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老师,这道题第三问为什么不考虑所得税的影响
朴老师
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提问时间:03/10 09:32
#中级职称#
这道题中对子公司的投资应采用成本法核算,以前年度按权益法核算确认了投资收益 400 元需要调整。成本法下,只有在子公司宣告分派现金股利等符合确认投资收益条件时才确认投资收益,权益法下提前确认的投资收益并不影响应纳税所得额的计算,在税法上不认可这部分提前确认的收益,因此在进行账务调整时不涉及所得税的调整 。
阅读 102
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【单选题】A公司2023年1月3日开始进行某项非专利技术的研发,截至当年12月31日发生研究开发支出3000万,其中研究阶段支出1600万,开发阶段支出1400万(符合资本化条件的支出为1200万)。2024年1月1日该非专利技术达到预定用途,A公司无法合理预计其使用寿命(税法规定按10年采用直线法摊销,假定符合税收优惠条件)。则2024年12月31日该无形资产的计税基础为()万。 税法规定,对于研究开发费用可以加计扣除,未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的100%加计扣除。 那为什么计税基础不考虑1600+(1400-1200)的费用化部分,要再多扣除100%?而是只考虑资本化的部分
朴老师
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提问时间:03/10 09:07
#中级职称#
费用化研发支出1600 + (1400 - 1200)在计算应纳税所得额时已加计扣除,不影响无形资产计税基础。形成无形资产的1200万按税法可200%摊销,2024 年摊销240万,计税基础为1200×200% - 240 = 2160万 。
阅读 71
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老师,什么叫固定性资本成本
刘艳红老师
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提问时间:03/09 21:30
#中级职称#
您好,固定性资本成本是企业为获得和使用长期资金(如股权资本、债务资本)而付出的固定代价
阅读 124
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老师,非货币性资产交换,怎么确定价格呢,好像很复杂,听一遍还是很蒙圈,又是换入又是换出
董孝彬老师
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提问时间:03/09 21:22
#中级职称#
您好,听课后做题来理解 非货币性资产交换的总结: 1.有商业实质且有公允价值,换入资产的入账价值=换出资产的公允价值+应支付的相关税费+支付补价-收到补价(如果有)-收到相关税金。 1.2 如果有证据表明“换入资产的公允价值更加可靠”,则应以换入资产的公允价值作为换入资产成本的基础。 2.没有有商业实质或无公允价值, 每项换入资产成本=该项资产原账面价值 /换入资产原账面价值总额 *换入资产成本总额(应当按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本) 非货币性资产交换不具有商业实质,或者虽具有商业实质但换入资产的公允价值不能可靠计量的,应当按照换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例,对换入资产的成本总额进行分配,确定各项换入资产的成本。
阅读 81
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为啥D也对?我觉得应该就只有D
高辉老师
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提问时间:03/09 19:27
#中级职称#
你好,B说的都是一般情况 B选项,如果房产找到中介,一般是计入销售费用的
阅读 91
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现在开始备考中级会计,会不会太晚?应该怎么安排考试科目?
董孝彬老师
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提问时间:03/09 16:01
#中级职称#
您好, 不会晚,我是3个月在只备考中级,《中级会计实务》难度最大,《财务管理》次之,《经济法》相对简单。 可选择《中级会计实务》和《财务管理》组合,两科内容关联性强,便于理解。,有时间的3科一起考
阅读 97
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第2小题怎么写
郭老师
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提问时间:03/09 14:06
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 会计分录如下: 借:生产成本(120×0.6×1.13)81.36 销售费用(30×0.6×1.13)20.34 管理费用(50×0.6×1.13)33.9 贷:应付职工薪酬(200×0.6×1.13)135.6(0.5分) 借:应付职工薪酬(200×0.6×1.13)135.6 贷:主营业务收入(200×0.6)120 应交税费——应交增值税(销项税额)(200×0.6×13%)15.6(0.5分) 借:主营业务成本(200×0.3)60 贷:库存商品(200×0.3)60(0.5分) 借:生产成本(120×0.5×1.13)67.8 销售费用(30×0.5×1.13)16.95 管理费用(50×0.5×1.13)28.25 贷:应付职工薪酬(200×0.5×1.13)113(0.5分) 借:应付职工薪酬(200×0.5×1.13)113 贷:银行存款113(0.5分) 祝您学习愉快!
阅读 170
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老师您好,这个分录有点不明白,材料采购这个科目不是用计划成本核算吗,借方登记采购材料的实际成本,贷方登记入库材料的计划成本,可是你看这道题目,划线的部分
董孝彬老师
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提问时间:03/09 13:47
#中级职称#
您好,借方登记采购材料的实际成本,300000是收到的发票,就是实际成本,计划成本是320000,材料成本差异调整平的
阅读 110
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老师,汇算清缴时,5080摊销折旧表一定要填吗?商贸企业,没有要折旧摊销的不填会被监控吗?
郭老师
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提问时间:03/09 13:35
#中级职称#
是的 会的 不填写你的系统提交的时候就提示了
阅读 110
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这种题有的时候先算前面9年的,再算最后第10年的现金全部流出,结果会有些小数点差,是不是不影响,
姜再斌 老师
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提问时间:03/09 12:44
#中级职称#
你好,同学。小数点差通常不影响计算结果。看整数部分是否正确。
阅读 114
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公司投入资金30万,付租金,装修办公室,买办公用品,资产负债表实收资本栏填写30万么?
暖暖老师
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提问时间:03/09 12:13
#中级职称#
你好是的借银行存款30 贷实收资本30
阅读 77
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老师,进项发票不勾选,是不是不用签名了
郭老师
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提问时间:03/09 11:33
#中级职称#
不勾选也得需要确认,确认之后才能申报增值税。
阅读 93
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正常报废的行政用汽车净损失,为啥不进营业外支出呢进的资产处置损益,营业外他是核算非正常的嘛?
