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农业生产者收购原木40 吨，农产品销售发票上注明的农产品买价56 万元，另支付不含税运输费用5 万元，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往A 地板加工厂加工成未上漆的实木地板，取得A 加工厂开具的增值税专用发票，注明加工费6 万元、税额0.78 万元，甲实木地板厂收回实木地板时A 加工厂代收代缴了消费税（A 加工厂无同类实木地板的销售价格）。其他相关资料：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5% ①组成计税价格＝ [56×（1－10%）＋5＋6]÷（1－5%）≈64.63（万元）组成计税价格*（1-10%）的依据是什么？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 11:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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今年的就业环境很难吗?
文文老师 | 提问时间：08/16 10:45

#CPA#

是的，今年的就业环境很难

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老师，第4项业务不涉及增值税吗？是不是因为2025年不影响2024年
于老师 | 提问时间：08/16 10:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不涉及增值税的，因为起租日是2025年1月1日，也就是说2025年1月1日才收取了3年的租金，增值税是在2025年1月算的。所以不影响2024年的增值税。祝您学习愉快！

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老师，这个是不可以享受吧，我看计算结果没乘以0.7
李老师 | 提问时间：08/16 10:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：深水油气田是指水深超过300米的油气田，减征30%资源税。这里水深200米，不能享受该优惠。祝您学习愉快！

阅读 182

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选项B：当事人订立合同后分立的，“除债权人和债务人另有约定的以外”，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。所以b为什么错了？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 09:24

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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转让来的公司，上家也是转让的她们接手后没发生业务，最初公司的人联系不上账本数据没有了，申报表还有很大余额，这种怎么处理呢
宋生老师 | 提问时间：08/16 09:00

#CPA#

你好，这种只能看税务局的数据，跟着之前的数据继续做。

阅读 67

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甲企业基本生产车间生产乙产品，一依次经过三道工序，每道工序的辅助材料消耗定额分别为12kg，16kg，22kg。月末完工产品和在产品采用约当产量法（加权平均法）分配成本。假设该辅助材料在每道工序加工程度到本工序的60%时一次性投入，目前各工序月末在产品的数量分别是100件、80件、60件、平均完工程度分别为30%、50%、80%，最终完工产品152件。假设辅助材料费用的月初在产品金额为4200元，本月投入辅助材料为23544元，则本月完工产品应分配的辅助材料费用为（）元。 A.17454.83 B.18240 C.19891.92 D.23638.39 这个怎么计算，计算思路如何？
董孝彬老师 | 提问时间：08/16 08:24

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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第二问的约当产量为什么是这样计算的？红笔是计算答案。
一夫老师 | 提问时间：08/16 00:45

#CPA#

同学你好看不到图片

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2.【多项选择题】土地使用权可能计入的科目有（）。 A.开发产品 B.无形资产 C.投资性房地产 D.开发成本这个题目选什么，开发成本和开发产品的区别
段天峰老师 | 提问时间：08/15 23:22

#CPA#

应该选b和c，开发成本是成本科目，开发产品是资产科目

阅读 172

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2×23年5月12日，甲公司支付3 000万元取得乙公司10%有表决权股份，对乙公司不具有重大影响，甲公司评估该股权不是为交易目的而持有的，但甲公司放弃行使指定权利。这个为什么是作为交易性金融资产？
钟存老师 | 提问时间：08/15 23:04

#CPA#

因为最新的准则不进行指定的话，默认是交易性金融资产，和之前的准则不一样。

阅读 74

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1.第一年子公司把成本为500的产品，以800万的售价卖给控股80%的母公司，其中有80%母公司没有卖出去，第二年全部卖出去了，子公司第二年的净利润为3000万，不考虑其他因素，那么合并工作底稿中，调整长投，是3000*0.8还是3240*0.8呢？2.上述例题同控非同控下处理会有不同吗？还是都一样啊
赵老师 | 提问时间：08/15 23:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.在合并工作底稿中，调整长期股权投资时应考虑未实现内部交易损益的影响。第一年子公司向母公司销售产品形成的未实现利润为（800-500）*80%=240万。第二年这部分存货全部售出，因此需要将这部分未实现利润在合并报表中予以确认。所以调整长期股权投资时应使用3240*0.8。2.在同一控制下的企业合并与非同一控制下的企业合并在处理内部交易损益方面没有本质区别，都是要消除集团内部的未实现利润或损失。因此，在这个问题上，无论是同控还是非同控，处理方式是一样的。祝您学习愉快！

