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老师我们比如总部是深圳，然后呢异地上海有几家公司其实呢公司也是深圳总部名下分公司命名成立的，然后呢这个店铺费用按照企业所得税是都归属深圳总部，但是我们社保这块偷懒了由上海子公司总部缴纳的，然后呢我们深圳这边入账还是把社保费用这块都入账里面了，是深圳下面分公司但是社保工资是在上海子公司发放的，店铺租金那些费用也是归属于深圳总部（深圳总部分公司吗然后深圳总部就是和上海子公司挂了往来，这块费用内部没有结算也没有互相开票，算合理吗，社保已经改变不了，对于内部结算这块，我们还可以怎么合理规划，上海子公司开给深圳总部代缴社保发票吗？（如果你不能很专业回答这个问题就不要接单。浪费时间
王雁鸣老师 | 提问时间：05/15 21:04

#CPA#

同学你好，总分公司代缴社保的结算方式主要有以下几种：内部往来核算如果分公司是非独立核算主体，所得税执行汇总纳税原则，只需做好内部往来核算。例如，总公司代缴社保后，将代缴的社保费用记录在“其他应收款”科目，分公司收到总公司的代缴通知后，将该费用计入“其他应付款”科目。分公司向总公司支付款项时，冲减“其他应付款”，总公司收到款项后，冲减“其他应收款”。费用分摊若总分公司之间有明确的费用分摊协议，可以按照协议约定的比例或方法，将社保费用在总分公司之间进行分摊。总公司在支付社保费用后，根据分摊协议，将分公司应承担的部分计入“其他应收款”，同时减少相应的费用科目。分公司收到总公司的分摊通知后，将该费用计入相关成本或费用科目，并增加“其他应付款”。独立核算如果分公司是独立核算主体，在总公司代缴社保的情况下，分公司需要将社保费用作为一项成本或费用进行核算。总公司支付社保费用后，向分公司开具发票或结算单，分公司根据发票或结算单进行账务处理，将社保费用计入“管理费用”“销售费用”等科目，并通过银行存款或其他往来科目支付款项给总公司。在进行总分公司代缴社保结算时，需要注意以下几点：一是要签订相关协议，明确双方的权利和义务；二是要做好账务处理，确保账目清晰；三是要注意税务问题，如社保费用的税前扣除等。

阅读 153

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第五题，求出项目所需权益资金为400，为什么要计算提取法定盈余公积。剩余股权政策不是不能动用以前年度未分配利润
重楼老师 | 提问时间：05/15 19:50

#CPA#

学员您好，计提法定盈余公积是按照公司的要求，必须提取的，这是完成法律规定的强制性程序，先完成法定盈余公积的提取，再进行后续的股利分配。剩余股利政策的核心是先满足目标资本结构下投资所需要的权益资金，然后将剩余净利润用于股利分配。本题中2025年项目所需权益资金为400万元，提取盈余公积500万元后，盈余公积超出了投资项目所需权益资金400万元，说明当年净利润在满足投资需求后有剩余，就可以动用以前年度未分配利润来分配股利，以保持目标资本结构不变。

阅读 126

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不懂答案中求不含股利的股价为什么要除以12%
朴老师 | 提问时间：05/15 19:31

#CPA#

在求不含股利的股价时，除以股东要求的收益率 12% ，是把未来固定的股利按照永续年金求现值的思路，将其折现到当前时点，得到股票的价值。

阅读 95

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个体工商户要做账吗？
文文老师 | 提问时间：05/15 17:45

#CPA#

查账征收个体工商户要做账

阅读 95

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单方意思表示可以传达吗，请举例
郭老师 | 提问时间：05/15 17:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单方意思表示是可以传达的。例如，甲在自己的社交媒体上公开宣布放弃对某项财产的继承权，这种行为就是一种单方意思表示，并且通过发布到社交媒体这一方式传达给了公众。祝您学习愉快！

阅读 151

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如果将审计业务变更为代编财务信息业务，注册会计师不应在报告中提及已执行的程序，是正确的吗？但是他和商定程序独属于服务相关服务，为什么商定程序可以提及，他不可以
小锁老师 | 提问时间：05/15 17:28

#CPA#

您好，带边财务信息，这个是正确的，商定程序，他不属于财务和审计信息的一种，他是独立不关联的，所以不行

阅读 145

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公司派生分立导致原公司资本减少时，原公司减资不需要经过法定的减资程序。那新设分立需要减资程序吗
王一老师 | 提问时间：05/15 17:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新设分立，即公司以其全部财产分别归人两个以上的新设公司，原公司解散。原公司都解散了，也就谈不上走减资程序了。祝您学习愉快！

