财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

为什么试算平衡表只算流动资产?
郭老师 | 提问时间：12/02 17:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为试算平衡表的主要目的是验证所有账户的借贷是否平衡，而不是直接用于编制财务报表。在试算平衡表中，只关注账户余额的借贷平衡，不区分流动或非流动资产。而资产负债表中才需要将资产、负债和所有者权益分类为流动和非流动，以反映企业的财务状况。因此，试算平衡表只列出所有账户余额，不进行分类。祝您学习愉快！

阅读 80

收藏 0
为什么要分开而不是放在一起抵消
李老师 | 提问时间：12/02 17:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：列报时，同性质的资产和负债类科目不可合并，必须全部呈现，以提供更完整的信息。所以最终在试算平衡表里，会分别出现负债8500美元的贷方余额以及资产678美元的借方余额。祝您学习愉快！

阅读 74

收藏 0
导出公账银行流水我应该登记哪些相关的流程
王一老师 | 提问时间：12/02 17:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：导出公账银行流水后，登记相关流程需结合实际业务进行，具体包括以下步骤： 1.核对银行流水与银行对账单是否一致，确保数据准确无误。 2.根据银行流水中的每笔交易，查找对应的原始凭证，如发票、付款单、收款单等，确认业务真实性。 3.将银行流水中的每笔交易与会计科目对应，登记到相应的明细账中，如银行存款、应收账款、应付账款等。 4.根据明细账的登记情况，编制记账凭证，确保借贷方金额相等，符合会计原则。 5.将记账凭证汇总后，登记到总账中，确保总账与明细账数据一致。 6.定期进行银行对账，核对银行流水与账簿记录，发现差异及时调整。 7.保存银行流水及相关凭证，作为日后审计或查询的依据。祝您学习愉快！

阅读 82

收藏 0
老师，分录，我有时分不清借贷方
文文老师 | 提问时间：12/02 17:16

#初级职称#

可以根据业务记住分录，熟能生巧

阅读 96

收藏 0
消防维保费计入哪个科目
郭老师 | 提问时间：12/02 14:52

#初级职称#

你好，根据受益部门来，如果是车间的制造费用，后勤的是管理费用

阅读 98

收藏 0
老师这个和上3张一起
朴老师 | 提问时间：12/01 21:13

#初级职称#

同学你好工资分录刚才给你写了，自己带一下数据就行

阅读 107

收藏 0
老师这个分录怎么做，一共是6张题
朴老师 | 提问时间：12/01 21:11

#初级职称#

借管理费用/销售费用/生产成本等-工资贷应付职工薪酬-工资借管理费用等科目-企业社保贷应付职工薪酬-企业社保交社保借其他应收款个人社保借应付职工薪酬企业社保贷银行存款发工资借应付职工薪酬贷银行存款贷其他应收款个人社保贷应交税费个人所得税交个税借应交税费个税贷银行存款

阅读 106

收藏 0
这个意思是不符合终止确认条件时是借银行存款贷短期借款，然后到符合终止确认条件时，再借银行存款管理财务费用贷应收票据吗，这两个有关系吗，不符合终止确认条件时是先给银行票据给银行，然后借钱那后面可以还钱后再拿回来吗
欧阳老师 | 提问时间：12/01 21:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于账务处理及关系首先，不符合终止确认条件的应收票据贴现时，分录为：借：银行存款借：未确认融资费用（一次性支付的贴现息）贷：短期借款后续按实际利率法分期确认利息费用分录为：借：财务费用贷：未确认融资费用而符合终止确认条件的应收票据贴现，分录为：借：银行存款（贴现额）借：财务费用（倒挤认定）贷：应收票据这两种情况是基于不同的判断条件进行的会计处理，它们是在不同情形下对应收票据贴现的处理方式，本身没有必然的先后顺序关系。不是说先不符合终止确认条件处理，后面符合了再做符合条件的处理，而是根据业务发生时是否满足终止确认条件来选择相应的账务处理。 2.关于票据取回问题在不符合终止确认条件的应收票据贴现业务中，本质上企业是将应收票据质押给银行获取借款。当企业偿还了短期借款本金和利息后，理论上是可以将质押的应收票据取回的。因为此时企业与银行之间基于该应收票据的借款质押关系解除，企业重新拥有该应收票据的相关权利。祝您学习愉快！

阅读 128

收藏 1
实操练习中借贷不平衡应该怎么处理
郭老师 | 提问时间：12/01 18:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实操练习中遇到借贷不平衡，可按以下方法处理。首先，重新审查所有相关凭证，确保每一条记录都符合会计原则，通过逐条比对原始单据和记账凭证，找出具体的错误点。若发现是录入数据时的笔误、科目选择不当或者计算失误等问题，要进行相应的修正，比如少记了一笔费用，就补录该笔费用并确保对应贷方科目记录正确；若某项支出被重复记录在借方，而贷方未做相应调整，可进行红字冲销。使用试算平衡表来辅助查找错误也是有效的办法，试算平衡表显示了所有账户的借方和贷方总额，若两者不相等，表明存在未被发现的错误。还可以利用财务软件中的自动校验功能，帮助快速定位问题所在。对于复杂的交易，若自己难以处理，可借助专业会计师的帮助。修正错误后，重新计算并确认所有的借贷科目达到平衡状态，同时记录下任何调整，以便日后能清晰追踪这些变动。祝您学习愉快！

