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税法一,应试指南,P183页例题8,选项B,纳税人生产销售电子烟按销售额计算纳税,这里说的销售额,一般默认是不含税的还是含税的 ?
郭锋老师
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提问时间:09/30 06:12
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是不含税的。在税法中,如果没有特别说明,题目中提到的“销售额”通常是指不含增值税的销售额。如果题目中给出的是含税销售额,需要先进行价税分离,换算为不含税销售额后再计算消费税。例如,若题目中给出的销售额是含税的,计算消费税时应先用公式:$$\text{不含税销售额}=\frac{\text{含税销售额}}{1+\text{增值税税率}}$$然后再乘以消费税税率。 祝您学习愉快!
阅读 61
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老师您好,老板的亲戚搬弄是非,让其他的亲戚来恶心我,对我有意见,感觉要气死了
苏晓燕老师
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提问时间:09/30 06:03
#实务#
您好,在企业上班人际沟通比能力比能力更重要,根据您的描述您实在私企工作,如果您觉得比较在意这份工作,那么就需要处理一下关系
阅读 58
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申报表里面包括员工现金发放领的签名表吗
苏晓燕老师
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提问时间:09/30 05:28
#实务#
您好,您说的申报表是哪个报表?
阅读 12
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您好,我司有一票和香港公司签订合同,合同注明货物收货人是阿联酋的地址。在出口报关中,贸易国地区填写了香港,抵运国填写了阿联酋,请问,在提单上,consignee应该怎样天下才符合退税申报
朴老师
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提问时间:09/30 02:50
#实务#
提单收货人(Consignee)有两种合规填法,均符合退税要求: 1. 填香港公司(合同买方),通知人(Notify Party)填阿联酋实际收货地址。 2. 填阿联酋公司(实际收货人),需补充合同、三方协议等材料向税务局说明三方贸易模式。
阅读 15
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请问一下 社保先不发要不要做凭证? 还是后期发的时候在做? (如果先不发)要做的话怎么写凭证? 谢谢老师
苏晓燕老师
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提问时间:09/30 02:30
#实务#
您好,请稍等,我稍后用电脑给您回复
阅读 33
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你好老师,我买了一批货,实际货款含税10000元,我让对方开票含税12000元,并且我让我们公司给对方公司公户转入的是12000元,对方应该退我2000元,还是需要扣除2000元的税款在进行退款
朴老师
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提问时间:09/30 02:23
#实务#
你这种“让对方虚开发票(含税金额从10000元开成12000元)”的行为属于违法违规,违反《中华人民共和国发票管理办法》和税收征管相关法律,可能面临罚款、补缴税款,情节严重还会追究刑事责任,不存在“扣除税款退款”的合法操作,应立即停止该行为。 正确做法是要求对方按实际含税货款10000元开具发票,公司也按10000元公户转账,避免任何虚开、虚转的违规操作,确保业务真实合规。
阅读 17
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母女都是法人给对方开票可以吗?
Jack老师
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提问时间:09/30 01:17
#实务#
您好,可以给对方开票的
阅读 14
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出纳付款的时候备注港杂费,但是对方开票开国际货物运输代理费免税的,这样付款备注和发票不一致有影响吗, 怎么付款备注更合适?直接备注费用可以吗
苏晓燕老师
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提问时间:09/30 00:05
#实务#
您好,请稍等,我用电脑给您回复
阅读 21
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c选项 怎么对呢? 换入资产成本不应该是换入资产的公允价值加相关税费吗
小赵老师
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提问时间:09/30 00:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: C选项是正确的。在非货币性资产交换中,如果具有商业实质且换入资产的公允价值能够可靠计量,换入资产的入账价值应以换出资产的公允价值为基础进行分配。当换入多项资产时,需要将换入资产的总成本按照各项换入资产的公允价值比例进行分配,以确定每项资产的入账价值。具体来说,换入资产的总成本通常是换出资产的公允价值(加上相关税费等),然后根据各项换入资产的公允价值比例进行分配。这样可以更合理地反映各项换入资产的实际价值。因此,C选项描述的分配方法是符合会计准则要求的。 祝您学习愉快!
