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2.西语公司2x21年度发生如下固定资产后续支出业务:(1)9月3日，对一条生产线进行改建，改建前该生产线的原价为900万元，已计提折旧250万元。在改建过程中，领用工程物资300万元，领用生产用原材料50万元，发生改建人员工资80万元，用银行存款支付其他费用60万元。该生产线于2X21年12月28日达到预定可使用状态。该公司对改建后的生产线采用平均年限法计提折旧，预计尚可使用年限为10年，预计净残值为50万元。
小敏敏老师 | 提问时间：06/09 13:44

#初级职称#

你好，同学，是需要写上述分录吗？

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老师，这题讲义上是应纳个人所得税额=45000*10%-2520=1980（元），想问下2520怎么算来的
税法老师 | 提问时间：02/28 14:41

#初级职称#

2520是速算扣除数。综合所得税率表和工资薪金预扣税率表相应的税率和速算扣除数是相同的。参考截图中上传的税率表。

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西语公司为增值税一般纳税人小企业，适用的增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2x21年12月发生下列有关业务: (1)购入甲材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价效为400000元，增值税为52000元，支付保险费4000元，材料已验收入库，货款已用银行存款支付。 (2)销售产品一批，产品销售收入为600000元，开出增值税专用发票并将销售收入存入银行。【要求】编制西语公司以上业务的会计分录。
朴老师 | 提问时间：06/09 14:08

#初级职称#

借：原材料 404,000元（原材料价效400,000元 + 保险费4,000元）应交税费-应交增值税（进项税额） 52,000元贷：银行存款 456,000元（原材料价效 + 增值税 + 保险费）

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甲公司于 2019 年 1 月 1 日购入乙公司 30％的股份，购买价款为 3 300 万元，并自取得投资之日具有重大影响。取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为 10 000 万元。2019 年 12 月 31 日，乙公司当年实现净利润 900 万元，宣告发放现金股利 400 万元。年末甲公司长期股权投资的账面价值为（）万元。
财会老师 | 提问时间：02/19 14:17

#初级职称#

甲公司长期股权投资的账面价值=3300+900×0.3-400×0.3=3450（万元）。

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老师，我们私户收到借别人的款，然后私户又转入公账，这个分录怎么做呢
家权老师 | 提问时间：06/02 09:04

#初级职称#

借：银行存款贷：其他应付款-某人

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专票开的贷款服务可以抵扣吗？
刘艳红老师 | 提问时间：05/28 14:45

#初级职称#

您好，不可以，这种不能抵扣的

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请问老师，在电子税务局开具的数电发票的OFD 和XML格式有什么区别，是否需要同时下载？
宋生老师 | 提问时间：06/03 09:19

#初级职称#

你好！这个用都可以用。只是按规定，公司应该保存xml格式

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我想问下是否是拿到资格证书或者从事会计工作报考初级才需要信息采集，其他不用信息采集？
财会老师 | 提问时间：02/11 21:34

#初级职称#

一般是这样的，但是每个地区的政策不太一样，建议您最好是进行信息采集。

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财产清查中，发现库存乙材料短缺2300千克,单价为40元。一是由于计量器具不准造成材料领用时多发700千克;二是定额内自然损耗200千克;三是保管员常石枝造成100千克丢失;四是火灾造成毁损1300千克，按照规定由平安保险公司赔偿80%，其余列入营业外支出怎么做账务处理。
暖暖老师 | 提问时间：06/03 13:01

#初级职称#

借待处理财产损益92000 贷原材料92000

阅读 11300

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我想问一下，小规模纳税人和一般纳税人共同需要申报的只有个税吗？
家权老师 | 提问时间：06/03 11:02

#初级职称#

是的，在本月申报的只有个税

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老师好怎么做啊我我想核对一下
波德老师 | 提问时间：06/06 16:01

#初级职称#

同学你好，业务招待费扣除限额1 5 万元业务招待费扣除限额2 12 万元纳税调增 15 万元广告费扣除限额 150 万元纳税调增 100 万元国债利息收入纳税调减 10 万元应纳所得税 76.25 万元

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为什么多选第三题选ADE 不是要借贷平衡吗？解释清楚一点老师
廖君老师 | 提问时间：06/03 11:22

#初级职称#

您好，余额调节是事（业务）后的处理方法，这里说的业务是什么嘛

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报2万的工资，发2万的工资可以么
小菲老师 | 提问时间：06/09 17:20

#初级职称#

同学，你好企业要代扣代缴个税

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请问在校大学生怎么报名初级证书编号填不了啊
王超老师 | 提问时间：02/08 16:55

#初级职称#

你好请问一下，学信网可以查询到吗？另外，系统提示什么

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老师，就是硪们给对方签订了合作，现在对方说发票的开票信息不开合同上的公司信息，换个公司开，但可以提供说明是同一法人，这样可以吗
郭老师 | 提问时间：05/29 12:11

#初级职称#

A公司销售给你的，然后B公司给你们开发票，是这个意思吗？如果是的话，不行，虚开发票。

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请问一下这一句话哪里错了？
bamboo老师 | 提问时间：05/28 20:27