阅读 84

收藏 0
为什么equity不是增加呢？
赵老师 | 提问时间：12/01 18:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：所有者权益是增加的。当CDEL家族向DaKings公司投资80000美元作为股本时，这笔交易导致公司收到现金（资产增加），同时所有者权益中的股本部分也相应增加。会计分录如下：借：银行存款（或现金） 80000 贷：股本 80000 因此，所有者权益确实增加了80000美元。祝您学习愉快！

阅读 87

收藏 0
为什么第四个选项不对
李老师 | 提问时间：12/01 17:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “Paybackofthepayablematerialbybank（归还应付账款）”不会导致资产账户一增一减。当用银行存款归还应付账款时，会计分录为借记“Tradepayable（应付账款）”，贷记“Bank（银行存款）”，这会使一项资产（银行存款）减少，同时一项负债（应付账款）减少，并非资产账户的一增一减，所以它不属于会导致资产账户减少和增加的三种情况之一。祝您学习愉快！

阅读 77

收藏 0
年满18周岁以上，但不能或不能完全辨认自己行为的精神病人，属于完全民事行为人吗
家权老师 | 提问时间：12/01 17:33

#初级职称#

满18周岁，但是完全不能辨认自己行为的精神病人属于限制民事行为能力人。

阅读 108

收藏 0
老师，请问下为什么采购人员的差旅费不可以计入采购成本呢？
家权老师 | 提问时间：12/01 16:19

#初级职称#

那个按规定是计入差旅费，

阅读 132

收藏 1
老师，你好，我这你问一下，供货商开出发票，我们在电子税务局里面查询不到，但是在发票查验里面是这样的
朴老师 | 提问时间：12/01 15:13

#初级职称#

这种情况主要是发票数据还没同步到电子税务局系统，结合你的查验结果（未入账、未使用），处理思路很简单：先等 1-3 个工作日，让发票信息从电子发票服务平台同步到电子税务局；若仍查不到，联系供货商确认发票是否已成功上传至税务系统。

阅读 107

收藏 0
老师，请问下关于交易性金融资产想要快速计算出来持有期间的全部利润金额，有没有简便的公式呀？
朴老师 | 提问时间：12/01 14:52

#初级职称#

交易性金融资产持有期间的全部利润 = 处置时的净售价 - 初始入账成本 + 持有期间收到的现金股利 / 利息。

阅读 143

收藏 1
你好老师，做账用哪个软件？给公司代账
刘艳红老师 | 提问时间：12/01 13:51

#初级职称#

您好，金蝶或用友都可以的

阅读 101

收藏 0
老师这个分录怎么做呢
朴老师 | 提问时间：12/01 12:15

#初级职称#

会计分录（单位：元）：借：应交税费 —— 应交房产税 3195.00应交税费 —— 应交城镇土地使用税 330.00贷：银行存款 3525.00 后续摊销（10-12 月每月）：每月分摊金额：房产税：3195 ÷ 3 = 1065 元城镇土地使用税：330 ÷ 3 = 110 元借：税金及附加 1175.00贷：应交税费 —— 应交房产税 1065.00应交税费 —— 应交城镇土地使用税 110.00

阅读 114

收藏 0
发现以前的凭证做错了，怎么弄呢？
文文老师 | 提问时间：12/01 08:46

#初级职称#

可直接做相反分录，再做正确分录

阅读 102

收藏 0
我们公司是批发啤酒的公司，有一个兑奖环节，比如说买一瓶中了一瓶，我们公司要把中奖的一瓶给客户，我们会把中奖的一瓶给总公司，总公司会按照底价把金额返给我们，一个是开票价格和一个是底价，我入库是按照开票价格入的，兑奖的这一瓶酒我出库是按照底价出还是开票价格出呢
郭老师 | 提问时间：12/01 08:25

