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真的太难理解了，资产负债表日后事项，补提折旧就涉及应交税费，补提坏账就不涉及。哪个大神老师能通俗的说下
董孝彬老师 | 提问时间：02/26 22:48

#中级职称#

您好，原因在于税法对这些事项的认可不认可 1.补提折旧：由于税法允许折旧费用在税前扣除，补提折旧会减少当期的应纳税所得额，从而影响应交税费——应交所得税 2.补提坏账准备：税法不认可坏账准备的税前扣除（要纳税调增的），所以不影响当期的应纳税所得额，不涉及应交税费——应交所得税的调整

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请问在计算应收账款周转率且存在增值税的条件下时，赊销净额需不需要×（1+增值税率）呢？
小锁老师 | 提问时间：02/26 21:28

#中级职称#

您好，这个的话，是不不需要的，因为赊销金额，是已经含税了

阅读 95

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图片中画横线部分不太明白，能举例讲解一下吗？谢谢
秦老师 | 提问时间：02/26 20:34

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 20×8年1月1日，A公司与B公司签订一项购买专利权的合同，合同规定，该项专利权的价款为2000万元，双方约定采取分期付款方式支付，从20×8年起分5次于每年年末支付400万元。A公司在签订合同当日另支付了相关税费24万元。该项专利权是B公司在20×7年初研发成功申请获得的，法律有效年限为10年。A公司估计取得的该项专利权受益期限为8年，净残值为零，采用直线法摊销。假定银行同期贷款利率为5%，已知（P/A，5%，5）＝4.3295，不考虑增值税及其他因素，20×9年该项专利权的摊销额为（　）万元。 A.253 B.175.58 C.219.475 D.173.18 【正确答案】C 【答案解析】A公司购买该项专利权的入账价值＝400×4.3295＋24＝1755.8（万元）。20×9年的摊销额＝1755.8/8＝219.475（万元）。本题会计分录如下： 20×8年年初：借：无形资产1755.8 　　未确认融资费用268.2 　　贷：长期应付款2000 　　　　银行存款24　　　 20×8年年末： 20×8年年末未确认融资费用的摊销额＝（长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率＝（2000-268.2）×5%＝86.59（万元）借：财务费用86.59 　　贷：未确认融资费用86.59 借：长期应付款400 　　贷：银行存款400 借：管理费用等219.475（1755.8/8）　　贷：累计摊销219.475 20×9年年末： 20×9年年末未确认融资费用的摊销额＝[（2000-400）-（268.2-86.59）]×5%＝70.92（万元）借：财务费用70.92 　　贷：未确认融资费用70.92 借：长期应付款400 　　贷：银行存款400 借：管理费用等219.475（1755.8/8）　　贷：累计摊销219.475 祝您学习愉快！

阅读 196

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2021年7月1日，甲公司将一项按照成本模式进行后续计量的投资性房地产转换为固定资产。该资产在转换前的账面原值为4 000万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备100 万元，转换日的公允价值为3 850万元，假定不考虑其他因素，转换日甲公司账务处理
董孝彬老师 | 提问时间：02/26 20:28

#中级职称#

您好，科目对应结转借：固定资产 4000 投资性房地产累计折旧 200 投资性房地产减值准备 100 贷：投资性房地产 4000 累计折旧 200 固定资产减值准备 100

阅读 113

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报考中级我的工作证明是山东济宁上班盖章去山东东营考试可以吗
文文老师 | 提问时间：02/26 16:48

#中级职称#

如果能在东营报考成功，就可以

阅读 253

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分期购入的无形资产，提前处置，未确认融资费用怎么弄？
乐伊老师 | 提问时间：02/26 14:56

#中级职称#

同学您好，虽然无形资产提前处置（终止确认），但是企业和最初购买无形资产时的出售方之间的分期付款的安排还继续存在，没有受到影响，也就是长期应付和未确认融资费用的核算还是正常进行，不需要提前终止确认。

