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怎么区分有没有确认收入？确认收入的条件都满足了呀
朴老师 | 提问时间：07/03 08:32

#实务#

会计看经济利益流入可能性，税法看应税行为完成，两者判断口径不同，导致会计和税法在收入确认上有差异。看商品所有权上主要风险和报酬是否转移。甲公司销售时已知 A 公司资金周转困难，货款很可能无法收回，虽办妥托收手续、开了发票，但商品所有权上主要风险（如收款风险）未真正转移给 A 公司。所以，会计上不满足收入确认条件（收入准则要求 “相关经济利益很可能流入企业” ），不能确认收入；但税法按开票和办妥托收，会确认增值税应税收入（需申报销项税）。

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老师，问一下，我们工资20多年了目前想注销，发现工资薪酬这里有余额，这个怎么做？
家权老师 | 提问时间：07/03 08:31

#实务#

不再支付的工资转入营业外收入，多支付的工资直接计入利润分配-未分配利润

阅读 5

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怎么区分他是考所得税还是增值税？
宋生老师 | 提问时间：07/03 08:30

#实务#

你好，这个题中是确认不了。不过，说到计税基础和暂时性差异，一般就是所得税了

阅读 73

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二手车过户缴纳的过户费有什么入账凭证吗
宋生老师 | 提问时间：07/03 08:28

#实务#

你好，你是说政府部门收的款吗

阅读 58

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老师好，5月份，公司买的下午茶开的普票抬头错了，现在才发现，但是也不知道当时是在哪个平台开的了，那错了就错了，不管了，有关系吗？金额很少，136元
朴老师 | 提问时间：07/03 08:26

#实务#

有影响。不合规发票不能税前扣除，汇算清缴需调增，可能影响纳税信用。建议尽量查找开票方重开，找不到则记录情况备查。

阅读 22

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美元账户季度结息，用哪天汇率
宋生老师 | 提问时间：07/03 08:24

#实务#

你好，利息一般用当天的就行。也可以按当月1日

阅读 5

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老师，公司被拉成风险纳税人了，怎么处理啊
朴老师 | 提问时间：07/03 08:24

#实务#

联系税务局，明确被列为风险纳税人的具体原因；按要求准备并提交相关证明资料；针对问题进行整改（如补申报、补缴税款等）；提交解除申请，等待税务机关审核通过后解除风险状态。

阅读 2

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老师，厂房出租的免租期是按照从租还是从价计算房产税呢
宋生老师 | 提问时间：07/03 08:23

#实务#

你好，其实最好的，就是打折进去租金里面，这样就可以按折后的租金来计算房产税了。否则直接免租，是按从价计算。

阅读 15

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老师，我们有一个凭证现金收款，出纳那里没有这笔钱，但是之前的会计在电脑上做了这个凭证，实际找不到这张凭证纸，我怎么核对它的真实性呢
朴老师 | 提问时间：07/03 08:22

#实务#

查现金日记账、银行流水，看有无对应收款记录；找销售单、收据等业务凭证佐证；问当时出纳或经办人；核对现金账实是否有对应差异。无法证实则按错账调整。

阅读 11

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老师，现在公司在做下半年利润分析，收入这边按不含税收入列的，请问在算利润的时候还用扣除增值税吗？
宋生老师 | 提问时间：07/03 08:21

#实务#

你好，不用，增值税是价外税。

阅读 3

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请问老师，收到银行发放的保理融资款计入什么科目？
宋生老师 | 提问时间：07/03 08:18

#实务#

你好，你们借银行存款，贷其他应收款或者应收票据等。要看你保理是用什么科目核算的。

阅读 19

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老师好，开出去的房屋发票，怎么申抱增值税，填在哪行
董孝彬老师 | 提问时间：07/03 08:17

#实务#

您好，这是租赁还是出售呀

阅读 6

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年度汇算清缴需要缴纳所得税的会计科目
宋生老师 | 提问时间：07/03 08:15