#初级职称#

您好为了反映和监督企业在财产清查过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损及其处理情况，应设置“待处理财产损溢”账户。该账户属于双重性质的资产类账户，下设“待处理流动资产损溢”和“待处理非流动资产损溢”两个明细分类账户进行明细分类核算。

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公司2021年实现净利润8 000万元，2021年年初“利润分配——未分配利润”账户的余额为500万（贷方）。公司按照10％和5％的比例计提法定盈余公积和任意盈余公积。并决定按照每10股送股票股利2股，送现金股利1元（含税）派发股利。此外，还将200万的资本公积和180万的盈余公积转增注册资本。至2021年年底，公司总股本为1 000万股。2022年2月10日，增资手续办理完毕，股票股利发放和转增注册资本完成。要求：（1）做出花园公司2021年利润分配的有关账务处理（2）计算利润分配结束后，“利润分配——未分配利润”账户的余额。
中级会计实务老师 | 提问时间：02/10 15:26

#初级职称#

计提盈余公积的分录为：借：利润分配——计提法定盈余公积 800 ——计提任意盈余公积 400 贷：盈余公积 1200 借：利润分配 100 贷：应付股利 100 借：资本公积 200 盈余公积 180 贷：股本 380 利润分配结束后，利润分配——未分配利润的余额=500+8000-1200-100-200=7000（万元）

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某会计人员在编制记账凭证时，误将600元填写为6000元，并已登记入帐，应用（）予以更正。 A. 划线更正法 B. 补充登记法 C. 平行登记法 D. 红字更正法我想问一下这个可以选择D吗？我不可以反冲吗？
耿老师 | 提问时间：06/02 19:55

#初级职称#

你好！单选的话一般是A划线更正法

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根据图片写出销售预算，产量预算，直接材料预算，直接人工预算，制造费用预算，产品成本预算，期间费用预算，线金预算的表格
财管老师 | 提问时间：02/09 19:59

#初级职称#

您可以按照您现学的教材上的例题进行练习，有具体问题可以提出。

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老师，这题是选c对吗
小泽老师 | 提问时间：06/03 11:25

#初级职称#

您好！C应该不对，酒类有特殊规定的，参考财税2001年84号文，不能抵扣的，因为是准则原文，初级考试记住结论就可以了

阅读 11269

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为什么税局开具税收完税证明查询不到有记录？不是日期的问题
家权老师 | 提问时间：05/29 11:53

#初级职称#

你确定查询方式没错？就联系税局12366处理

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生产车间（部门）的固定资产维修费用计入哪个科目
小赵老师 | 提问时间：05/08 23:02

#初级职称#

是计入制造费用科目。

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商业折扣的增值税是用折扣前的金额算吗
郭锋老师 | 提问时间：05/08 22:57

#初级职称#

是折扣后的金额。

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其他综合收益定义问题其他综合收益是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。，“根据其他会计准则”中少了“其他”两个字，这个定义仍旧是对的吗？因为在学习的时候就有注意到这个词眼，但是做题时又好像少这个“其他”没有影响。
贾老师 | 提问时间：05/08 22:49

#初级职称#

也是正确的理解。

阅读 1011

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现金折扣是冲收入还是记财务费用，
黄老师 | 提问时间：05/08 22:39

#初级职称#

关于现金折扣，会计实务和经济法的规定有出入。这里是会计和税法的差异，税法上还没有修改，在税法中的规定是：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。会计上，是按照扣除现金折扣后的销售额确认收入，现金折扣属于可变对价。您分别掌握即可。

阅读 823

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预收账款账户，期末借方余额，反应企业尚未转销的货款。怎么理解。
郭锋老师 | 提问时间：05/08 22:04

#初级职称#

是借方余额，这是资产的性质了，也就是我们预收的钱，小于了提供的服务的金额，这就是指的尚未收取的款项。

阅读 330

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净利润弥补亏损，为何不用做账务处理？
赵老师 | 提问时间：05/08 21:48

#初级职称#

因为不管是不是要弥补亏损，我们期末时本年利润都是要转入利润分配中，这会自动完成弥补，所以这是没有单独的弥补分录的。

阅读 562

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为什么在计算企业所得税应纳税所得额时，银行罚息准予扣除，我的理解是不能扣除
李老师 | 提问时间：05/08 21:24

#初级职称#

银行罚息说的是商业银行的罚息，属于经营性质，可以扣除；央行的不叫罚息，叫罚款，是行政性的罚款，所以不能扣除。

阅读 692

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为什么撤销银行基本存款账户的时候还要把钱转到基本存款账户，都准备撤销了为什么还把钱转进去呀
赵老师 | 提问时间：05/08 21:18

#初级职称#

撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。是说转入基本存款账户后，将钱取出或转到新账户，最后再进行基本存款账户的撤销。

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如果没有写明用的是成本法还是权益法，默认的是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/08 20:58

#初级职称#

这从题干中是可以看出来的，如果是达到重大影响或共同控制的，这后续计量是权益法如果是达到了控制的，这后续计量则是成本法。

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