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老师,我们公司有辆车专管员说我们低价转让了,让我们写情况说明,您这边有模板吗
刘艳红老师
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提问时间:08/20 10:06
#CPA#
《关于[车辆牌照号]车辆低价转让的情况说明》 尊敬的[相关部门/领导]: 近期,我司就名下一辆车牌号为[具体车牌号]的[车辆品牌及型号]汽车进行了转让处置,因转让价格低于市场预期价值,引发了关注。现就此事项向贵方作出详细说明如下: 一、车辆基本信息概述 车辆详情:该车辆系我司于[购置日期]购入,至今已使用[X]年,行驶里程累计达到[具体里程数]公里。车辆原始购置发票金额为人民币[XX]元,截至目前已按会计准则计提相应折旧。 车况现状:经专业检测机构鉴定,目前该车辆存在[列举主要问题,如发动机老化严重、车身多处锈蚀、变速箱故障频发等],导致维修成本极高且性能不稳定,已无法满足公司日常运营需求。 二、转让背景及必要性 业务需求变化:随着公司业务的转型升级,原有的车辆配置已不适应新的工作要求,急需淘汰老旧车辆以优化资源配置。 维护成本考量:鉴于该车辆当前较差的车况,预计未来一年内需投入大量资金用于维修保养,包括但不限于更换核心部件(如发动机总成)、修复底盘结构等,预估费用将远超其残值,从经济效益角度出发,继续保留该车辆并不划算。 环保政策压力:该车辆排放标准较低,不符合当地日益严格的机动车尾气排放法规,面临限行甚至强制报废的风险,及时处置可避免潜在的法律风险。 三、低价转让的具体原因 市场询价结果:为确保转让价格公允,我们委托了[合作二手车交易平台/专业评估机构名称]对该车辆进行了市场价值评估。考虑到车辆的实际状况,多家潜在买家给出的最高报价均集中在[实际收到的最高报价]元左右,远低于正常二手车市场价格。 快速变现需求:由于车辆即将达到强制报废年限,且维修期间会影响正常工作安排,为了尽快完成资产处置并减少损失,我们在综合权衡后接受了[最终受让方]提出的[实际转让价格]元的报价,虽略低于市场评估均价,但能在最短时间内实现车辆过户,节省时间和额外费用。 特殊条款影响:此次转让协议中包含了一些附加条件,例如买方承诺自行承担车辆过户后的整修费用,并在规定时间内完成车辆转移登记手续,这些因素也在一定程度上降低了我们的标价。 四、转让过程的合规性说明 内部决策程序:本次车辆转让事宜已严格按照公司《固定资产管理制度》执行,经过了[部门名称]提议、[管理层会议名称]审议通过,并报请[高层审批人]批准,所有决策记录均有留存备案。 公开透明原则:在寻找受让方的过程中,我们采取了公开招标的方式,发布了转让公告,吸引了[X]家意向方参与竞标,最终通过公平竞争确定了[最终受让方]作为交易对象。 合同签订与履行:双方签订了正式的《车辆转让合同》,明确了各自的权利义务,特别是对于车辆的现状描述、价格构成、付款方式、交付时间及责任划分等关键条款进行了详细约定。目前,车辆已完成过户手续,款项也已全额到账。
阅读 62
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第35小问和第37小问在计算 A产品售价,报价时,为什么采用的是A和B产品合计的固定制造费用,为什么不是用A产品的240来计算
张老师
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提问时间:08/20 09:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第35问是因为固定制造费用总额是不变的,只不过24年分摊的时候分给了A和B,而25年因为只生产A,所以全部分给A。 第37问也是同样道理。 祝您学习愉快!
