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老师3题为什么是b选项？
暖暖老师 | 提问时间：08/18 10:50

#CPA#

你好同控照我们付出对价的公允价值14000

阅读 61

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请问下可转债 1.哪个时候是应付债券和其他权益工具 2.哪个时候是交易性金融资产直观判断，因为有时候题目是做成1有时候题目是做成2 我的理解是给出实际利率和市场利率的时候是1 只给利息利率的时候是2 是不是这样判断的？
朴老师 | 提问时间：08/18 10:49

#CPA#

区分关键看主体角色：若是发行方，无论给啥利率，都拆成应付债券（负债）+ 其他权益工具（权益），体现可转债 “债 + 权益” 混合性质。若是持有方，若意图短期交易赚差价，用交易性金融资产，和利率类型无关，看持有目的。

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请老师讲一下第四小问，为什么是分别乘以12.5%和25%
朴老师 | 提问时间：08/18 10:26

#CPA#

这是因为甲公司享受 “三免三减半” 的税收优惠，不同年度适用的企业所得税税率不同： 20×3 年、20×4 年：处于免税期，适用税率12.5%（减半的 25% ，即 25%÷2 ）。 20×5 年及以后：假设进入减半期或正常征税期（题目结合优惠，这里 20×5 年及之后部分年度用25% ，需看优惠阶段，本题根据解析逻辑，是按优惠期间税率分段）。计算递延所得税资产余额时，要按暂时性差异对应的 “所属年度税率” 计算，所以对不同年度形成的暂时性差异，分别乘对应税率（12.5% 或 25% ），体现税率优惠对递延所得税的影响。

阅读 66

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（1）向乙公司转让账面价值为120万元的应收账款，抵偿对乙公司的115万元借款，应收账款的公允价值与账面价值相同；债务人应当将差异计入投资收益还是其他收益呢？
宋生老师 | 提问时间：08/18 10:21

#CPA#

你好，这个是计入投资收益。

阅读 67

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小规模纳税人一次性收取一年租金100万元，申报增值税时，是放在一个季度一次性申报还是除以12个月，平均分摊到每个季度进行申报？
周老师 | 提问时间：08/18 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊。小规模纳税人如果一次性收取一年租金100万元，在增值税申报时可以将这笔收入分摊到每个季度进行申报，即每个季度申报25万元。但需注意，这里的分摊仅适用于计算是否符合免税条件，并不改变纳税义务发生时间。祝您学习愉快！

阅读 259

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【多选题】（2023年）2×22年1月1日，甲公司发行在外的普通股为3 000万股，甲公司持股80%的子公司乙公司发行在外的普通股为1 000 万股。2×22年度，甲公司合并财务报表实现归属于母公司股东的净利润为2 000万元（不包括乙公司的净利润），乙公司实现净利润500万元。乙公司2×22年1月1日发行在外的股票期权为200万份，每份期权能够以每股3元的价格购买乙公司股票，乙公司2×22年股票平均的公允价值为4元，甲公司持有该股票期权10万份。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司和乙公司2×22年度每股收益计算的表述中，正确的有（）。
朴老师 | 提问时间：08/18 10:08

#CPA#

同学你好选项在哪里呢

阅读 65

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老师，请问一下老板出差，加油，借管理费用差旅费贷其他应收款行不行的？都是转老板明下的备用金多，备用金我做了借其他应收款贷银行存款，没有做借库存现金贷其他应付款
家权老师 | 提问时间：08/18 09:44