#实务#

借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税同时结转以前年度损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整实际补缴企业所得税时：借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

阅读 4

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老师麻烦问一下，商贸公司交印花税是万分之五吗，谢谢
朴老师 | 提问时间：07/03 08:14

#实务#

商贸公司印花税税率并非都是万分之五，需看应税凭证类型：常见的购销合同是万分之三；加工承揽合同、产权转移书据等为万分之五；还有千分之一（如租赁合同）、万分之零点五（如借款合同）等不同税率

阅读 11

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老师，公司之前几年将微信收款的银行到账确认了收入，开发票时又确认了一遍收入，现在将应收账款借方余额做到贷方，贷:应收账款（红)，贷:主营业务收入,将应收账款的贷方余额做到借方，借:应收账款，贷:主营业务收入，这样可以吗？
朴老师 | 提问时间：07/03 08:14

#实务#

不可以，这样会加剧收入重复确认。正确做法是：无论应收款借方还是贷方余额，均需红字冲销多确认的主营业务收入及对应销项税额，同时冲平应收账款余额，确保同一业务只记一次收入。

阅读 8

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为啥顺流交易投资方最为存货的被投资方作为固定资产，实现的收益要减去×持股比例呢，不应该直接减去实现的收吗
宋生老师 | 提问时间：07/03 08:13

#实务#

你好，若被投资方将购入的存货作为固定资产长期持有，其未来实现的收益（如固定资产折旧、处置收益等）属于被投资方整体收益的一部分，而非仅归属于投资方。因此，需按持股比例调整投资方的长期股权投资账面价值。

阅读 28

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公司偷税被罚款了，会影响出纳吗
朴老师 | 提问时间：07/03 08:12

#实务#

公司偷税被罚款，是否影响出纳，取决于其是否参与或存在过失：未参与且无过失：通常无影响，配合调查即可。有过失或参与：可能承担相应责任（如罚款，甚至刑事责任）

阅读 2

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你好老师，3月份个人A进账60000替B公司付款，已做三方协议，开发票给B，6月份需给B退一半款项30000元，并红冲60000在开30000元的发票，B公司因其原因不能退到其账户，所以款项退给A，请问一下，这个怎么做账，还有退款手续怎么做
朴老师 | 提问时间：07/03 08:09

#实务#

账务处理： 3 月收款：借银行存款 60000，贷应收账款 - B 公司 60000；开票时借应收账款 - B 公司 60000，贷收入及销项税。 6 月红冲：借应收账款 - B 公司 - 60000（红字），贷收入及销项税（红字）；重开 30000 元发票：借应收账款 - B 公司 30000，贷收入及销项税。退款给 A：借应收账款 - B 公司 30000，贷银行存款 30000。退款手续：需 B 公司出具《委托退款说明》，明确委托将 30000 元退至 A 账户，说明原因并盖章。附 A 身份证复印件、内部审批单、红冲及重开发票复印件，付款后留存银行回单。

阅读 134

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你好老师，公司注册资金200w，A法人实缴80w持40%，B股东实缴60w持30%，C股东实缴60w持30%，B将30%转给A，C将30%转给D，股权协议上：B转给A系夫妻，协议价格为0元，C转给D系夫妻，协议价格为0元，想问的是：变更后A就是实缴140w，持70%，D实缴60w，持30%，对吗，谢谢老师。
朴老师 | 提问时间：07/03 08:09

#实务#

是的，变更后 A 的实缴金额为 140 万，持股比例为 70%，D 的实缴金额为 60 万，持股比例为 30%。计算过程如下：A 股东：A 原本实缴 80 万，持有 40% 股权。B 将其持有的 30% 股权转给 A，这部分股权对应的实缴金额为 60 万（因为 B 原本实缴 60 万，占 30% 股权），所以 A 变更后的实缴金额为80 + 60=140万，持股比例变为40%+30% = 70%。D 股东：C 将其持有的 30% 股权转给 D，C 原本实缴 60 万，占 30% 股权，所以 D 获得的实缴金额为 60 万，持股比例为 30%。