阅读 99
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老师第二问股份支付费用金额3400式子没看懂?还有可抵扣暂时性差异5100式子没看懂?谢谢
朴老师
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提问时间:08/20 09:55
#CPA#
费用是 “公允价 × 份数 × 当年分摊比例” ,暂时性差异是 “税法未来总扣除 - 会计已扣费用” 关于股份支付费用(3400 万元) 公式拆分为(20-2-1)x100x12-3: (20-2-1):经调整后,每份期权的有效公允价值(剔除行权价等影响) 100 x 12:预计最终可行权的总份数(假设 100 人、每人 12 万份,需结合题目条件 ) 3:等待期3年,2x25 年是第1年,分摊当年应确认的费用比例,算出当年费用 3400 万元 关于可抵扣暂时性差异(5100 万元) 公式拆分为(20-2-1)x100x15-3400: (20-2- 1)x 100 x15:税法预计行权时可扣除的总金额(按税法规则,行权时才能扣,需算未来总扣 除额) -3400 :会计已在2x25 年确认的费用 二者的差就是“税法未来能扣、但会计还没扣”的部分,形成可抵 扣暂时性差异 5100 万元 。
阅读 75
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如何拥有积分找老师提问
小菲老师
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提问时间:08/20 09:37
#CPA#
同学,你好 一般是需要购买提问次数
阅读 47
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不是国有资本参股公司应当办理产权登记,但其控制或参股的就不需要了吗,B选项不应该当选吗
宋生老师
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提问时间:08/20 09:33
#CPA#
你好,只是参股的,不需要了。
阅读 82
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老师圈二递延所得税负债的式子没看懂?谢谢
朴老师
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提问时间:08/20 09:09
#CPA#
关键数据:变更日(2x25年1月1日)投资性房地产公允价值 100000万元(会计账面价值);税法计税 基础为初始成本 80000 万元减去累计税法折旧11500万元(即80000-11500)。 暂时性差异:会计与税法认定的价值差=100000-(80000-11500)。 递延所得税负债:该差异乘以所得税税率 25%,即[100000-(80000-11500)x25%= 7875万元 体现会计和税法差异导致的未来应纳税义务。
阅读 55
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老师:我量解记忆合并报表步骤 第一年: 1.调公允 2.按权益法调长投的收益 3.调整内部交易未实险的收益的冲抵 4.子公司与母公司长投的抵销 5.子公司利润分配和投资收益的抵销 第二年 内交易未实现的收益相关的分录重新抄一遍后再按上年步骤 如果没有内部交易上年与收益相关的分录要抄吗?
张老师
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提问时间:08/20 08:48
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第一年合并报表时,确实需要进行以下步骤: 1.调整子公司资产、负债的账面价值至公允价值; 2.按照权益法调整长期股权投资的收益; 3.调整内部交易未实现的损益; 4.抵销母公司对子公司的长期股权投资与子公司所有者权益之间的关系; 5.抵销子公司利润分配项目和投资收益。第二年合并报表时,如果上一年度存在内部交易未实现的损益,则需要重新抄写相关的调整分录,并继续按照上述步骤进行。如果没有内部交易或相关损益已经完全实现,则不需要再抄写上年与收益相关的分录。 祝您学习愉快!
阅读 238
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老师好 长投权益法下审计费用计入长投初始入账价值吗?
欧阳老师
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提问时间:08/20 08:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不计入,成本法下购买长期股权投资产生的评估费用是计入管理费用的。 祝您学习愉快!
阅读 154
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老师圈二为什么投资性房地产成本是9万而不是8万?还有就是圈二其他综合收益式子15是怎么算的?没看懂
朴老师
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提问时间:08/20 08:39
#CPA#
投资性房地产成本为 9万的原因 2 x 24年3月 31 日出租时,办公楼公允价值为 90000万元(即9万)。后续2x 25年1月1日计量模式由成 本转公允价值,属于会计政策变更,按追溯调整法,以变更当日公允价值 90000 万元作为“投资性房地产 -- 成 本”,所以是9万,而非最初购入的 8万。 其他综合收益 15000 万元的计算 2 x 24年3月 31 日,自用办公楼账面价值= 80000- 10000 = 70000万元,当日公允价值 90000 万元。 公允价值与账面价值的差额= 90000-70000=20000万元 考虑所得税影响(税率 25%),扣除所得税后计入其他综合收益的金额- 20000x(1-25%)= 15000万元 即式子中[90000-(80000-10000)]x(1-25%)= 15000。
阅读 41
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同控或非同控合并,支付的价款中包含的相关税费的,也是参照审计费或者中介费一样计入管理费用吗?
范老师
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提问时间:08/20 08:32
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在企业合并过程中,无论是同一控制下的合并还是非同一控制下的合并,支付的价款中包含的相关税费通常不计入管理费用。这些相关税费应当按照其性质分别处理,比如直接归属于取得资产或负债的成本、费用等进行会计处理。例如,如果支付的税费与取得长期股权投资有关,则应计入该投资的成本;如果是与企业合并过程中的评估、法律服务等相关,则可能需要资本化为合并成本的一部分。具体分录示例(假设是非同控合并中发生的中介费): 借:长期股权投资 贷:银行存款如果确实有明确的会计政策或准则指引将此类费用计入管理费用,那么则应遵循该规定。但通常情况下,这类费用不会直接计入管理费用。 祝您学习愉快!