#CPA#

是的，就是那样做就行

阅读 60

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如下：（1）20×7年7月1日，甲公司支付价款500万美元（含交易费用）购入乙公司同日发行的债券5万张，该债券单位面值为100美元，票面年利率为6%（等于实际利率），按年支付利息，于每年6月30日支付。债券期限为5年，本金在债券到期时一次性偿还。甲公司管理该债券的业务模式是持有该债券以保证收益率，同时考虑流动性需求。当日，美元对人民币的即期汇率为1美元=7.3元人民币。（2）20×7年12月31日，美元对人民币的即期汇率为1美元=7.5元人民币；甲公司所持乙公司债券的公允价值为520万美元。（3）20×8年6月30日，甲公司收到乙公司支付的债券利息30万美元，当日，美元对人民币的即期汇率为1美元=7.4元人民币。老师请问这里其他债券投资是每年计算利息那2008年6月30日为什么要计算2008年上半年利息呐谢谢
李老师 | 提问时间：08/18 09:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该债券的票面年利率为6%，按年支付利息，但在实际操作中，利息是按照时间比例来计提的。所以，在20×8年6月30日时，虽然是一年的中期，但甲公司仍需根据持有期间计算并确认上半年的利息收入，这是符合会计准则的做法。祝您学习愉快！

阅读 389

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购入农产品用于生产13%货物的，在生产领用环节加计扣除1%，这政策需要区分从小规模购入还是从一般纳税人购入吗，需要区分从农户购入还是企业购入吗
赵老师 | 提问时间：08/18 08:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要区分供应商是小规模纳税人还是一般纳税人，也不需要区分是从农户还是企业购入。只要农产品用于生产13%税率的货物，在生产领用环节都可以加计扣除1%。祝您学习愉快！

阅读 236

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为履行合同的时候发生的成本费用，什么情况下总合同履约成本，什么情况下总合同资产？
宋生老师 | 提问时间：08/18 08:47

#CPA#

合同履约成本是企业为履行当前或预期取得的合同所发生的、符合资产定义的成本，本质是 “为了履行义务而投入的资源”，后续会随着履约义务的履行结转至成本费用。合同资产是企业已向客户转让商品 / 服务（已履行履约义务）后，有权收取对价的权利，但该权利取决于时间流逝之外的其他条件（如客户验收、其他义务履行等）。本质是 “履行义务后的收款权利”，

阅读 37

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增值税一般纳税人申报问题：假如所属期2025年2月预缴1万元增值税，填报附表四本期发生额1万元，在2025年5月发现预缴错了，退回了预缴税款1万元。对于所属期2025年2月的增值税申报表怎么处理？
李老师 | 提问时间：08/18 08:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2025年2月的增值税申报表中，由于已经发生了预缴并随后退回的情况，需要调整附表四中的相关数据。具体操作是在本期发生额中减少1万元，并且在相应栏次填写负数以反映税款的退还情况。如果该笔预缴税款影响了主表的数据，则也需要对主表进行相应的调整，确保申报数据准确无误。对于已经完成的2月份申报，若需要更正，可以通过增值税纳税申报系统提交更正申报表来修正错误。在填写更正申报时，注意选择正确的所属期，并正确填写调整后的各项数据。祝您学习愉快！

阅读 464

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B.在非日常活动中取得的政府补助，如果采用总额法核算，应当按照实际收到的金额计量，借记“银行存款”等科目，贷记“营业外收入”或“递延收益”等科目这个选项是正确的吗？
冉老师 | 提问时间：08/17 23:44

#CPA#

你好，同学，这个说法是正确的

阅读 88

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cpa会计550题第337题第三问这里的合并报表的调整分录是什么逻辑，怎么列出来的？
范老师 | 提问时间：08/17 22:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在编制合并报表时，对于内部交易需要进行抵消处理。这里的调整分录是为了消除母公司与子公司之间发生的未实现内部销售利润，确保合并财务报表反映的是集团整体的经济实质。具体到第337题第三问中的合并报表调整分录逻辑如下：假设甲公司向乙公司出售商品，售价为400万元，成本为250万元。乙公司将此商品作为固定资产使用，预计使用寿命10年，采用直线法计提折旧。-合并报表中首先需要抵消内部销售收入和成本：借：营业收入400 贷：营业成本250 固定资产——原值150-然后，由于固定资产的账面价值高于其在合并报表中的公允价值（即实际成本），需要调整折旧费用：借：固定资产——累计折旧(150/10)15 贷：管理费用15这样处理后，合并财务报表中不会反映未实现的内部销售利润，并且固定资产的折旧费用也反映了其实际成本。祝您学习愉快！