阅读 188

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这个题目在算股票的价值时第一年的股利为什么不用乘以（1+3%）呢
欧阳老师 | 提问时间：05/15 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计第一年的股利为4元这个4已经是D1了，因此不需要再乘以1+3%了祝您学习愉快！

阅读 154

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老师您好，我联系一笔账目，到年底结账时候了，怎么也不明白了，盈余表怎么做不出来了
朴老师 | 提问时间：05/15 16:48

#CPA#

您看这个这个

阅读 157

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现金的盘盈盘亏账务处理在高志谦老师的哪个板块讲解？或者其他老师的哪里有完整的
小赵老师 | 提问时间：05/15 16:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在固定资产板块里，固定资产清查里提到了祝您学习愉快！

阅读 78

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这个题目比如C债券内插法算收益率时试算利率怎么选择啊为什么选5%和6% 选一个4%的不行吗
赵老师 | 提问时间：05/15 16:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：我们需要查复利现值系数表，找期数为2期，一个大于0.9，一个小于0.9，然后可以找到5%和6%；这里不建议使用4%（虽然一般在两个百分点的范围内），因为注会考试会给出系数表，尽量找差额比较小的，结果会更精确。祝您学习愉快！

阅读 110

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这个题目方案一和方案二计算期望收益率时为啥不用插值法而是直接开3次方今年是不能带科学计算器进考场了吗在电脑端开3次方怎么打出来啊
周老师 | 提问时间：05/15 16:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里可以使用插值法，也可以直接计算。对于平方和三次方这种直接计算更加准确和方便，所以建议直接计算。科学计算器计算几次幂的过程如下：比如：8开三次方，即8^(1/3)=2 祝您学习愉快！

阅读 69

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答案是恰当的这个题目说的是可以增加强调事项段的情形吗是异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性吗
朴老师 | 提问时间：05/15 15:55

#CPA#

是的。当被审计单位存在未决诉讼，且未来结果具有重大不确定性时，这属于审计准则中规定的可以增加强调事项段的情形。注册会计师在已获取充分、适当审计证据证明该事项存在且合理的情况下，在审计报告中增加强调事项段提醒报表使用者关注未决诉讼结果的不确定性，这种做法是恰当的，符合审计报告相关准则要求。

阅读 121

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老师，下面图片是题目，给出的答案是：(4)违反。应当对所有上市实体财务报表审计业务实施质量复核。没看懂这个答案
周老师 | 提问时间：05/15 15:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注意这里的上市公司和上市实体，主语应该是上市实体，而不是上市公司，因此这里的表述是不对的。祝您学习愉快！

阅读 78

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汇算清缴中的职工薪酬这张表，账载金额指的是应付职工新薪酬科目贷方金额，实际发放指的是借方金额，对吧
宋生老师 | 提问时间：05/15 15:21

#CPA#

你好，是的，就是这样了。

阅读 120

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购买子公司少数股权的会计处理合并财务报表:在合并财务报表中，子公司的资产、负债应以购买日开始持续计算的金额反映。母公司新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，应当调整资本公积问题:为什么要以可辨认净资产份额计算呢为什么不以公允净资产份额计算?
范老师 | 提问时间：05/15 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为子公司在合并报表中的账面价值，是按子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产然后购买少数股东股权，在合并报表考虑子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产的份额祝您学习愉快！

阅读 144

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那些费用发票可以用于冲抵利润
郭老师 | 提问时间：05/15 15:16

#CPA#

可以的，费用会减少利润。

阅读 78

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这4项需要同时执行还是可以执行一项或者多项
朴老师 | 提问时间：05/15 15:15

#CPA#

并非同时执行，可依情况选一项或多项。问题轻微可选一项，如与管理层沟通；问题复杂影响大，多项程序都可能执行，像沟通、要求更正、重审证据可靠性、修改审计程序等。

阅读 87

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老师第一张图片这个业务检查周期不长于3年，只适用于新晋合伙人，还是适用所有人员？第二章图片这道题，检查周期是4年，答案是不违反？
秦老师 | 提问时间：05/15 14:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一张图片，对承接上市实体审计业务的每个项目合伙人，检查周期最长不得超过三年。第二张图片，因为这里是其他项目合伙人，不是承接上实体审计业务的项目合伙人，对这些合伙人其实是没有检查周期的要求的，他们几年都可以，因此四年在这里也不违反。祝您学习愉快！