阅读 116

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没搞懂为什么是乘以（1+i)
贾老师 | 提问时间：02/26 14:13

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（P/F，i，9）=1/（1+i）9 （P/F，i，10）=1/（1+i）10 所以得出（P/F，i，9）=1/（1+i）10*（1+i）祝您学习愉快！

阅读 307

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本科毕业满4年，在企业工作4年，但未从事会计工作，可以考中级会计师吗？
贾老师 | 提问时间：02/26 14:00

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的。祝您学习愉快！

阅读 194

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老师好！一般纳税人，月末进项税额/销项税额必须结转吗？
郭老师 | 提问时间：02/26 12:53

#中级职称#

你好，这个没有规定，可以结转，也可以不结。

阅读 108

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老师，成本模型中，保险储备只和再订货点有关系和总成本没有关系是吗？就是计算总成本时不用考虑保险储备是吗？
宋生老师 | 提问时间：02/26 11:25

#中级职称#

保险储备的储存成本和缺货成本会影响总成本。

阅读 104

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今年要冲红一张发票，22年的大概9万，我这边做账挂以前年度损益吗？那22年的所得税年报需要修改不呢
宋生老师 | 提问时间：02/26 11:11

#中级职称#

你好，是的，是需要修改的。

阅读 108

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老师，这题为什么D答案是错的？
张瑞雪老师 | 提问时间：02/26 10:03

#中级职称#

你好，仅限于不动产租赁。

阅读 123

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老师，我想核对社保人员有没有离职还在买的，用人事档案的人员表核是人员对人员，有没有更快更方便的函数方法？一个一个复制查找太麻烦。
蓝小天老师 | 提问时间：02/26 09:34

#中级职称#

使用VLOOKUP函数假设社保缴纳人员名单在“社保表”的A列，人事档案的在职人员名单在“人事表”的A列。 1. 在“社保表”中新增一列B列，用于标识人员是否在职。 2. 在B2单元格输入公式=IF(ISERROR(VLOOKUP(A2,人事表!A:A,1,0)),离职,在职)。该公式的作用是在“人事表”的A列中查找“社保表”A2单元格中的人员姓名，如果找不到，VLOOKUP函数会返回错误值，ISERROR函数判断为真，就返回“离职”，否则返回“在职”。 3. 向下拖动B2单元格的填充柄，将公式应用到其他行，这样就可以快速判断出社保表中的人员是否在职。

阅读 106

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比如一条生产线工程支出100万，耗用材料20万，这批材料已提减值准备5万，那这条生产线的初始入账价值是多少？
宋生老师 | 提问时间：02/26 09:19

#中级职称#

你好，你这个按95就可以了。

阅读 110

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投资收益35怎么计算来的
宋生老师 | 提问时间：02/25 18:04

#中级职称#

你好，你这个没有其他条件没办法判断的你带上其他条件重新提问吧

阅读 95

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我们是职业中专学校然后输送给财经大学学生财经大学会给我们返款学费的30% 我们给财经大学开具学历教育辅助服务*学费发票是否是免税的
宋生老师 | 提问时间：02/25 18:02

#中级职称#

你好，这个是可以免税的了。

阅读 113

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老师好，麻烦问一下食堂是不是都要有库存盘点表和进销存表呀
文文老师 | 提问时间：02/25 17:45

#中级职称#

库存多的情况下，两个都要做

阅读 247

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老师这个期末。投房账面价值怎么算的？要和卖家去比较
小敏敏老师 | 提问时间：02/25 16:42

#中级职称#

你好，期末投资性房地产账面价值=5800，公允价值计量，对21年利润总额影响=5800-6000+120/12×7=-130。

阅读 114

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公司开票需要经过我同意我怎么才可以拒绝或者怎么表达间接同意开票
文文老师 | 提问时间：02/25 15:45

#中级职称#

开票前，发信息或打电话给你确认另外，通常开票要扫脸

阅读 96

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这个题分子为啥不用税后的。乘以0.75。债券实际利率有公式吗
小愛老师 | 提问时间：02/25 15:26