阅读 106
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老师,新的企业所得税中新增的工资一块中,实际工资应个是填应发工资吧
Jack老师
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提问时间:09/30 00:00
#实务#
您好,填实发工资的。
阅读 15
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退休人员的费用可以企业所得税税前扣除吗?属于和生产经营无关的支出吗?
小锁老师
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提问时间:09/29 23:40
#税务#
您好,可以扣除,是属于直接支出
阅读 491
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生产成本核算问题:比如一个车间,涉及5道生产工序,每道领料,录入成本核算系统,这些工作都是谁负责尼?
小锁老师
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提问时间:09/29 23:35
#实务#
您好,这个的话,是生产人员,以及组长,这个来的
阅读 19
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老师,我司交通运输行业,一般纳税人,9%税率,税负1.2%本月开票不含税金额5016972.28,销项税额451527.24,已有进项152954.3元,如果开进来进项是13%的,需要价税合计进项多少元
小锁老师
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提问时间:09/29 23:34
#税务#
1. 计算本月需缴纳的增值税(按税负1.2%): 应纳税额 = 本月不含税销售额 × 税负率 = 5016972.28 × 1.2% = 60203.67元 2. 计算还需补充的进项税额: 需补充进项 = 销项税额 - 已有进项 - 应纳税额 = 451527.24 - 152954.3 - 60203.67 = 238369.27元 3. 计算13%税率的价税合计进项金额: 价税合计 = 需补充进项税额 ÷ 13% × (1 + 13%) = 238369.27 ÷ 0.13 × 1.13 ≈ 2076731.32元 最终结论:需要开具价税合计约2076731.32元的13%税率进项发票
阅读 51
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客户半年前买的商品,现在商品效果不好,产品用完了要求退款,我们给退钱但他们不退货,这个业务需要动进销存表格吗?
小锁老师
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提问时间:09/29 23:33
#实务#
您好,这个是需要手动填写进销存表格,的要
阅读 17
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对方提供品牌、商品、设备、销售团队,我方提供自有场地、租金、电等方面资源,我方按销售收入的40%获取经营分成,我方不参与商品定价,我方获取的经营分成应该开什么内容的发票。
小锁老师
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提问时间:09/29 23:27
#税务#
您好,这个的话,可以开现代服务,咨询服务,这个
阅读 171
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客户半年前买的商品,现在商品效果不好,产品用完了要求退款,我们给退钱但他们不退货,应该计入营业外支出的哪一个二级科目?
小锁老师
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提问时间:09/29 23:25
#实务#
您好,这个的话, 营业外支出——其他支出,这个就行
阅读 17
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对方提供品牌、商品、设备、销售团队,我方提供自有场地、租金、电等方面资源,合作,我方取得的经营分成应该开什么内容的发票
小锁老师
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提问时间:09/29 23:20
#税务#
您好,现代服务,咨询服务,这个就行
阅读 98
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噪音超标,为啥b作业不是(350+1400)÷2而是(1400+1400)÷2
卫老师
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提问时间:09/29 23:18
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算环境保护税时,有规定一个单位边界上有多处噪声超标,需根据最高一处超标声级计算应纳税额。B作业场所存在超标1-3分贝和超标7-9分贝两种情况,应按照超标7-9分贝对应的税额1400元来计算。同时,声源一个月内超标不足15天,要减半计算应纳税额。所以B作业场所应缴纳的环境保护税是(1400+1400)÷2,而不是(350+1400)÷2。 祝您学习愉快!
阅读 66
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带着营业执照就可以去刻章了吗?还需要其他资料吗?
小锁老师
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提问时间:09/29 23:17
#实务#
您好,还需要法人身份证,这个也要
阅读 22
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老师,中厨房出来菜税率多少呢
小锁老师
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提问时间:09/29 22:49
#税务#
您好,你说的是炒菜然后销售的吗
阅读 30
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老师 看不懂余额表 有课程仔细教么
小锁老师
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提问时间:09/29 22:33
#实务#
您好,学堂有关于财务报表的课程,那上边有科目余额表的
阅读 21
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会计核算的四个基本假设是什么?