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麻烦请郭老师答疑老师，我以前的资产负债表是按照账本上应收和预付的结余数填报的，现在我想改写填报方式，按收对收，付对付的方式填报。我想问一下，总账以前都是按照账本上应收预付当月发生的数填报，以后是不是总账还和以前一样的方法计算填报就行了？
朴老师 | 提问时间：07/03 08:08

#实务#

总账核算方法保持不变，仍按之前依据记账凭证汇总登记、遵循借贷记账法等常规方式，记录科目发生额与余额。只是编制资产负债表时，要对往来科目（应收、预付等）做 “收对收、付对付” 的重分类调整，即从直接取总账余额，改为分析明细账后重新归类取值

阅读 7

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老师刚开办的公司还没有收入，可以先不建账吗？
郭老师 | 提问时间：07/03 08:06

#实务#

你好没业务的可以的没有支出

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无形资产摊销是指将无形资产的成本按照一定的期限进行分摊，以反映其在使用过程中的递减价值。
王一老师 | 提问时间：05/14 09:14

#会计实务#

无形资产摊销是会计实务中的一个重要概念。无形资产是指企业拥有但不具有实物形态的资产，如专利权、商标权、版权等。由于无形资产的特殊性，其价值在使用过程中会逐渐减少，因此需要进行摊销来反映其递减价值。无形资产摊销的核心目的是将无形资产的成本在其使用期限内进行合理分配，以反映其在使用过程中的价值消耗。摊销的方法可以根据实际情况选择，常见的摊销方法有直线摊销法和加速摊销法。直线摊销法是指将无形资产的成本平均分摊到其使用期限内，每期摊销金额相等。例如，如果一项无形资产的成本为100,000元，使用期限为10年，则每年摊销10,000元。加速摊销法是指在无形资产的使用初期摊销金额较高，随着时间的推移逐渐减少。这种方法认为无形资产在使用初期的价值消耗较快，因此需要较高的摊销金额。常见的加速摊销方法有双倍余额递减法和年数递减法。无论选择哪种摊销方法，企业都需要在会计记录中明确无形资产的摊销情况，并按照摊销计划进行摊销。摊销的金额应计入当期费用，同时减少无形资产的账面价值。需要注意的是，无形资产的摊销期限应根据实际情况进行合理确定，并遵循相关会计准则的规定。此外，如果无形资产的使用寿命发生变化，企业应及时调整摊销计划，确保摊销金额能够准确反映无形资产的价值消耗情况。

阅读 1327

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房子契税的税率是固定的还是根据交易价格的不同而有所变化？
李老师 | 提问时间：05/12 19:28

#会计实务#

房子契税的税率是根据交易价格的不同而有所变化。在大多数国家和地区，房子契税是根据房屋的交易价格的一定比例来计算的。一般来说，房子契税的税率是按照交易价格的百分比来确定的，这个比例可能会根据不同的地区和国家而有所不同。在一些地方，契税的税率可能是固定的，但在大多数情况下，它是根据交易价格的比例来计算的。因此，在进行房屋交易时，买卖双方需要根据交易价格和当地的税率来计算和支付相应的契税。

阅读 1350

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办公室装修款的会计处理是否需要备查文件？
秦老师 | 提问时间：05/12 18:49

#会计实务#

根据会计准则，办公室装修款的会计处理需要备查文件。备查文件是指能够证明交易发生的原始凭证、合同、发票、收据等文件。办公室装修款通常涉及到合同、发票、付款凭证等文件，这些文件需要妥善保存并备查。备查文件的保存可以通过纸质形式或电子形式进行，但无论采用何种形式，都应确保文件的完整性、真实性和可查性。备查文件的保存期限一般为5年，但具体的保存期限可以根据当地法规和公司内部规定进行调整。备查文件的保存对于会计核算和审计工作非常重要，可以提供有效的证据，确保账务的准确性和合规性。因此，办公室装修款的会计处理应该建立健全的备查文件管理制度，并按照要求进行保存。

