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为什么用合同资产，不用合同结算
周老师 | 提问时间：08/18 22:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同资产用于反映企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，这种权利不仅承揽信用风险还承揽履约风险。当企业的收款权仅取决于时间流逝之外的因素时使用合同资产。而合同结算通常用于工程项目中，通过合同结算科目来确认收入和成本。在你提供的场景中，因为涉及到的是商品转让而非工程进度款的结算，所以使用合同资产而不是合同结算。祝您学习愉快！

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为什么第一问要用5000而不是4500，不是说的出租房产吗
于老师 | 提问时间：08/18 22:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得的租金收入4500元，应该是按照4500，而不是5000元。您说的这个题目，王某2024年度出租房产应缴纳的个人所得税=4500×（1-20%）×10%×12=4320（元）祝您学习愉快！

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老师，银行收款码收到货款，然后卖出去，扣除1%服务费，怎么账务处理
小锁老师 | 提问时间：08/18 22:29

#CPA#

您好，这个的话手续费直接做财务费用这个就行，收入全额

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老师，临时召集股东会议的主体资格是答什么法条
刘艳红老师 | 提问时间：08/18 22:22

#CPA#

您好，中华人民共和国公司法》第一百零一条规定，股东大会会议分为定期会议和临时会议。有下列情形之一的，应当在两个月内召开临时股东大会：（一）董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的三分之二时；（二）公司未弥补的亏损达实收股本总额三分之一时；（三）单独或者合计持有公司百分之十以上股份的股东请求时；（四）董事会认为必要时；（五）监事会提议召开时；（六）公司章程规定的其他情形

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cpa会计550题第192题从2月1日正式开工为什么不是从这一天开始资本化？
王一老师 | 提问时间：08/18 22:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为资本化的开始时点需要同时满足资产支出已经发生、借款费用已经发生、构建活动已经开始这三个条件，虽然2月1日构建活动开始了，但如果其他两个条件未满足，则不能从这一天开始资本化。祝您学习愉快！

阅读 220

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看不出梦2第192页题目与梦一例题有什么不同，梦二题目第5小问同样涉及对长股投和合并商誉的计算调整，两个题目答案情境相同，但是答案不一样。
周老师 | 提问时间：08/18 22:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购买日后12个月内取得新的或进一步证据，应区分净利润（与购买日不相关）和收入（与购买日相关）的区别。或有对价相关条件为收入和利润实现情况的，应区别理解：收入实现与否，只要企业正常经营，那么，购买日后实现的收入，与购买日已存在情况是相关的，属于购买日已存在的情况的新的或进一步证据，如果发生在12个月以内的，则需要调整长期股权投资。而利润的实现，还和发生的成本等其他因素相关，无论实现与否，都不属于购买日已存在的情况的新的或进一步证据，属于购买日后新发生的情况，所以，无论是否12个月以内都不需要调整长期股权投资和商誉。祝您学习愉快！

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注会会计梦2192页第508题第6小问答案没有调整长股投，而梦一第923页例题9与上述题目相似却明确调整了合并报表长股投和商誉
张老师 | 提问时间：08/18 21:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理长期股权投资和合并报表时，是否调整长期股权投资和商誉取决于具体的会计政策、投资比例以及控制程度。如果注会会计梦2192页第508题第6小问中没有特别说明需要按照权益法或其他方法进行调整，则可能是因为该题目假设直接采用成本法或简化处理方式。而梦一第923页例题9中明确调整了合并报表中的长期股权投资和商誉，这通常是在子公司能够被控制的情况下，为了反映母公司对子公司净资产的真实投资价值及合并后的财务状况。因此，两者的处理方法不同是基于题目设定的具体情境。如果需要具体答案，请提供更详细的题目信息或具体要求。祝您学习愉快！

阅读 153

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第三小问和第五小问在计算 A产品售价，报价时，为什么采用的是A和B产品合计的固定制造费用，为什么不是用A产品的240来计算
王一老师 | 提问时间：08/18 21:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了便于解答，请您把答案贴出来。祝您学习愉快！

阅读 119

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老师10题划线这里没看懂？谢谢
乐伊老师 | 提问时间：08/18 21:34

#CPA#

同学你好，正在解答请稍等

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个人转让限售股和企业转让限售股需要缴纳哪些税
赵老师 | 提问时间：08/18 21:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人转让限售股需缴纳的税费包括： -个人所得税，计算方式为（限售股转让收入-限售股原值-合理税费）×20%。如果不能准确提供限售股原值凭证，则按限售股转让收入的15％核定限售股原值及合理税费。企业转让限售股需缴纳的税费包括： -企业所得税，计算方式为（转让收入-限售股原值-合理税费）。如果不能准确提供限售股原值凭证，则按转让收入×（1－15％）核定所得。祝您学习愉快！