阅读 231

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你好老师，外汇批发市场中这个非金融企业咋理解
小锁老师 | 提问时间：08/17 22:44

#CPA#

您好，是不理解这个定义还是啥

阅读 57

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老师，第12题如何解释各个选项？正确答案是哪几个？
朴老师 | 提问时间：08/17 22:35

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 79

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甲公司与乙公司签订了一份为期5年的商铺租赁协议，合同约定第1年的租金按商铺当年营业额的10%确定。第2年的租金与第1年相同。第3年至第5年各年租金在上年支付的金额租金基础上按照过去12个月消费价格指数的上涨进行调整。那么在第1年年末计算使用权资产的时候第1年的租金是算销售费用还是算使用权资产？因为在年初的时候并没有确认使用权资产和租赁负债。
朴老师 | 提问时间：08/17 22:30

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 85

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“履行合同发生的相关成本，与履约义务中已经履行部分发生的相关支出，不会增加企业未来用于履行履约义务的资源，应该费用化计入当期损益”。意思是，需要先记入“合同履约成本”，待满足条件时再转入损益科目吗
郭老师 | 提问时间：08/17 22:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，相关成本首先会记录在“合同履约成本”中，但如果这些成本与已经履行的部分相关且不会增加未来履约资源，则需要费用化计入当期损益。祝您学习愉快！

阅读 438

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注会会计考试中假如某公司01年1月1日购入30%股权，固定资产增值5000，尚有20年使用年限，提折旧是12个月还是11个月啊？
汪老师 | 提问时间：08/17 21:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算固定资产折旧时，如果某公司是在01年1月1日购入的股权，并且固定资产增值5000万元，尚有20年的使用年限，那么在当年计提折旧应该是按照12个月来计算。因为从1月份开始，整个年度都应当计入折旧费用。祝您学习愉快！

阅读 184

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请问2020年8月资本化期间闲置资金收益为什么要用800＋600－500－50，不是只有专用借款才有闲置资金收益的，为什么要加上600万元
一夫老师 | 提问时间：08/17 21:44

#CPA#

800和6007都是专门借款哈

阅读 117

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2×24 年1 月1 日，甲公司与客户乙公司签订合同，为其建造一栋办公楼，建造期为 1.5 年，合同总价款为 5000 万元，预计总成本为 4 500 万元。假定该合同仅包含一项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务。甲公司采用产出法确定履约进度。2×24 年 12 月 31 日，甲公司已经完成地基建设，通过合理方法确定采用产出法下的履约进度为 32%，实际发生的成本为 1 500万元，且仅与已完成的地基建设相关。不考虑相关税费及其他因素。这1500万要先计入合同履约成本，再转到主营业务成本里吗？还是直接费用化进损益？
于老师 | 提问时间：08/17 21:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这1500万元应先计入合同履约成本，然后在确认收入时，将这部分成本结转至主营业务成本。这是因为在建造合同中，发生的与履约义务相关的成本应当首先归集到合同履约成本科目，在满足一定条件时再转入主营业务成本，并与当期的收入相匹配。分录如下：借：合同履约成本1500 贷：银行存款/应付账款等1500在确认收入时，根据履约进度计算应结转的成本：借：主营业务成本1500 贷：合同履约成本1500 祝您学习愉快！

阅读 371

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与履约义务已履行的部分发生的相关支出，该支出与企业过去的履约活动相关，不能资本化，得进损益。但是，一开始发生的时候就是计入了合同履约成本，为什么还说是不能资本化，后面才转损益进主营业务成本的？
于老师 | 提问时间：08/17 20:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果支出与履约义务中已履行的部分相关，则不应资本化，而应直接计入当期损益。若一开始错误地计入了合同履约成本，在发现时应调整，将这部分费用从合同履约成本转到主营业务成本或相应的损益科目。这是为了确保会计处理符合实际的经济业务情况。祝您学习愉快！