#中级职称#

您好，计算际利率不用考虑所得税，只有资本成本率要换算成税后，因为利息具有抵税作用

阅读 118

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从事审计工作有初级证2017年考的能报名中级嘛？
文文老师 | 提问时间：02/25 14:29

#中级职称#

依描述，初步判断能报名中级

阅读 116

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附有销售退回条款的销售发生实际退回时结转预计负债和应收退货成本同时调整收入和成本和退价税合计款分录可以合并写吗？写对了会扣分不
宋生老师 | 提问时间：02/25 12:08

#中级职称#

你好，考试的话一般还是有分的，但是很难拿到全分。

阅读 122

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老师，产品中所含的水分，和实际生产时添加的水量，之间有比例吗
宋生老师 | 提问时间：02/25 12:04

#中级职称#

你好，这个正常来说没有直接的比例关系

阅读 99

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请问中级财管如何高效备考（小白一名）要先学哪个章节？
宋生老师 | 提问时间：02/25 12:01

#中级职称#

你好，你如果都还没有学过，那么就建议你按照书上的内容从头往后先过一遍。

阅读 112

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老师，您好关于社保计提个人承担部分的分录，您看我给您发的分录图片，哪个分录正确。
小王老师 | 提问时间：02/25 11:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般是按下面方法处理：借：生产成本（生产工人的社保公司部分）制造费用（车间管理人员的社保公司部分）管理费用（行政管理人员的社保公司部分）销售费用（销售人员的社保公司部分）研发支出（研发人员的社保公司部分）等贷：应付职工薪酬——社会保险费（公司承担部分）实际发放工资时，扣除个人承担的社保部分，通过“其他应付款”科目挂账，后续支付给社保机构。借：应付职工薪酬——工资（应发工资总额）贷：银行存款（或库存现金）（实发工资）其他应付款——社会保险费（个人承担部分）将公司承担部分和个人承担部分一并缴纳给社保机构。借：应付职工薪酬——社会保险费（公司承担部分）其他应付款——社会保险费（个人承担部分）贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 174

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老师，厦门中级证书什么时候领证呢？
郭老师 | 提问时间：02/25 11:14

#中级职称#

你好，2025年2月26开始发放的

阅读 229

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老师，厦门中级证书什么时候出来呢？
刘艳红老师 | 提问时间：02/25 11:12

#中级职称#

您好，这个要关注官网，一般是三四月的样子，官网上面会有通知的

阅读 213

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产品售后维修收入算是高新技术产品收入吗？
小赵老师 | 提问时间：02/25 11:07

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不属于。祝您学习愉快！

阅读 166

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老师，这道题借方科目应该是营业外支出才对啊？该产品只是准备生产，并未生产出来啊
朴老师 | 提问时间：02/25 10:44

#中级职称#

这道题涉及亏损合同的会计处理。在这种情况下，借方用“主营业务成本”是合理的，原因如下：执行合同的情况：甲公司与乙公司签订了不可撤销的销售合同，当执行合同预计产生损失时，由于该合同是正常的经营销售合同，相关损失应与未来产品销售的成本计量相关联。虽然产品还未生产出来，但这是为了履行销售合同而预计发生的成本，所以先计入“主营业务成本” ，同时确认“预计负债”。后续生产出产品时，再将“预计负债”冲减“库存商品”，这样处理符合收入成本的配比原则和经营业务逻辑。不执行合同的情况：如果不执行合同，支付的违约金等损失才计入“营业外支出”，因为这不属于企业日常经营活动中的成本，而是违约产生的额外支出。但本题中选择执行合同，所以借方是“主营业务成本”。

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请问老师本题，借其他业务成本20 贷公允价值变动损益20 这个分录怎么来的？
宋生老师 | 提问时间：02/25 10:32

#中级职称#

你好，这个就是根据题目中给的差额20万来的

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