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老师！小规模纳税人1个季度去税局申报一次，现在我上开票系统，他要我上报汇总，上报汇总需要时间点吗，上报汇总完后，下一步需要怎么做
青老师 | 提问时间：09/21 12:17

#事业单位#

你好；在季末的次月15号之前做操作完；

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环卫采购垃圾桶果皮箱，涉及片区大无法作为资产管理，可以费用化吗？
宋生老师 | 提问时间：09/10 13:40

#事业单位#

你好！可以的，可以费用化

阅读 2155

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一张发票分几次支付，原始凭证附在第一次支付业务后面，请问后面几次支付需要什么附件？
文文老师 | 提问时间：09/03 11:25

#事业单位#

后面可不附，或附复印件

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某事业单位已经纳入财政国库集中支付改革。2022年全年财政直接支付预算指标5 000000元，当年实际支出4100000元，有900000万元截至年底尚未支付。做财务和预算会计分录
朴老师 | 提问时间：12/13 13:16

#事业单位#

1.财务会计分录： (1) 收到财政直接支付预算指标时：借：零余额账户用款额度 5,000,000 贷：财政补助收入 5,000,000 (2) 实际支出时：借：事业支出 4,100,000 贷：零余额账户用款额度 4,100,000 (3) 年底尚未支付部分无需处理。 1.预算会计分录： (1) 收到财政直接支付预算指标时：借：财政拨款收入 5,000,000 贷：财政拨款预算收入 5,000,000 (2) 实际支出时：借：事业支出 4,100,000 贷：财政拨款预算收入 4,100,000 (3) 年底尚未支付部分无需处理。

阅读 2155

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老师你好，深圳企业当月注销，可以在注销前的当月停缴全员社保吗？？
宋生老师 | 提问时间：09/18 16:14

#事业单位#

你好，可以的，操作没问题。

阅读 2154

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行政单位采购了一批材料物资，预付账款3000元，几日后办公用品入库，补付尾款1200元，均已通过实有资金账户支付。写出财务会计和预算会计的会计分录
小小霞老师 | 提问时间：04/29 13:29

#事业单位#

你好，首先，我们来分析事业单位行政单位采购材料物资并支付款项的整个过程。预付账款3000元财务会计：预付账款属于资产类科目，表示企业预先支付但尚未取得商品或服务的款项。因此，预付账款增加，同时在实有资金账户中，银行存款减少。预算会计：从预算角度看，这也是一种资金的流出。会计分录：财务会计：借：预付账款 3000 贷：银行存款 3000 预算会计：借：事业支出/行政支出 3000 贷：资金结存 3000 办公用品入库，补付尾款1200元财务会计：办公用品入库，表示存货增加；同时，补付尾款表示银行存款减少，预付账款也减少。预算会计：办公用品入库意味着支出发生，同时补付尾款也是资金的流出。会计分录：财务会计：借：库存物品/存货 4200 (假设办公用品的总价值为4200元) 贷：预付账款 3000 贷：银行存款 1200 预算会计：借：事业支出/行政支出 1200 贷：资金结存 1200 注意：这里假设办公用品的总价值为4200元，因此补付尾款为1200元。实际情况中，办公用品的总价值可能与预付和补付的金额之和不同，应根据实际情况进行调整。综上，这是整个采购过程的会计分录。财务会计主要关注资产、负债和所有者权益的变化，而预算会计则更侧重于资金的流入和流出。

阅读 2154

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经批准出售一台不需要的无形资产原价60,000元已摊销50,000元，出售5000元，款项尚未收到
东老师 | 提问时间：04/13 22:19

#事业单位#

借银应收账款5000 贷营业外收入5000 借累计摊销 50000 贷无形资产60000

阅读 2154

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非财政资金，预算数和实际支出数不同，需要调整预算吗
宋生老师 | 提问时间：09/06 10:25

#事业单位#

你好！这个其实看单位的要求，有些是看主管部门要求

阅读 2153

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为什么政府会计中财政总预算会计以收付实现制为基础，但涉及到的会计科目都是财务会计(不是以权责发生制为基础的嘛)科目，没有预算会计科目。明明一般公共预算收入，和支出也都是属于预算资金吧？
小奇老师 | 提问时间：08/21 21:46