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请问老师，债务重组中债务人以多项金融资产清偿债务的，计入投资收益还是其他收益？这里为什么写的是单项金融资产清偿债务计入投资收益？多项金融的话呢？
赵老师 | 提问时间：08/17 20:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是多项金融资产清偿债务，也是计入投资收益祝您学习愉快！

阅读 438

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未分配利润不是已经减过30了吗，为什么还要再减
金老师 | 提问时间：08/17 20:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，老师不是很明白您的疑问，您是对截图中红框的地方不理解是吗？这里100是年初的未分配利润，+70是当期调整后的净利润，-10是分配的盈余公积，-30是分配的现金股利祝您学习愉快！

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您好~咨询下：企业A为增值税一般纳税人，9月向省政府设立的自然科学基金委员会管理的自然科学基金出资400万元用于基础研究；向某财经大学出资100万元，用于市场调研。计算上述业务应调整的企业所得税应纳税所得额：调减应纳税所得额=400（万元）可以解释一下为什么吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 20:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 80

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cpa会计550题第320题为什么不以5月9日，乙验收入库（获得控制权）时的公允价格确认收入
赵老师 | 提问时间：08/17 19:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在涉及存货交换的情况下，按照会计准则，收入应按换出存货的市场价值来确认。因此，即使是在5月9日乙公司验收入库（获得控制权）时，也应当依据换出存货的公允价格而非此时的价格来确认收入。这是因为交易的本质是基于换出资产的价值进行评估和记录。祝您学习愉快！

阅读 187

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老师你好！请问这道题的答案对吗？个人出租住房费用减除每次收入不超过4000的减800，超过4000的减20% ，请问这个4000是扣除前的月租金？还是按顺序扣除完扣除项目之后的净值？
王一老师 | 提问时间：08/17 19:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个4000是指扣除前的月租金。也就是说，在计算个人出租住房的应纳税所得额时，首先看每次取得的租金收入是否超过4000元，如果不超过，则直接减去800元；如果超过4000元，则减去20%的费用。这里的4000元是未扣除任何费用之前的月租金收入。祝您学习愉快！

阅读 236

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因考虑公允价值变动对净利润的影响，甲公司将持有丙公司8%的股权投资从以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，正确的有（）。 A.甲公司对所持丙公司股权投资予以重分类这个事项重分类为什么是错的？
董孝彬老师 | 提问时间：08/17 19:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 103

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就此题答疑内容没有理解逆流交易为什么不需要做借少数贷少数
秦老师 | 提问时间：08/17 18:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：逆流交易在某些情况下不需要调整少数股东损益，这通常是因为题目中没有要求或者该交易对少数股东权益的影响不明显。如果题目明确要求考虑逆流交易对少数股东权益的影响，则需要做相应的分录。如果没有特别说明，可以不做借少数贷少数的处理。祝您学习愉快！

阅读 351

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逆流交易才需要做借少数贷少数吧？为什么答疑中说逆流交易不需要做？
范老师 | 提问时间：08/17 18:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：逆流交易在有未实现内部销售利润时，确实需要编制调整分录，涉及借记少数股东权益、贷记少数股东损益。如果题目或情境中没有提到这部分内容，则可能不需要特别处理。具体是否需要做调整取决于交易的具体情况和会计政策。祝您学习愉快！

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咨询下：增值税一般纳税人，按销售额向供货方收取返还收入3万元，这部分收入的增值税的处理方法？这是平销返利行为吗，可以简单讲解下什么是平销返利，这个地方的考点~
暖暖老师 | 提问时间：08/17 18:53

#CPA#

你好，返利收到方冲减成本，同时对应进项税额转出

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