阅读 258

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在同控或者非同控的顺流交易中，第一年母公司把成本为500的产品，以800万的售价卖给控股80%的子公司，其中有80%子公司没有卖出去，第二年全部卖出去了，子公司第二年的净利润为3000万，不考虑其他因素，那么合并工作底稿中，调整长投，是3000*0.8还是3240*0.8呢？
张老师 | 提问时间：08/15 23:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在顺流交易中，第一年未实现的内部销售利润需要抵销。第一年的未实现利润为（800-500）×80%=240万。第二年子公司将这部分存货全部售出，因此这240万的未实现利润应在合并报表中确认。所以，调整长期股权投资时应考虑的是3240*0.8。借：长期股权投资240 贷：投资收益240最终调整后的长期股权投资为3240*0.8。祝您学习愉快！

阅读 219

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同控下，子公司买产品给母公司，需要调整少数股东权益寄少数股东损益吗
周老师 | 提问时间：08/15 22:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同受控制的情况下，如果子公司向母公司销售商品，涉及到的交易可能会影响合并财务报表中的少数股东权益和少数股东损益。具体是否需要调整取决于该交易对子公司净利润的影响以及是否存在未实现内部交易损益。如果有影响，则需相应调整少数股东权益和少数股东损益。祝您学习愉快！

阅读 193

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第2题答案与题干不符题干问的是是否计入正确的会计期间是否存在未入账的应付账款但答案针对的是应付账款的准确性
郭老师 | 提问时间：08/15 22:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有的，这里其实就是说的25年教材P257（二）3.的内容：检查应付账款是否计入正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款的程序。（1）对本期发生的应付账款增减变动，检查至相关支持性文件，确认会计处理是否正确。（2）检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其验收单、供应商发票的日期，确认其入账时间是否合理。（3）获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表，确定应付账款金额的准确性。（4）针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行汇款通知、供应商收据等)，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时人账的应付账款。（5）结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料(验收报告或入库单)，检查相关负债是否计入了正确的会计期间。祝您学习愉快！

阅读 173

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答案存在岐义没有准则明确报告不得提及专家工作
于老师 | 提问时间：08/15 22:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材第363页有相关表述：六、在审计报告中提及专家注册会计师不应在无保留意见的审计报告中提及专家的工作，除非法律法规另有规定。如果法律法规要求提及专家的工作，注册会计师应当在审计报告中指明，这种提及并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任。如果注册会计师在审计报告中提及专家的工作，并且这种提及与理解审计报告中的非无保留意见相关，注册会计师仍应在审计报告中指明，这种提及并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任。所以题目答案没有问题，您看的辅导书的内容可能不完整。祝您学习愉快！

阅读 224

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您好，这个题麻烦给解释一下吧，越详细越好
朴老师 | 提问时间：08/15 21:47

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 95

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老师，题中的固定制造费用分配率是22，为什么总的本月完工产品的固定制造费用不是80000*22=1760000
小朵老师 | 提问时间：08/15 21:30

#CPA#

80,000 × 22 = 1,760,000元仅计算了本月发生成本在完工产品中的分配，但忽略了：月初在产品已发生的上月固定制造费用（156,000元）。本月发生的成本在完工产品中的分配是差异化的（月初在产品只追加部分成本，而本月投入产品承担全部成本）。因此，直接用量乘分配率会低估总成本（缺少上月成本156,000元），且错误地假设所有完工产品单位成本相同。

阅读 79

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第5题答案为“不恰当”存在岐义题干说注册会计师认为计提跌价准备的项目不存在遗漏没说认可存货价值答案说应测试账龄分析表的准确性与题干不符
李老师 | 提问时间：08/15 21:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题有争议，因为注册会计师得出的结论是不存在遗漏，并没有得出准确性没有问题的结论，所以答案写的有点问题。但是这里是官方公布的真题和答案，所以就没有做修改放上来了。针对货龄分析表，其实就是完整性和准确性，完整性就是项目没有遗漏，准确性就是计提的减值损失是否正确，主要关注这两点就行。与存货跌价准备的审计程序基本差不多的。祝您学习愉快！

