师 | 提问时间：04/29 23:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您指的是什么日历呢？不太理解您的意思。祝您学习愉快！

阅读 248

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老师，这个应该选什么，我觉得4.5万好像不对，应该1万，8-9两个月
段天峰老师 | 提问时间：04/29 22:46

#初级职称#

我和你同样的看法，应该选1万

阅读 121

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某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。该企业因自然灾害导致一批库存材某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。该企业因自然灾害导致一批库存材料毁损，该批原材料的实际成本为 30 ，该批原材料的实际成本为 30 000 元，购买时支付的增值 000 元，购买时支付的增值税为 3 900 元，应收保险公司赔偿款为 18 000 元。不考虑其他因素，下列各项关于该企业会计处理的表述中，正确的有 A. 应收保险公司赔偿款应通过“其他应收款”科目核算 B. 应转入“待处理财产损溢”科目的金额为 33 900 元 C. 应确认营业外支出 12 000 元 D. 该交易不影响企业的营业利润请问B为什么错呢？增值税分录怎么做呢？
张老师 | 提问时间：04/29 22:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B错误是因为，应转入“待处理财产损溢”科目的金额为30,000元（原材料的实际成本），而不是33,900元。增值税进项税额3,900元，在材料毁损时应当从进项税额中转出，计入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。分录如下：借：待处理财产损溢30,000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）3,900 其他应收款——保险公司赔偿款18,000 贷：原材料30,000 营业外支出15,900这里营业外支出的金额为实际成本加上进项税额转出部分减去保险公司的赔偿款，即30,000+3,900-18,000=15,900元。因此选项C也错误，而D正确，因为营业外支出影响的是利润总额而非营业利润。祝您学习愉快！

阅读 567

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请教一下，非常感谢！发生产品包装费6万元不应该计入其他业务成本吗？随同商品出售单独计价的包装物，不应该计入其他业务成本吗？为什么题目里面是计入销售费用的？
sara张老师 | 提问时间：04/29 22:28

#初级职称#

您好题目没有说明是随同产品出售的哈

阅读 107

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其他综合收益要不要算到利润总额？
董孝彬老师 | 提问时间：04/29 22:15

#初级职称#

您好，不计入的哦，其他综合收益在利润表中单独列示，与净利润的计算相关，净利润=利润总额 - 所得税费用+其他综合收益的税后净额

阅读 111

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某企业采用计划成本进行材料日常核算，下列各项中，应通过“ 材料成本差异” 科目借方核算的有（）。 A. 发出材料应负担的超支差异 B. 发出材料应负担的节约差异 C. 入库材料的超支差异 D. 入库材料的节约差异请问发出材料指的是哪个分录？为什么选B？
于老师 | 提问时间：04/29 22:11

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发出材料指的是从企业的库存中领用或销售出去的材料。选择B是因为发出材料应负担的节约差异，意味着实际成本低于计划成本，这在“材料成本差异”科目中是通过借方来记录的，表示减少材料成本差异。而A选项发出材料应负担的超支差异，则是在贷方记录，表示增加材料成本差异。祝您学习愉快！

阅读 365

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第三题为什么不选B
提问时间：04/29 21:04

#初级职称#

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阅读 246

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请教一下，非常感谢！烦请详细解说一下，辛苦啦！ 1-增值税和合同负债不是分开算的吗？增值税怎么会计入合同负债里面的？不应该分开算的吗？ 2-题目里面借：应交税费——未交增值税8800 贷：应交税费——预交增值税8800 这个增值税到底是由谁转到谁？看不懂，为什么要这样转换？已经按履约进度确认收入了，为什么增值税要这样处理？？没履约前收的增值税的名称是什么？履约了一部分后，收的增值税名称是什么要怎么处理。 3-对于第一题，预收到货款装修费440000及相应的预缴增值税8800 的相关会计分录应该怎样写？，非常感谢！
董孝彬老师 | 提问时间：04/29 19:52

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 119

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请教一下，非常感谢！烦请详细解说一下，辛苦啦！ 1-增值税和合同负债不是分开算的吗？增值税怎么会计入合同负债里面的？不应该分开算的吗？ 2-题目里面借：应交税费——未交增值税8800 贷：应交税费——预交增值税8800 这个增值税到底是由谁转到谁？看不懂，为什么要这样转换？已经按履约进度确认收入了，为什么增值税要这样处理？？没履约前收的增值税的名称是什么？履约了一部分后，收的增值税名称是什么要怎么处理。 3-对于第一题，预收到货款装修费440000及相应的预缴增值税8800 的相关会计分录应该怎样写？，非常感谢！
何江何老师 | 提问时间：04/29 19:35

#初级职称#

你好同学，您是想请别的老师回一下是吧，不好意思，又派给我了，您看再问一下好吗

阅读 118

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请教一下，非常感谢！ 1-增值税和合同负债不是分开算的吗？增值税怎么会计入合同负债里面的？不应该分开算的吗？ 2-题目里面借：应交税费——未交增值税8800 贷：应交税费——预交增值税8800 这个增值税到底是由谁转到谁？看不懂，为什么要这样转换？已经按履约进度确认收入了，为什么增值税要这样处理？？没履约前收的增值税的名称是什么？履约了一部分后，收的增值税名称是什么要怎么处理。
何江何老师 | 提问时间：04/29 18:55

#初级职称#

你好同学，我计算一下给你同学，稍等

阅读 116

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“换、抵、投”采用最高的售价计算增值税和消费税都试用吗？
秦老师 | 提问时间：05/09 18:09