阅读 215

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2000的稿酬费不是（2000-800）*70%嘛？咋又是2000*56%了？
小锁老师 | 提问时间：08/18 21:30

#CPA#

您好，汇算的时候，统一是80%*70% 平时预交的时候不超过4000扣掉800

阅读 75

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企业缴纳工会经费时，是按应发工资数计算工会经费限额，不是按实发工资计算工会经费是吗
小锁老师 | 提问时间：08/18 21:23

#CPA#

您好，这个不是刚才那个问题吗

阅读 126

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您好~咨询下：位于市区的医药⾏业上市公司甲为增值税⼀般纳税⼈。5⽉接受⺟公司捐赠的原材料⽤于⽣产应税药品，取得增值税专⽤发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计⼊资本公积，赠与双⽅⽆协议约定。问题：（1）计⼊资本公积的处理是否正确并说明理由。解析: 处理错误。理由：因双⽅⽆协议约定，不应计⼊资本公积，应计⼊营业外收⼊。这个地方的知识点，可以解读一下吗？不是很理解~
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 20:51

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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6.关于吸收合并的会计处理，下列说法中正确的有（　）。　　A.同一控制下吸收合并中取得有关净资产的入账价值与支付的合并对价账面价值之间的差额应调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足时依次冲减盈余公积和未分配利润　　B.对于同一控制下吸收合并，若合并方在合并当期期末需要编制合并财务报表的，在编制前期比较合并财务报表时，应将吸收合并取得的被合并方前期有关财务状况、经营成果及现金流量等并入合并方前期合并财务报表　　C.非同一控制下吸收合并中，购买方取得的资产和负债应按购买日的公允价值确认，而非其在被合并方的账面价值　　D.非同一控制下吸收合并中所产生的商誉应反映在购买方的合并财务报表中　　『正确答案』ABC 　　『正确答案』选项D，非同一控制下吸收合并中所产生的商誉应反映在购买方的个别财务报表中。为什么说D是错的啊
赵老师 | 提问时间：08/18 20:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非同一控制下的吸收合并中，产生的商誉确实应该被记录，但它是记录在购买方的个别财务报表中的，而不是合并财务报表中。因此选项D的说法不准确。祝您学习愉快！

阅读 206

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在计算职工福利费，工会经费和教育经费时，企业支付给劳务派遣公司，劳务派遣公司支付派遣员工工资，这个费用可以计算到工资基数里面吗？如果直接支付给劳务派遣员工，计算到工资基数里面吗
小锁老师 | 提问时间：08/18 20:46

#CPA#

您好，这个的话，是可以计算到工资里边，劳务派遣公司支付的这个计入

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财务报表报出日后，注册知悉对财务报表有重大影响的期后事项，且管理层修改财报表，此时是对管理帮修改后的财务报表出具新的审计报告吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 20:36

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 66

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甲公司初始投资成本4900（万元）取得乙公司25%股权。乙公司股本2 000万。然后，乙公司引入新的投资者丙公司。丙公司通过银行转账支付2 200万认购乙公司新发行的股份200万股。计算因被动稀释影响甲公司对乙公司长期股权投资账面价值的金额，并编制相关会计分录。
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 19:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 93

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民办学校开办时，都需要审计什么？都有哪些需要审计？需要什么资料？
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 19:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 70

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请问一下，拍卖公司跟个人合作，个人征集作品给拍卖公司拍卖，佣金划分分成，由拍卖公司统一收款付款开票，之后买方佣金归合作方个人所有，委托方佣金归拍卖公司所有，图录费由合作方个人负担，合作方个人把图录费转拍卖公司，由拍卖公司在付款给制作图录的第三方公司，第三方公司开票给拍卖公司，麻烦请问一下1.转给合作方个人的佣金，个人应该代开什么名称的发票给拍卖公司 2.图录费合作方个人转给拍卖公司，拍卖公司需要开票吗，开什么票给个人
董孝彬老师 | 提问时间：08/18 19:24

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 83

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请问，最新会计准则，资产处置损益科目，有变化吗？
郭老师 | 提问时间：08/18 19:17

#CPA#

没有变化，还可以继续使用

阅读 68

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老师，我们是建筑公司，青海省发放的残疾人证，然后在我司（新疆注册的公司）挂证，意思是不是，他的残疾人证在残联登记并登记到我司名下，是为了匹配公司申报的残疾人保证金数据，而不是把他青海的证转到新疆来了？
郭老师 | 提问时间：08/18 18:50

#CPA#

是的哪里的证书没要求你需要备案他在你单位入职

阅读 42

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客户未行使权利，确认合同负债同时确认待转销项税额。那额外购买选择权中确认的合同负债确认待转销项税额？还是销项税额？
郭老师 | 提问时间：08/18 18:16