#事业单位#

同学您好，政府财政部门是组织政府财政收支，办理政府预算、决算的专职管理机构，其职能与其他政府单位有着重大的区别。财政部门的主要任务是将一部分国民收入以税收、非税收入的方式集中起来，形成政府的财政资金，再根据国民经济和社会发展计划，通过预算的形式有计划地进行分配，为政府的公共管理活动和公益服务活动提供资金。正因为职能不同，国家对财政部门专门设置了“财政总预算会计”制度，而其他行政事业单位使用双分录的政府预算单位的会计制度，财政部门和其他行政事业单位使用的制度不同，科目体系也不一样，所以财政部门编制会计分录只用做财务会计分录，不需要再额外做预算会计分录

阅读 2152

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中秋节，公司把一些库存商品送给员工做中秋节礼品，内帐怎么样做？
刘艳红老师 | 提问时间：09/11 21:46

#事业单位#

借：管理费用贷：库存商品

阅读 2151

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您好，老师。我们单位是自收自支事业单位，单位转账有限额，有特殊情况无法提高限额，所以有好几笔大额提现，这种情况需要付说明或者其他的材料吗？
廖君老师 | 提问时间：09/04 09:05

#事业单位#

您好，要附说明材料的，因为时间长了自已也会忘记的

阅读 2151

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我这边是小学，适用政府会计制度，请问以下业务怎么出分录： 1.收到爱心企业捐赠1000万用于盖教室楼（专款专用） 2.拨款给建设单位350万 3.拨款给建设单位650万 4.建设款项有缺口，财政拨款20万 5.工程完成结算，调整为资产
暖暖老师 | 提问时间：09/04 11:41

#事业单位#

1. 收到爱心企业捐赠 1000 万用于盖教室楼（专款专用）： - 财务会计分录： - 借：银行存款 10000000 贷：捐赠收入 10000000 - 预算会计分录： - 借：资金结存——货币资金 10000000 贷：其他预算收入——捐赠收入 10000000 2. 拨款给建设单位 350 万： - 财务会计分录： - 借：预付账款 3500000 贷：银行存款 3500000 - 预算会计分录： - 借：事业支出 3500000 贷：资金结存——货币资金 3500000 3. 拨款给建设单位 650 万： - 财务会计分录： - 借：预付账款 6500000 贷：银行存款 6500000 - 预算会计分录： - 借：事业支出 6500000 贷：资金结存——货币资金 6500000 4. 建设款项有缺口，财政拨款 20 万： - 财务会计分录： - 借：银行存款 200000 贷：财政拨款收入 200000 - 预算会计分录： - 借：资金结存——货币资金 200000 贷：财政拨款预算收入 200000 5. 工程完成结算，调整为资产： - 财务会计分录： - 借：固定资产（根据实际情况确定资产价值）贷：预付账款 10000000（350 万+650 万，假设没有其他调整） - 预算会计不做分录。

阅读 2151

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事业单位报废的固定资产怎么下账？
家权老师 | 提问时间：09/03 16:04

#事业单位#

借：资产处置费用累计折旧贷：固定资产

阅读 2150

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如何做财务会计分录和预算会计分录？
朴老师 | 提问时间：06/24 13:21

#事业单位#

财务会计分录： 1.收到所属市财政上缴资金时：借：国库存款 40800贷：其他应付款——债券转贷款还本 40000贷：其他应付款——债券转贷款付息 800 2.确认应收利息时：借：其他应付款——债券转贷款付息 370贷：投资收益 370 预算会计分录： 1.收到所属市财政上缴资金时：借：资金结存——货币资金 40800贷：债务转贷收入 40800 2.由于当年未实现支出形成结余时，不需要做预算会计分录，待次年使用该结余资金时再根据实际情况做相应预算会计分录。

阅读 2150

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行政单位职业年金从国库集中支付转入基本户支付的账务处理（需要体现个人部分），因工资支付个人部分挂在应付职工薪酬科目，转保险时如何冲平
木木老师 | 提问时间：10/17 20:47