欧阳老师
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提问时间:05/27 10:55
#会计实务#
会计核算的四个基本假设是: 1. 会计主体性假设:将企业视为一个独立的经济实体,与其所有者和其他企业区分开来。这意味着企业的财务状况和业绩需要单独记录和报告。 2. 持续经营假设:假设企业将持续经营下去,不会发生破产或关闭。这个假设是基于企业的长期运营和财务稳定的预期。 3. 会计计量假设:假设企业的财务信息可以通过货币单位来度量和报告。这意味着所有的财务交易和事件都需要以货币的形式进行记录和报告。 4. 会计时期假设:假设企业的经营活动可以划分为特定的时间段,通常是一个会计年度。这个假设使得企业能够按照一定的时间周期进行财务报告和分析。
阅读 1959
收藏 8
四大会计师事务所在深圳的薪资水平如何?
周老师
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提问时间:05/27 10:47
#会计实务#
四大会计师事务所在深圳的薪资水平相对较高。由于深圳是中国经济特区之一,拥有众多跨国公司和高科技企业,这些公司对会计服务的需求较大,因此会计师事务所的薪资水平也相应较高。根据行业调查和统计数据,四大会计师事务所在深圳的薪资水平通常比其他城市要高一些。具体的薪资水平会受到多种因素的影响,如个人经验、职位级别、公司规模等。一般来说,初级职位的薪资水平可能在8,000-15,000元人民币每月,而高级职位的薪资可能在20,000元人民币每月以上。当然,这只是一个大致的参考,具体的薪资水平还需要根据个人情况和市场变化进行评估。
阅读 1402
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会计事务包括哪些内容?
欧阳老师
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提问时间:05/27 09:36
#会计实务#
会计事务是指组织或个人在经济活动中发生的与会计有关的各种业务活动。会计事务包括以下内容: 1. 资金往来:包括现金收付、银行存取款、贷款借款等资金的收入和支出。 2. 购买和销售:包括购买和销售商品、原材料、固定资产等。 3. 费用支出:包括支付各种费用,如租金、水电费、工资等。 4. 资产和负债的变动:包括资产的增加或减少,负债的增加或减少。 5. 股东权益的变动:包括股东投资、利润分配等对股东权益的影响。 6. 利润和损失:包括收入和费用的确认,计算和核算利润和损失。 7. 税务事务:包括缴纳各种税费、申报税务等。 8. 会计核算:包括会计凭证的录入、账务的处理、财务报表的编制等。 以上是一些常见的会计事务内容,具体会计事务的范围还会根据不同的组织和行业而有所差异。
阅读 1612
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2022年起,汽车折旧年限的最新规定是一次性摊销吗?
秦老师
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提问时间:05/27 09:32
#会计实务#
不,根据目前的会计准则,2022年起,汽车的折旧年限仍然需要按照其预计使用寿命进行摊销,而不是一次性摊销。具体的折旧年限会根据汽车的类型、用途和预计使用寿命等因素来确定。一般来说,汽车的折旧年限通常在3到10年之间。
阅读 1747
收藏 7
会计监督职能与其他监督职能有何区别和联系?
王一老师
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提问时间:05/22 20:55
#会计实务#
会计监督职能与其他监督职能有以下区别和联系: 区别: 1. 职责对象不同:会计监督职能主要针对企业的财务会计活动,包括财务报表编制、会计准则遵守等;而其他监督职能可以涵盖更广泛的领域,如生产安全、环境保护等。 2. 专业性要求不同:会计监督职能需要具备会计专业知识和技能,对财务报表的编制和分析有较高要求;而其他监督职能可能需要具备不同的专业知识和技能,如法律、环保等。 3. 监督方式不同:会计监督职能主要通过审计、内部控制评估等方式进行;而其他监督职能可能采用巡查、检查、评估等不同的监督方式。 联系: 1. 共同目标:会计监督职能和其他监督职能都是为了保护公共利益、维护社会秩序和公正交易等共同目标。 2. 信息共享:会计监督职能需要与其他监督职能进行信息共享,以便更全面地了解企业的财务状况和运营情况,从而更好地履行监督职责。 3. 相互补充:会计监督职能和其他监督职能相互补充,共同构建了一个完整的监督体系,确保企业的各项活动都得到有效的监督和控制。 总之,会计监督职能与其他监督职能在职责对象、专业性要求和监督方式等方面存在区别,但也存在一些联系和互补关系。
阅读 1403
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如何确定实际总成本中的可变成本和固定成本?