#初级职称#

不是的，只有消费税才适用最高。

阅读 609

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混合销售和兼营的区别和特征是什么？请举例说明哪些情况是混合销售，哪些情况是兼营？它们应该如何计税。
李老师 | 提问时间：05/09 17:51

#初级职称#

混合销售与兼营销售行为行为特征判定标准税务处理典型案例混合销售 “一项”销售行为 “经营主体”从事货物生产、批发或零售按销售货物缴纳增值税超市销售货物同时提供送货上门服务 “经营主体”从事其他行业按销售服务缴纳增值税娱乐场所提供娱乐服务同时销售烟、酒、饮料兼营 “多元化”经营增值税不同税目混业经营，不发生在同一项销售行为中分别核算分别缴纳；未分别核算“从高”适用税率商场销售商品，并经营美食城　　【提示】在“经济法基础”考试中，判断混合销售的关键是“同时”；判断兼营的关键是“并”。　　【注意】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应“分别核算”货物和建筑服务的销售额，“分别适用”不同的税率或者征收率。

阅读 727

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个人银行结算账户Ⅰ可存可取，Ⅱ限额存取，Ⅲ不可存不可取，个人支付账户是Ⅲ类账户权利大于Ⅰ类账户，对吗
欧阳老师 | 提问时间：05/09 17:49

#初级职称#

是的，理解正确。

阅读 904

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应纳税额与应纳税所得额有什么区别？怎么理解呢请说一下二者定义以数字形式具体说明应纳税额与应纳税所得额
黄老师 | 提问时间：05/09 16:38

#初级职称#

应纳税所得额是指按照税法规定，确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。应纳税所得额是计算企业所得税税额的计税依据。应纳税额：是”税额“，是企业根据应纳税所得额计算出的实际应缴纳的税款。应纳税额=应纳税所得额×税率比如某企业当年度的企业所得税应纳税所得额为100万元，企业所得税税率为25%，则当年度的应纳税额=100*25%=25万元。祝您学习愉快！

阅读 852

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现金折扣要计入财务费用吗
卫老师 | 提问时间：05/09 16:17

#初级职称#

会计上，销售方是冲减销售收入，采购方是冲减财务费用税法上，这是按财务费用理解。

阅读 380

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盈余公积的问题盈余公积年末需要转入利润分配未分配利润里面吗
郭老师 | 提问时间：05/09 16:14

#初级职称#

一级科目盈余公积的余额，是不会转的利润分配下的其他明细，最后都要结平转入未分配利润明细，包括提取盈余公积明细。

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以下税收的纳税时间是什么时候？房产税：城镇土地使用税：耕地占用税：契税：土地增值税：车船税：车辆购置税：环境保护税：
秦老师 | 提问时间：05/09 16:10

#初级职称#

房产税：（1）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税。（2）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。（3）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。（4）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。（5）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。（6）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税。（7）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。（8）融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起缴纳房产税。（9）纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。城镇土地使用税：（1）纳税人购置新建商品房，为自房屋交付使用之次月起。（2）纳税人购置存量房，为自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起。（3）纳税人出租、出借房产，为自交付出租、出借房产之次月起。（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，为合同约定交付土地时间的次月起；合同未约定交付土地时间的，为合同签订的次月起。（5）纳税人新征用的耕地，为自批准征用之日起满1年时。（6）纳税人新征用的非耕地，为自批准征用次月起。【提示】一般情况自行为发生之“次月”起；新征用耕地的，为自批准征用之日起满1年时。耕地占用税：纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。契税：适用情形纳税义务发生时间一般情况纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等发生土地、房屋权属转移法律文书等生效当日因改变土地、房屋用途等情形应当缴纳已经减征、免征契税改变有关土地、房屋用途等情形的当日因改变土地性质、容积率等土地使用条件须补缴土地出让价款改变土地使用条件当日土地增值税：土地增值税纳税义务发生时间为房地产转让合同签订之日。车船税：取得车船所有权或者管理权的当月。车辆购置税：纳税人购置应税车辆的当日。环境保护税：纳税人排放应税污染物的“当日”。

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侯永斌在冲刺串讲第七技讲房产税纳税时间原有住房用于经营的，自经营之月起缴纳其他为XXX之次月这个其他 XXX是什么城镇土地使用税纳税时间自XXX之次月这个自XXX 是什么
黄老师 | 提问时间：05/09 16:09

#初级职称#

房产税其他为XXX之次月： 1.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。 2.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。 3.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。 4..纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。 5.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税。 6..房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。 7.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起缴纳房产税。城镇土地使用税的纳税义务发生时间（1）纳税人购置新建商品房，为自房屋交付使用之次月起。（2）纳税人购置存量房，为自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起。（3）纳税人出租、出借房产，为自交付出租、出借房产之次月起。（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，为合同约定交付土地时间的次月起；合同未约定交付土地时间的，为合同签订的次月起。（5）纳税人新征用的耕地，为自批准征用之日起满1年时。（6）纳税人新征用的非耕地，为自批准征用次月起。【提示】一般情况自行为发生之“次月”起；新征用耕地的，为自批准征用之日起满1年时。

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减值损失可转回问下哪些减值可以转回哪些不可以转回
小赵老师 | 提问时间：05/09 16:06

#初级职称#

不可转回的减值：油气资产、无形资产、固定资产、长期股权投资、投资性房地产、商誉、生产性生物资产，（口诀：油无骨头，油：油气资产，无：无形资产、商誉；骨：固定资产；头：长期股权投资、投资性房地产；生产性生物资产单独记忆一下即可）除了这些，其他的一般都可转回。

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