阅读 251
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测试应付账款高估时,将应付账款明细账作为总体,为什么是正确的?这句话怎么理解?
于老师
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提问时间:08/20 08:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在审计中,如果测试应付账款是否存在高估风险,选择应付账款明细账作为总体是合理的。因为应付账款明细账记录了所有未付款项的详细信息,通过检查这些记录,可以有效评估是否有高估的情况发生。这有助于确保财务报表的真实性和准确性。 祝您学习愉快!
阅读 76
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劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次,计算时税率用累积后金额查表吗
郭老师
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提问时间:08/20 08:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 劳务报酬所得如果属于同一项目连续性收入,确实是以一个月内取得的收入为一次。但在预扣预缴阶段,并不使用累计后的金额来查找税率表,而是适用三级超额累进税率表。只有在年度汇算清缴时,将全年综合所得合并计算个税时才会考虑累计金额。 祝您学习愉快!
阅读 273
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老师圈二投资性房地产-成本怎么是9万不是8万?还有其他综合收益15000的计算没看懂?
暖暖老师
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提问时间:08/20 07:56
#CPA#
你好,资料一说了转换日公允价值是9万啦
阅读 61
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题目中说3月1号收取一年租金21.6万,跟3月1号收取当年租金21.6万。这两个哪个需要折算成月份?
秦老师
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提问时间:08/20 07:46
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果题目中说明3月1号收取的是全年的租金21.6万元,则不需要按月份折算,因为这已经是一整年的租金总额;如果是3月1号收取当年的租金21.6万,则需要考虑实际租赁期间来计算具体的每月租金。但通常情况下,除非特别指明,否则默认为全年租金。 祝您学习愉快!
阅读 133
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这两题几乎是一样的,计算递延所得税资产,基础案例题用的是第二年的股票公允价值
赵老师
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提问时间:08/20 03:25
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的具体疑问是什么呢?您可以具体说明一下您的问题,以便老师给出解答 祝您学习愉快!
阅读 312
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计提产品质量保证支出是 借:主营业务成本/销售费用 贷:预计负债 借方什么时候用主营业务成本、什么时候用销售费用呢?
Jack老师
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提问时间:08/20 01:18
#CPA#
您好,退回来返工是计入营业成本,给客户赔钱是计入销售费用
阅读 151
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有没有盈利性名办学校的财务科目项目明细,和账务处理。主要是要真是的项目明细
宋生老师
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提问时间:08/20 00:06
#CPA#
您好,学堂没有专门针对民办学校的这些,但是有非营利性机构(幼儿园)和中学的实操课。你可以看看。
阅读 75
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您好~咨询下: 中央固定收入:车购关船进增消。 地方政府收入:三地一房汽车包(保)夜。 中央和地方共享收入:增企个,印姿(资)势 (市,城建税)。 这个地方知识点,有什么好方法记忆吗?
小锁老师
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提问时间:08/19 23:24
#CPA#
您好,是不是主要记不住那些算谁的收入吗
阅读 87
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盈利性私立高中试卷费用,怎么做账务处理
家权老师
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提问时间:08/19 22:46
#CPA#
那个计入主营业务成本
阅读 71
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你好老师,我想问下这个对垫资没有约定是指没有说明是属于垫资还是工程欠款吗
刘艳红老师
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提问时间:08/19 22:40
#CPA#
您好,你是指哪里,拍我看下
阅读 64
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题目第105题,确认资本公积不应该先确认长期股权投资5000*80%=4000(万元)>1000*3,按4000万元计算长期股权投资的入账价值,然后是4000-1000(股本)=3000(万元)再3000–30得出资本公积为2970万吗?
金老师
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提问时间:08/19 22:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目是成本法不需要比较大小 祝您学习愉快!