#事业单位#

那你现在就是借其他应付款，贷应付职工薪酬进行调整处理？

阅读 2150

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某上市公司欲收购一家企业，需对该企业的整体价值进行评估，已知该企业在今后保持持续经营，预计前5年的税前净收益分别为40万元、45万元、50万元、53万元和55万元，从第6年开始企业进入稳定期，预计每年的税前净收益保持在55万元，折现率与资本化率均为10%，企业所得税税率为40%。请计算该企业的评估值是多少？
新新老师 | 提问时间：11/01 17:30

#事业单位#

前5年企业税前净收益的现值=40/(1+10%)+45/(1+10%)^2+50/(1+10%)^3+53/(1+10%)^4+55/(1+10%)^5=181.47 稳定期企业税前净收益的现值为:55/10%/(1+10%)^5=341.51 企业税前净收益现值合计=181.47+341.51=522.98万元该企业的评估值=522.98*(1-40%)=313.79(万元)

阅读 2149

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请问事业收入中科教——培训费的收入在结转时财务会计和预算会计分别结转到什么科目
会计中级贺老师 | 提问时间：07/30 19:49

#事业单位#

财务会计下的结转，有些科目是月度结转，有些科目是年度结转，收入费用结转到本期盈余，按会计的惯例，本期盈余进行盈余分配，进入累计盈余，但是我们的本期盈余有一部分是直接进入累计盈余的，不进行分配。我们本期盈余里面包括三个明细科目，财政项目盈余、医疗盈余、科教盈余，其中财政的和科教的项目资金都有特定用途不能进行年度的分配，因此直接进入累计盈余相对应的财政盈余和科教盈余，剩余的医疗盈余中有财政基本拨款，到年末基本是没有剩余，但是如果有年末追加情况，这一块是不能分配的，也直接进入累计盈余。还有非同级财政拨款收入等科目下的专项资金，最后都是结转到医疗盈余，但是有限定用途的都不能直接分配，因此医疗盈余要扣除有限定用途的项目资金，剩余部分进行分配。我们要掌握这个原则。本年盈余分配就是提取职工福利基金和医疗风险基金，提取比例还按以前规定的比例。无偿调拨净资产和以前年度盈余调整是年末才结转到累计盈余。权益法调整不结转，只有等长期股权投资处置的时候才实现结转，财务会计下的结转到最后净资产就是累计盈余、专用基金、权益法调整三个科目。这是财务会计的整个结转思路。预算会计下的结转，医院的资金分为三类，财政一类，非财政专项一类，非财政非专项一类。一部分是财政给的，叫财政资金，一部分是科教的，非财政，是专项，有限定用途，第三部分是自有资金的，这三部分在期末年末结转的时候，财政拨款预算收入减去财政拨款的预算支出部分进入财政拨款结转，从结转到结余这里需要注意，是符合财政拨款结余性质的项目余额，也就是说，结转资金经财政同意没有限定用途的，才可转财政拨款结余。活没干完的肯定还在结转里面。科教项目属于非财政专项的，还有一些非财政专项的都在在非财政拨款结转里面，项目完成的剩余没有限定用途的转到非财政拨款结余。自有资金部分收入减支出直接进其他结余，没有结转，经结余分配后，一部分进专用结余，一部分进非财政拨款结余。还有经营结余，如果是贷方余额进结余分配，如果是借方余额继续留在经营结余中。预算会计下最后结转剩下财政拨款和非财政拨款的结转，财政和非财政拨款的结余，专用结余这几部分。

阅读 2148

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部门决算分析报告，下图标颜色的数据是以年初预算数为准，还是以全年预算数为准。全年预算数包括调整金额。
金金老师 | 提问时间：01/24 21:30

#事业单位#

您好，这个的话是属于全年预算数据为准的

阅读 2147

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个人退回巡查发现个人违规违纪资金独生子女费到单位账户。再从单位账户统一上交纪委账户怎么做分录
廖君老师 | 提问时间：09/01 08:53