#CPA#

你好，是销项税额的

阅读 76

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老师您好，请问这题中的利率该怎么理解？怎么题目中的利率是年利率还是月利率，怎么判断是否考虑时间权重？
于老师 | 提问时间：08/18 17:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题目中的利率是年利率还是月利率，通常会直接给出。如果题目中提到的是“年利率”，那么就是指一年的利率；如果是“月利率”则是指一个月的利率。判断是否考虑时间权重，主要看题目的要求和计算场景。例如，在计算贷款每期还款额时，需要根据还款周期（如每月、每季）来调整利率。如果题目中没有明确说明，可以假设按照常规的时间单位处理，比如年利率在按月还款的情况下要转换成月利率。如果有具体的题目内容，可以提供进一步的分析。祝您学习愉快！

阅读 204

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老师你好，我们公司要借款给另一公司，利息利率一般是多少，涉及到哪些税费
于老师 | 提问时间：08/18 17:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司间借款的利息率通常参考金融企业同期同类贷款利率。涉及的主要税费包括增值税、所得税等。如果借款方是非金融机构，则利息支出在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分可以税前扣除，超过部分不允许扣除。具体税率和政策建议咨询当地税务机关或专业会计师。祝您学习愉快！

阅读 163

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注会梦二192页第508题第6小问答案中，2023年末L预计补贴甲公司300万元，为什么答案中是借交易性金融资产贷公允价值变动损益？因为是距购买日不超过12个月，不应该是调整长股投和商誉，借交易性金融资产贷长期股权投资吗？
赵老师 | 提问时间：08/18 17:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为是利润的实现，不属于购买日存在的因为利润的实现还是其他成本等因素有关，是新的事项所以不调整长投祝您学习愉快！

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成本费用的概念及区别？
文文老师 | 提问时间：08/18 17:35

#CPA#

你好，成本是指主营业务成本与其他业务成本费用是指期间费用，即管理费用，销售费用，财务费用

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这道题的会计分录写下及解析麻烦讲一下
欧阳老师 | 提问时间：08/18 17:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为您提供一道相似的题目，您可以参考一下：甲公司和丙公司均为增值税一般纳税人，原材料和设备适用的增值税税率均为13%。甲公司以其一台生产用设备换入丙公司的一批原材料，甲公司换出该设备的账面原值为420000元，已计提累计折旧10000元，计税价格等于不含增值税的市场价格500000元。交换过程中甲公司支付给丙公司银行存款11300元。丙公司换出该批原材料的成本为800000元，已计提存货跌价准备420000元，公允价值为510000元。交易发生日，双方均已办妥资产所有权的划转手续，假定该项交换具有商业实质并且双方资产的公允价值均能够可靠计量。不考虑除增值税以外的其他相关税费等因素的影响。甲公司换入原材料的成本为（　）。 A.510000元 B.500000元 C.511300元 D.566300元【正确答案】A 【答案解析】甲公司向丙公司支付的不含税补价＝510000－500000＝10000（元）；甲公司换入原材料的成本＝换出资产的公允价值＋支付的不含税补价＝500000＋10000＝510000（元）。甲公司的相关会计分录为：借：固定资产清理　　410000 　　累计折旧　　　　10000 　　贷：固定资产　　　　　420000 借：原材料　　　　　　　　　　　　　　510000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）66300 　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　410000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　65000 　　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　90000 　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　11300 丙公司的相关会计分录为：借：固定资产　　　　　　　　　　　　　500000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）65000 　　银行存款　　　　　　　　　　　　　11300 　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　510000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　66300 借：其他业务成本　　380000 　　存货跌价准备　　　　　　420000 　　贷：原材料　　　　　　800000 祝您学习愉快！

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老师2000和1600怎么不用考虑？例题8谢谢
朴老师 | 提问时间：08/18 17:08

#CPA#

调减资本公积 = 支付对价 - 新增持股 × 子公司购买日持续计算的可辨认净资产份额支付对价 = 200 万新增持股 10%，子公司持续计算净资产 = 1700 万应享份额 = 1700×10% = 170 万调减资本公积 = 200 - 170 = 30 万 2000 万、1600 万为何不考虑？ 2000 万是初始 80% 股权成本，属于企业合并阶段，与本次 “购买少数股权”（权益交易）无关； 1600 万是购买日净资产公允价值，而计算时用的是 “购买日持续计算的净资产（1700 万）”，反映后续经营变动，所以不直接用 1600 万。答案选 C30 万

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11题全选是正确答案吗
李老师 | 提问时间：08/18 16:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，都是对的祝您学习愉快！

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请问我这样写不对么，最后答案为什么是1500？
李老师 | 提问时间：08/18 16:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您上述的计算思路是正确的。祝您学习愉快！

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