阅读 173
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请问哪位老师有民办盈利性高中或学校的财务科目明细,到三级的吧,求一份
宋生老师
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提问时间:08/19 22:34
#CPA#
你好,您看这个行不行,其实可以看做是一个服务类的企业。 1. 资产类 1002 银行存款 100201 基本账户 100202 监管账户(需单独核算学费等收入) 1122 应收账款 112201 学费(按年级设置三级科目,如 11220101 高一年级) 112202 住宿费 1405 存货 140501 教材(按学科设置三级科目,如 14050101 语文教材) 140502 办公用品 1601 固定资产 160101 教学设备(按资产类型设置三级科目,如 16010101 投影仪) 160102 建筑物(教学楼、宿舍单独列示) 2. 负债类 2203 预收账款 220301 学费(按学期设置三级科目,如 22030101 2024-2025 学年第一学期) 220302 住宿费 2211 应付职工薪酬 221101 工资(按部门设置三级科目,如 22110101 教学部) 221102 社保公积金 2221 应交税费 222101 应交增值税(按进项 / 销项设置三级科目) 222102 应交企业所得税 3. 收入类 6001 主营业务收入 600101 学费收入(按班级设置三级科目,如 60010101 高三(1)班) 600102 住宿费收入 6051 其他业务收入 605101 教材销售收入 605102 场地租赁收入 4. 成本费用类 5001 主营业务成本 500101 教师薪酬(按职称设置三级科目,如 50010101 高级教师) 500102 教学物料费 6602 管理费用 660201 行政人员工资 660202 办公费(含水电费、物业费) 6601 销售费用 660101 招生宣传费(按渠道设置三级科目,如 66010101 网络广告) 660102 招生差旅费
阅读 89
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老师第一问投资性房地产和固定资产不是8-1=7万吗?圈一分录老师看下哈
董孝彬老师
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提问时间:08/19 22:09
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 45
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你好老师,我想问下回答简答题时,法律依据后面的但是什么除外一类不写的话有分吗
钟存老师
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提问时间:08/19 21:37
#CPA#
除外一般指的是例外情形,如果您回答这个问题用的是一般原则, 那就不需要写例外情形。
阅读 47
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这个题目不会,老师帮我解答一下吧
董孝彬老师
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提问时间:08/19 21:28
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 44
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(1)2×18年1月1日,甲公司以发行5000万股普通股为对价,从丙公司处购买其所持乙公司60%的股权,当日办理了股权过户登记手续。甲公司所发行股票面值为每股1元,公允价值为每股10元。另外,甲公司以银行存款支付了乙公司股权评估相关费用150万元。 2×18年1月1日,乙公司净资产账面价值为65000万元,其中股本25000万元,资本公积5000万元,盈余公积26000万元,未分配利润9000万元;可辨认净资产公允价值为80000万元。 公允价值与账面价值差额为一宗土地使用权评估增值15000万元,其他资产和负债的账面价值等于公允价值。该土地使用权为企业自用办公楼占用,尚可使用50年,预计净残值为0,按直线法摊销。当日,甲公司对乙公司董事会改选,改选后能控制乙公司。 甲乙不存在关联关系。。 此处计算乙公司净利润时为什么不考虑内部交易的问题?
于老师
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提问时间:08/19 21:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算乙公司的净利润时,如果不涉及具体的内部交易细节或这些交易对净利润的影响未被具体指出,则通常不特别调整。这是因为,在合并报表层面才会对内部交易进行抵销处理,单独计算子公司净利润时不考虑与母公司之间的内部交易影响。 祝您学习愉快!
阅读 200
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你好老师想问下在途标的物和需要运输的标的物有啥区别,风险承担的起算时间不一样
刘艳红老师
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提问时间:08/19 20:59
#CPA#
您好, 在途标的物是指在合同成立时,标的物已经在运输过程中的情况。根据《民法典》的规定,出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物,除当事人另有约定外,自合同成立时起,在途风险由买受人承担。而出卖人在合同成立时知道或者应当知道标的物已经毁损、灭失却未告知买受人的,由出卖人负担风险
阅读 59
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听说CPA财管考的很灵活,请问学会教材里的跟老师课上讲的,能考过吗?
宋生老师
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提问时间:08/19 20:44
#CPA#
你好,这个还是要多做题,要见识更多不同的题型。通过的概率才大。
阅读 58
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企业所得税销售收入,其他业务收入,视同销售收入,这些是作为广宣费的基数,视同销售是企业对外投资。推广,捐赠等,那其他业务收入具体包括哪些?财政补助是其他业务收入吗?
秦老师
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提问时间:08/19 20:16
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 其他业务收入主要包括租金收入、特许权使用费收入等。财政补助不计入其他业务收入,通常作为营业外收入处理。 祝您学习愉快!
阅读 212
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为什么会是d呢,不明白
董孝彬老师
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提问时间:08/19 20:14
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 46
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