阅读 223

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答案(1)还有没有相对简单的说法
朴老师 | 提问时间：08/15 21:01

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 68

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老师，我们做的是建筑设备机器安装服务工程，关于企业所得税税负率，这个是多少呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/15 19:43

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 63

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提供劳务派遣服务差额计税开具的5%发票可以抵扣吗
刘艳红老师 | 提问时间：08/15 19:27

#CPA#

您好，如果开的是专票是可以抵扣的

阅读 88

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芯片企业属于集成电路企业吗？研发费用可按120%加计扣除吗
王一老师 | 提问时间：08/15 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：芯片企业属于集成电路企业，其研发费用可以按照120%的比例加计扣除。祝您学习愉快！

阅读 214

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税法题目问某企业代扣代缴企业所得税的期限和地点时，答应自发生代扣代缴义务起7日内在代扣代缴企业所在地的税务机关代扣代缴企业所得税能得分吗，还是答X月XX日前在X地税务机关缴纳？该答原理还是具体的情况
赵老师 | 提问时间：08/15 18:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答自发生代扣代缴义务起7日内在代扣代缴企业所在地的税务机关代扣代缴企业所得税能得分。这是税法规定的标准答案，适用于所有类似情况，不需要具体化到某月某日。祝您学习愉快！

阅读 170

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请问我们有个室内的热带植物园开业，有门票收入69元，这是无票收入也是价税合计数吗？像这种植物园前期的提升改造建园子的成本，算主营业务成本吗？
家权老师 | 提问时间：08/15 17:57

#CPA#

那些费用计入长期待摊费用，按3年摊销

阅读 51

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这道题的正确答案
于老师 | 提问时间：08/15 17:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是ABC 新公司法规定，董事会成员3人以上，5-19人是旧规定。祝您学习愉快！

阅读 153

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在计算权益资本成本时，请问股票市场的平均风险报酬率与平均风险股票报酬率是一个意思吗？有什么区别吗？
小赵老师 | 提问时间：08/15 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票市场的平均风险报酬率和平均风险股票报酬率不是完全相同的概念。股票市场的平均风险报酬率是指投资者因承担额外市场风险而期望获得的超过无风险利率的部分回报，是衡量整个市场风险溢价的一个指标。而平均风险股票报酬率通常指的是针对某一只或一类具有特定风险水平的股票，投资者所要求的额外回报率。简而言之，前者是对整个市场的评估，后者可能更具体到某个股票或某一类股票上。祝您学习愉快！

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甲公司2022年营业收入5000万元，变动成本3000万元，固定制造费用500万元，固定销售和管理费用400万元，变动销售和管理费用200万元，期初存货中的固定制造费用为20万元，期末存货中的固定制造费用为8万元，则按照完全成本法计算的甲公司2022年的息税前利润为()万元。
朴老师 | 提问时间：08/15 17:03

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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成本标准和标准成本一样吗，有什么区别，注会考试需要区分这个概念吗
薛薛老师 | 提问时间：08/15 16:30

#CPA#

勤奋努力的学员你好！需要区分，有计算题。成本标准=单位产品标准成本=单位产品标准消耗量*标准单价标准成本=实际产量*单位产品标准成本

阅读 107

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老师，无论是普伙还是有伙，合伙企业财产出资都需要一致同意吗？还是有限合伙可以约定？
宋生老师 | 提问时间：08/15 16:14

#CPA#

有限合伙可以按约定了.

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处置子公司股权不丧控权益性交易这两年新增了个商誉转给少数股东一部分（借资本公积贷少数股东权益）。出现了转商誉的情形后再进行同一控制下企业合并同控入账以非同控购买日可辨认净资产公允价值为基础持续计算的份额加上商誉。这个商誉是进入集团那天的商誉还是要把之前分摊给少数股东那部分扣除
金老师 | 提问时间：08/15 16:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在进行同一控制下企业合并时，入账的基础是非同一控制购买日可辨认净资产公允价值的份额加上商誉。这里的商誉是指进入集团那天确认的商誉，不包括之前分摊给少数股东的部分。因此，在计算长期股权投资成本时，不需要扣除之前分配给少数股东的那部分商誉。祝您学习愉快！

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