阅读 1375

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会计实操如何帮助学生理解会计原理和核算方法？
欧阳老师 | 提问时间：05/12 17:47

#会计实务#

会计实操是一种通过实际操作来应用会计原理和核算方法的学习方法。它可以帮助学生将理论知识与实际操作相结合，深化对会计原理和核算方法的理解。以下是会计实操如何帮助学生理解会计原理和核算方法的几个方面： 1. 实践操作：会计实操通过实际操作会计软件或模拟账册等工具，让学生亲自操作进行会计核算和记录。通过实际操作，学生可以更好地理解会计原理和核算方法的具体应用过程，加深对会计科目的理解和记忆。 2. 案例分析：会计实操可以通过案例分析的方式，将学生置身于真实的会计环境中，让学生运用所学的会计原理和核算方法，解决实际的会计问题。通过案例分析，学生可以更好地理解会计原理和核算方法在实际情境中的应用，培养解决问题的能力。 3. 团队合作：会计实操可以通过团队合作的方式进行，让学生在小组中合作完成会计核算任务。通过团队合作，学生可以相互交流、讨论和合作解决问题，加深对会计原理和核算方法的理解，并培养团队合作和沟通能力。 4. 反思总结：会计实操结束后，可以进行反思总结，让学生回顾整个实操过程，分析自己在操作中的问题和不足之处。通过反思总结，学生可以深入思考自己的错误和改进的方向，提高对会计原理和核算方法的理解和运用能力。总之，会计实操是一种将理论知识与实际操作相结合的学习方法，可以帮助学生更好地理解会计原理和核算方法，提高会计实务能力。

阅读 1170

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弯沉标准差是用来衡量数据的离散程度的统计指标，它可以帮助我们了解数据的变异程度。那么，如何计算弯沉标准差呢？
秦老师 | 提问时间：05/12 17:34

#会计实务#

计算弯沉标准差的步骤如下： 1. 首先，计算每个数据点与数据集的平均值的差值。 2. 然后，将每个差值平方。 3. 接下来，计算平方差的平均值，即平均平方差。 4. 最后，将平均平方差开方，得到弯沉标准差。具体的计算公式如下： 1. 计算每个数据点与数据集的平均值的差值：(数据点 - 平均值) 2. 将每个差值平方：(数据点 - 平均值)^2 3. 计算平方差的平均值：平方差的总和 / 数据点的数量 4. 将平均平方差开方：sqrt(平均平方差) 通过这个计算过程，你可以得到数据的弯沉标准差，从而了解数据的离散程度。

阅读 1393

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在购买汽车保险时，有哪些常见的附加保险项目是值得考虑的？
李老师 | 提问时间：05/12 17:29

#会计实务#

在购买汽车保险时，以下是一些常见的附加保险项目值得考虑： 1. 第三者责任险：这是一种强制性的险种，用于保障车辆在发生事故时对第三方造成的人身伤亡或财产损失进行赔偿。 2. 全车盗抢险：该险种可以保障车辆被盗抢或发生被盗抢后导致的损失，包括车辆本身的损失以及被盗抢后的财产损失。 3. 车辆损失险：该险种用于保障车辆在发生事故、碰撞、自燃、爆炸等意外事件时的损失，包括车辆本身的损失以及修理费用。 4. 不计免赔险：该险种用于保障车辆在发生事故后，不计算保险免赔额的情况下进行赔偿。通常与车辆损失险一起购买。 5. 玻璃单独破碎险：该险种用于保障车辆的玻璃在发生破碎时的损失，包括前挡风玻璃、侧窗玻璃等。 6. 自燃损失险：该险种用于保障车辆因自燃导致的损失，包括车辆本身的损失以及修理费用。 7. 无法找到第三方险：该险种用于保障车辆在发生事故时，无法找到责任方的情况下进行赔偿。请注意，以上仅为一些常见的附加保险项目，具体选择需要根据个人的需求和实际情况进行决策。建议在购买保险前，与保险公司进行详细沟通，了解每种附加保险项目的保障范围、保费以及理赔条件等信息，以便做出明智的选择。