#初级职称#

你好，开票价格你入库是多少出来多少

阅读 106

收藏 0
甲公司出于短线投资的考虑，2021.10.10自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付844万，其中包括交易费用4万。购入时，乙公司已宣告但尚未发放现金股利为每股0.16元。2021年末该股票的公允价值为每股7元，2022.4.5乙公司宣告分红，每股红利0.5元，于5.1实际发放。2022.5.4甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万。甲公司因该交易性金融资产实现的投资收益为（）？ A260 B306 C310 D132
卫老师 | 提问时间：11/30 20:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据交易性金融资产的相关账务处理，分别计算各阶段的投资收益，最后汇总得出甲公司因该交易性金融资产实现的投资收益。步骤一：计算购入时的投资收益购入交易性金融资产时，支付的交易费用计入投资收益的借方，即减少投资收益。交易费用为\(4\)万元，所以购入时投资收益为\(-4\)万元。步骤二：计算持有期间宣告发放现金股利时的投资收益 2022.4.5乙公司宣告分红，每股红利\(0.5\)元，甲公司持有\(100\)万股。根据规定，持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。所以这部分投资收益为\(100\times0.5=50\)（万元）步骤三：计算处置时的投资收益处置交易性金融资产时，投资收益为处置价款减去处置时交易性金融资产的账面价值。 -计算交易性金融资产的初始入账价值：共支付\(844\)万，其中包括交易费用\(4\)万，已宣告但尚未发放现金股利为每股\(0.16\)元，\(100\)万股的应收股利为\(100\times0.16=16\)（万元）。则交易性金融资产的初始入账价值为\(844-4-16=824\)（万元） -计算2021年末的公允价值变动： 2021年末该股票的公允价值为每股\(7\)元，\(100\)万股的公允价值为\(100\times7=700\)（万元）。公允价值变动为\(700-824=-124\)（万元），即账面价值变为\(700\)万元。 -计算处置时的投资收益： 2022.5.4甲公司出售该交易性金融资产，收到价款\(960\)万。处置时投资收益为\(960-700=260\)（万元）步骤四：计算总的投资收益将上述各阶段的投资收益相加，可得甲公司因该交易性金融资产实现的投资收益为： \(-4+50+260=306\)（万元）综上，答案选B。祝您学习愉快！

阅读 126

收藏 1
老师，帮看下这个利润表，资产负债表勾稽关系对不对
董孝彬老师 | 提问时间：11/30 19:56

#初级职称#

您好，能发一下报表么

阅读 111

收藏 0
销项税额－销项税额抵减＝？
金老师 | 提问时间：05/29 17:33

#初级职称#

如没有其他项，这就是当期需要缴纳的增值税税款这销项税额抵减明细，和进项税额明细的性质，是一样的。

阅读 1319

收藏 4
按定额成本计价的企业，每月生产成本为什么会有脱离定额的差异？为什么要计入月末在产成本的科目里？
于老师 | 提问时间：05/29 11:55

#初级职称#

比如，待分配的生产费用是1000 现在，月末在产品的实际成本是10，那我们当月的完工产品成本，就是990 如果，我们按在产品定额成本计价法时，此计算的定额成本是100 这月末完工产品成本就是900 这差额90，就是因为在产品定额成本不准确导致的。

阅读 1878

收藏 8
长期股权投资中管理费用大于支付的银行存款应该怎么做账，小于又该怎么做账
黄老师 | 提问时间：05/28 10:50

#初级职称#

您提问不对的，管理费用发生额，这就是要计入管理费用，这和支付的银行存款大小没有必然联系。如是针对哪一项的疑问，最好截图提供下。

阅读 1346

收藏 6
所有者权益长期股权投资权益法下,对于被投资方除发生的净损益、分配利润-|||-以及确认其他综合收益以外的其他权益变动,投资方应当按照应享-|||-有或承担的部分,计入资本公积-资本溢价。-|||-A 对-|||-B 错
小赵老师 | 提问时间：05/27 15:27

#初级职称#

不正确，这是计入其他资本公积明细，不是资本或股本溢价明细。

阅读 1463

收藏 6
月末在产品数量适用不同的计算方法为什么当月末在产品数量很少的时候在产品的计算需要按固定资产成本计价法？但是各月月末在产品数量较多时适用在产品按所耗直接材料成本计价法？当月末在产品数量较少时，是不是因为他数量较少，比较方便计算，所以就把它“算作是固定资产”来计算；而当月末在产品较多的时候，由于数量较多无法确定最后的数量，所以采用“来源”，即计算所消耗的直接材料？！
秦老师 | 提问时间：05/27 13:41

#初级职称#

数量少，变化不大，在产品的金额固定，这差异也不大，所以可以用在产品固定成本计价法在产品按所耗直接材料成本计价法：　　适用于各月月末在产品数量较多，各月在产品数量变化也较大，直接材料成本在生产成本中所占比重较大且材料在生产开始时一次就全部投入的产品。还有后面的条件，这变化大，金额也大，且直接材料比重大，否则这就是要按约当产量法计算。

阅读 1682

收藏 7
印花税滞纳金缴纳关于印花税实际操作当中，产生滞纳金的话，金额不大，能不能直接计入印花税进行做账
汪老师 | 提问时间：05/26 17:30

#初级职称#

滞纳金是计入营业外支出的，在税金及附加核算，不恰当，不管这金额大小。

阅读 1416

收藏 6
初会什么时候能查成绩，怎么查成绩
秦老师 | 提问时间：05/25 16:12

#初级职称#

初级考试成绩预计在6.16之前会公布，公布后可以通过全国会计资格评价网查询，网址是：http://kzp.mof.gov.cn/

阅读 1474

收藏 6
付贷款利息财务费用用做成负数吗，利息收入用做成负数吗
张老师 | 提问时间：05/25 15:33

#初级职称#

借：财务费用贷：银行存款这是正数，如存款利息收入，在电算化下，这要按借方红字体现。

阅读 2203

收藏 9
补充贸易型企业
黄老师 | 提问时间：05/25 14:20

#初级职称#

已回复，您留意下。

阅读 1167

收藏 5

没有找到问题？直接来提问