#事业单位#

您好，收到借：银行存款贷：应付账款——纪委账户借:应付账款——纪委账户; 贷:银行存款

阅读 2146

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用财政部门核拨的事业预算收入退学生多交的学费，怎么做账务处理，财务会计和预算会计
刘老师06 | 提问时间：10/11 23:09

#事业单位#

财务会计：借：应缴财政款或预收账款贷：银行存款

阅读 2144

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工厂刚刚建成，要做账，收到老板要购买原材料，日常开支的钱，用的其他应付款科目，月末财务软件结账了，但是资产负债表不平，是什么原因呢老师，是不是月底看看老板共投资了多少钱填在实收资本科目，怎么才能让资产负债表平呢
钟存老师 | 提问时间：02/08 05:12

#事业单位#

老板垫资可以走其他应付款按照目前的制度不一定需要出资报表不平不是科目的原因联系下客服检查一下报表取数公式是否正确

阅读 2143

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老师您好，我单位是行政事业单位，政府会计制度，目前我们收到了一笔省知识产权局的国内授权发明专利资助，想请问一下，贷收入，应选择哪个收入科目登记
暖暖老师 | 提问时间：07/08 16:43

#事业单位#

借银行存款贷其他收入

阅读 2142

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老师事业单位高中学校食堂承包给餐饮公司，学校应该如何建账做账？
朴老师 | 提问时间：02/28 10:06

#事业单位#

同学你好学校不建账

阅读 2142

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单位负责人审核，分管领导审批，这种的话在出差审批单上是不是只需要分管领导签字？还需要单位负责人签字吗？
宋生老师 | 提问时间：08/29 17:01

#事业单位#

你好！都需要签字了

阅读 2138

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事业单位申请知识产权还没有批下来，产生的费用应该计入哪个会计科目呢？
朴老师 | 提问时间：04/03 09:42

#事业单位#

自行研发：研究阶段费用，借记 “业务活动费用”“单位管理费用” 等，贷记 “银行存款” 等；开发阶段先在 “研发支出” 归集，成功则借记 “无形资产”，贷记 “研发支出 —— 资本化支出”，失败则借记 “业务活动费用” 等，贷记 “研发支出 —— 费用化支出”。非自行研发：难确定成功可能性先在 “研发支出 —— 费用化支出” 归集，可能性大则先归集，成功转无形资产，借记 “研发支出 —— 费用化 / 资本化支出”，贷记 “银行存款” 等，成功时借记 “无形资产”，贷记 “研发支出 —— 资本化支出”，失败借记 “业务活动费用” 等，贷记 “研发支出 —— 费用化支出”。若与特定项目研发紧密关联且满足资本化条件，可计入 “在建工程” 或 “研发支出”，竣工后转 “无形资产”。

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请问，公司老板有两个公司、注册资本都是100万元，然后A公司100%投资B公司，然后老板是法人，他从自己账户转300万到A公司，然后又从A公司转到300万到B公司，要怎么入账。
家权老师 | 提问时间：09/03 14:51

#事业单位#

A公司借：银行存款贷：实收资本借；长期股权投资贷：银行存款 b公司借：银行存款贷：实收资本

阅读 2137

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老师，问一下如果工资8000的话社保以8000来缴纳还是可以按最低基数缴纳
郭老师 | 提问时间：06/27 13:41

#事业单位#

你好，正规的应该按照8000，但是大部分私人企业它都是按照最低社保基数。

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老板要求利润表已收已付后的利润，不看应收应付的利润，应该怎样做？
波德老师 | 提问时间：09/19 22:03

#事业单位#

你好，根据老板的意思，他要看现金流量表

阅读 2136

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高校基金会向学校捐赠固定资产等实务，学校需要开收据吗？
宋生老师 | 提问时间：05/07 09:29

#事业单位#

你好！是的，是要开的了

阅读 2136

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学校请专家讲课酬费5000元，没有开发票可以当劳务费入帐吗？
大张老师 | 提问时间：01/28 16:25

#事业单位#

您好，可以入账。但是所得税汇算清缴不能扣除，需要调增。

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