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会计师薪资的计算方法是怎样的？
秦老师 | 提问时间：05/12 17:22

#会计实务#

会计师薪资的计算方法可以根据不同的因素来确定，包括但不限于以下几个方面： 1. 学历和资质：一般来说，拥有更高学历和更多的专业资质的会计师往往能够获得更高的薪资。例如，持有注册会计师（CPA）证书或国际注册会计师（ACCA）证书的会计师通常会得到更高的薪酬。 2. 工作经验：工作经验是影响薪资的重要因素之一。通常来说，有丰富经验的会计师可以获得更高的薪资。这是因为他们具备了更多的专业知识和技能，能够胜任更高级的职位。 3. 所在地区：不同地区的薪资水平存在差异。一般来说，大城市的薪资水平较高，而较小城市或乡村的薪资水平较低。这是由于生活成本、经济发展水平和市场需求等因素的影响。 4. 公司规模和行业：公司规模和行业也会对会计师薪资产生影响。通常来说，大型企业和知名公司往往能够提供更高的薪资待遇。同时，一些特定行业，如金融、咨询和会计服务等，也会相对较高。 5. 职位级别：不同职位级别的会计师薪资也有所不同。例如，高级会计师、财务经理或财务总监等高级职位的薪资往往更高。需要注意的是，以上因素只是影响会计师薪资的一些主要因素，实际的薪资计算还需要考虑其他因素，如绩效奖金、福利待遇等。此外，薪资水平还受市场供需关系和个人谈判能力等因素的影响。最终的薪资待遇还需要根据具体情况进行具体分析和确定。

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会计监督职能的效果如何评估和监测？
周老师 | 提问时间：05/12 15:06

#会计实务#

评估和监测会计监督职能的效果可以采取以下几种方法： 1. 定期审计：定期对会计监督职能进行审计，评估其是否按照规定进行操作，并确保会计准则和法规的遵守。 2. 内部控制评估：通过评估内部控制制度的有效性，包括会计监督职能的执行情况，以确保会计信息的准确性和可靠性。 3. 抽样检查：随机选择一部分会计监督工作进行检查，评估其执行情况和效果，以确定是否存在问题或改进的空间。 4. 反馈机制：建立一个反馈机制，允许员工和利益相关方提供关于会计监督职能的意见和建议，以及报告任何问题或违规行为。 5. 绩效评估：根据会计监督职能的目标和指标，制定相应的绩效评估指标，并进行定期评估，以确定其执行情况和效果。 6. 外部评估：聘请独立的第三方机构或专业人士对会计监督职能进行评估，以获取客观的评价和建议。通过以上方法的综合运用，可以对会计监督职能的效果进行评估和监测，及时发现问题并采取相应的改进措施，以确保会计监督的有效性和可持续性。

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如何计算利息占据的息税前利润的比例？
周老师 | 提问时间：05/12 14:21

#会计实务#

计算利息占据的息税前利润的比例是通过以下公式来计算的：利息占据比例 = 利息支出 / 息税前利润其中，利息支出是指企业在一定时期内支付的利息费用，而息税前利润是指企业在一定时期内未扣除利息费用和税费之前的利润。举个例子，假设某企业在一年内的利息支出为100,000美元，而该企业的息税前利润为500,000美元，那么利息占据的比例为：利息占据比例 = 100,000 / 500,000 = 0.2 因此，利息占据的比例为20%。这个比例可以帮助企业了解利息支出对其利润的影响程度，从而更好地进行财务规划和决策。

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