王一老师
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提问时间:05/22 20:38
#会计实务#
确定实际总成本中的可变成本和固定成本的方法通常有以下几种: 1. 分析法:通过对成本的变动与产量或销售量之间的关系进行分析,确定可变成本和固定成本。可变成本与产量或销售量的变动呈正相关,而固定成本与产量或销售量的变动无关。 2. 直观法:根据经验和直观判断,将成本项划分为可变成本和固定成本。例如,直接人工、直接材料等与产量或销售量成正比的成本被视为可变成本,而租金、折旧等与产量或销售量无关的成本被视为固定成本。 3. 弹性法:通过对成本的弹性进行分析,确定可变成本和固定成本。弹性指的是成本对于产量或销售量变动的敏感程度。成本弹性大的成本被视为可变成本,而成本弹性小的成本被视为固定成本。 4. 直接分配法:将成本直接分配为可变成本和固定成本。例如,直接人工和直接材料可以直接归类为可变成本,而租金、折旧等可以直接归类为固定成本。 需要注意的是,以上方法可以结合使用,以获得更准确的可变成本和固定成本的划分。此外,划分成本为可变成本和固定成本的目的是为了进行成本控制和决策分析,因此在实际应用中,需要根据具体情况和目的进行划分。
阅读 6427
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个税起征点调整对个人和企业有什么影响?
李老师
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提问时间:05/22 19:14
#会计实务#
个税起征点调整对个人和企业都有一定的影响。 对个人来说,个税起征点调整会减轻个人的税负,增加个人可支配收入。当个税起征点提高时,相应的个人收入超过新的起征点的部分将不再纳税或者纳税金额减少,这将增加个人的收入。这有助于提高个人的消费能力,激发消费需求,促进经济增长。 对企业来说,个税起征点调整可能会对企业员工的薪酬结构产生影响。当个税起征点提高时,企业员工的个人所得税负担减轻,这可能会增加企业员工的实际收入。企业可以考虑调整员工的薪酬结构,通过提高基本工资、奖金、绩效工资等方式,以吸引和留住人才,提高员工的工作积极性和满意度。 此外,个税起征点调整还可能对企业的人力成本产生一定的影响。如果企业员工的个人所得税负担减轻,企业可能需要承担更高的人力成本,包括工资和社会保险费用等。这可能会对企业的经营成本产生一定的压力。 总的来说,个税起征点调整对个人和企业都有利,可以增加个人收入,促进消费需求,提高员工的实际收入,提高工作积极性和满意度。但同时也可能增加企业的人力成本,对经营产生一定的影响。
阅读 1227
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支付生产成本的分录是什么?
欧阳老师
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提问时间:05/22 18:45
#会计实务#
支付生产成本的分录是: 借:生产成本(原材料、直接人工、制造费用等) 贷:银行存款或现金 这是因为支付生产成本是将资金从银行存款或现金转移到生产成本账户上,所以需要借记生产成本账户,同时贷记银行存款或现金账户。
阅读 960
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如何处理以前年度做错的费用?
李老师
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提问时间:05/22 17:47
#会计实务#
处理以前年度做错的费用通常需要根据具体情况进行调整和纠正。以下是一些常见的处理方法: 1. 修正会计记录:首先,需要检查以前年度的会计记录,找出错误的费用项目。然后,对这些费用进行修正,将其从原来错误的账户中转移至正确的账户。 2. 调整会计报表:根据修正后的会计记录,需要调整以前年度的财务报表。例如,如果以前年度的损益表中错误地计入了额外的费用,需要对损益表进行修正,将这些费用从中扣除。 3. 编制调整分录:如果以前年度的错误费用对于当前年度的财务报表有影响,需要编制调整分录,将这些费用纳入到正确的会计期间中。这样可以确保当前年度的财务报表准确反映实际情况。 4. 报告注释:如果错误费用对于以前年度的财务报表已经产生了重大影响,需要在当前年度的财务报表中进行注释说明。这样可以向读者提供有关错误费用的信息,使其能够理解财务报表的真实情况。 需要注意的是,处理以前年度做错的费用需要谨慎操作,确保准确性和合规性。如果不确定如何处理,建议咨询专业会计师或财务顾问的意见。
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