小锁老师
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提问时间:03/09 10:03
#中级职称#
您好,报废的话是走营业外,正常处置是计入资产处置损益的
阅读 112
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老师第三问分录写完后,公允转权益法,这里为啥不比较大小呢。5400大于可辨公17000×30%=5100差,多花钱不调整所以答案没提对吧老师
董孝彬老师
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提问时间:03/09 09:11
#中级职称#
您好, 是的,如果小于就要确认营业外收入
阅读 81
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老师蒙天乳业是小公司吗
郭老师
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提问时间:03/09 08:16
#中级职称#
集团企业 不算很小的
阅读 90
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社保缴纳证明只有57个月,还差3个月,是不是进行会计信息采集会无法通过,想考中级,可以在5月底等交满60个月了再进行采集吗
董孝彬老师
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提问时间:03/09 06:28
#中级职称#
您好,可以,但要随时关注当地财政局最新通知,确保及时取得报名要求,确保在报名期间社保处于正常缴费状态
阅读 79
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为什么溢价发行的的债券折现率低,价值高?这是什么原理,没理解清楚,其资本成本又是怎么样的呢?
朴老师
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提问时间:03/09 00:05
#中级职称#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 104
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继续第二年中级三科备考的话 先看往年敲重点还是看往年基础课
董孝彬老师
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提问时间:03/08 22:26
#中级职称#
晚上好,我们是第二年,有一定若有的,看往年敲重点
阅读 80
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备考中级700小时,能过中级会计实务和经济法么?一般备考这两门需要多少小时?
岁月静好老师
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提问时间:03/08 18:50
#中级职称#
您好,备考700小时有可能通过中级会计实务和经济法,结果也因人而异。如果考生基础扎实,学习能力强且备考方法科学,700小时合理分配到两门科目,是有较大把握通过考试的;若基础薄弱,学习效率低,700小时或许不够。 一般来说,中级会计实务难度较大,知识点多且复杂,需要深入理解和大量练习,建议备考时长为350 - 400小时。经济法偏记忆,虽然相对简单,但法条繁多,需要背诵和理解,备考250 - 300小时较为合适。两门科目合计备考时长约600 - 700小时。不过,每个人的情况不同,具体时长还需根据个人实际学习能力、基础状况进行调整。
阅读 111
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D选项,短期借款比较难借到,那平是不是要多在账上放点钱,应对有旺季,如果容易借到钱的,就紧缩吧,
董孝彬老师
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提问时间:03/08 15:45
#中级职称#
您好,不对,能借到钱就宽松了 对于上市和短期借贷较为困难的企业,通常会采取紧缩的投资政策,以减少对外部融资的依赖,并保持较高的流动性。
阅读 107
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产品成本包含 直接材料,直接人工,这两个属于生产成本,制造费用属于间接费用,不是应当不计入生产成本中?
小敏敏老师
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提问时间:03/08 13:34
#中级职称#
你们,生产成本除了材料、人工,还包括制造费用,制造费用需要分摊计入生产成本中。
阅读 132
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解析错了吧?答案是202吗?
董孝彬老师
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提问时间:03/08 12:27
#中级职称#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 99
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解析错了吧? 答案是202?
董孝彬老师
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提问时间:03/08 12:26
#中级职称#
您好,能看下这个具体的题么
阅读 99
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应付职工薪酬科目余额表有余额怎么办,具体原因不知道
文文老师
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提问时间:03/08 11:36
#中级职称#
是借方有余额还是贷方有余额,现在是要平掉吗
阅读 90
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甲公司提供安装服务复杂,该安装服务需要对其销售的设备进行定制化重大修改,但是市场上有其他的供应商也可以提供此项安装服务,为什么是单项履约义务?其他供应商也可以提供这个安装服务 也可以提供这个重大修改啊?为什么不可分呢?
于老师
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提问时间:03/08 11:10
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 虽然市场上的其他供应商也能提供类似的安装服务和重大修改,但合同是由甲公司来完成这些工作。 “甲公司提供的安装服务很复杂,该安装服务可能对其销售的设备进行定制化的重大修改”,说明销售设备和提供安装服务在合同层面是不可区分的,所以应当销售设备和提供安装服务一起作为单项履约义务。 祝您学习愉快!
阅读 210
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生产车间管理人员的工资应当计入企业产品生产成本还是管理费用
宋生老师
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提问时间:03/08 08:22
#中级职称#
你好,车间管理人员的工资计入制造费用,然后转入生产成本
阅读 118
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你好,老师麻烦帮看看这题是这样写的吗,有什么错误的地方吗,麻烦帮忙指出来,谢谢
王一老师
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提问时间:03/08 01:14
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 正确 祝您学习愉快!
阅读 159
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你好,老师麻烦帮看看这题是这样写的吗,有什么错误的地方吗,麻烦帮忙指出来,谢谢
小王老师
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提问时间:03/08 01:12
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 正确 祝您学习愉快!
阅读 241
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你好,老师麻烦帮看看这题是这样写的吗,有什么错误的地方吗,麻烦帮忙指出来,谢谢
郭老师
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提问时间:03/08 01:06
#中级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 洗衣机没有确认应付职工薪酬,所以不正确 祝您学习愉快!
阅读 169
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老师,请问一下,如果是,非资产负债表日后期间发现的前期差错,如果不重要的差错,是否直接计入当期损益
董孝彬老师
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提问时间:03/07 22:29
#中级职称#
您好,可 以的哦,不重要的前期差错,应当直接计入当期损益。
阅读 121
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