阅读 145

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第二题怎么做
周老师 | 提问时间：05/15 13:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预计净经营资产＝10000－2000＝8000（万元），预计利润留存率＝1－25%＝75%，内含增长率＝800/8000×75%/（1－800/8000×75%）＝8.11%。祝您学习愉快！

阅读 124

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收到烟和酒发票可以入账不?怎么入账，汇算清缴是不是要调增？请贾苹果老师解答，其他人勿接
apple老师 | 提问时间：05/15 13:31

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 96

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收到的高新补贴每年市和区各5万怎么做账?请贾老师回答，其他人勿接
apple老师 | 提问时间：05/15 13:04

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 106

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老师，你好。支付2024年度的奖金需要提计吗？分录怎么样做呢？
小菲老师 | 提问时间：05/15 13:00

#CPA#

同学，你好需要的借：以前年度损益调整贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款

阅读 91

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老师，你好，我们五月申报四月个税，但是四月发了一到三个月工资，其中一个人一月份工资需要交个税，但是2月份已经申报个税了，而且这个人一月份工资还分月发了两次，那我们申报四月份个税，是不是需要把这个人一月份工资除去，
朴老师 | 提问时间：05/15 12:33

#CPA#

五月申报四月个税时，该员工一月份已申报过个税的工资（含分两次发放部分），在四月发放剩余部分时，需与四月工资合并计税，但可扣除前期已缴个税部分，无需单独除去一月份工资。

阅读 124

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c选项错报重大且具有广泛性应当是否定意见为什么无法表示意见是正确的
小菲老师 | 提问时间：05/15 11:54

#CPA#

同学，你好施加限制，那就无法审计，所以是无法表示意见

阅读 110

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在学注会的时候比如像未到期呀，已到期呀，什么破产前到期呀。我说实在，我今天花了10分钟反复的在看，然后现在在弄弄懂了，已弄懂了，然后不知道碰到题目会怎么样。其实我觉得表面理解还不够，还得知道为什么这么理解，为什么这么做。还要抓住题干的意思，重点重点得抓住。哎所以不清楚了麻烦有经验的老师给我分析一下
小菲老师 | 提问时间：05/15 11:45

#CPA#

同学，你好你有具体的题目吗？？注会就是比较搞脑子的，要做题目

阅读 135

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老师我被这道题搞的很混乱。陈英老师基础班讲的是土增税，两种算法，分为新建房和存量房。题里面说已经自用了5年，是不是按照存量房？但是题里给的条件全是新建房的，为什么按新建房？如果按照新建房算法，题里面的印花税，又是单独算的，并非算在房子开发费用里。这个到底是怎么个算法逻辑？
朴老师 | 提问时间：05/15 11:33

#CPA#

房产类型判断：虽自用 5 年，但题给新建房开发环节数据，按新建房算。存量房无这些数据，有特殊算法。扣除项目逻辑：各扣除项分别计算，开发费用依公式算，印花税单独计，不混在其他项里。计算：算出扣除项目金额、增值额、增值率，依税率算出土地增值税税额为 391.05 万元，选 C 。

阅读 73

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老师，请问这个为什么是恰当的，怎么理解
王一老师 | 提问时间：05/15 11:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为注册会计师已经做了充分适当的审计程序了，虽然这里没有进行控制测试，但是控制测试也不是必须做的，了解控制必须进行，控制测试不是必须实施，直接采用实质性方案没有问题~ 祝您学习愉快！

阅读 71

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老师，注会金融负债和权益工具，一本通172页，资本公积计算，为什么不是19*104呢？103是怎么来的？
李老师 | 提问时间：05/15 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为股本里面确认了1了，所以剩余的就是104-1=103 资本公积确认103的祝您学习愉快！

阅读 93

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我们有一家全资子公司注销了，子公司最后剩余资产转回给母公司（剩余未分配利润为-300，其中：年初-200，本期净利润-100），以下是我的账务处理，合并报表怎么也做不平。 1、子公司账务处理是：借：实收资本 1000 贷：利润分配-未分配利润 300 贷：银行存款 700 子公司资产负债表期末数全清0，这样处理以后，子公司资产负债表与利润表的勾稽关系是不平的，期末未分配利润0-期初未分配利润-本期净利润=300 2、母公司账务处理是：借：银行存款 700，贷：长期股权投资 1000 贷：投资收益 -300 3、合并报表，实收资本与长期股权投资已不存在抵销，需要抵销的是借：利润分配-未分配利润 300 贷：投资收益 300 这样一来，合并报表资产负债表不平了，利润分配-未分配利润 300，没有其他科目一借一贷的呀，正确应该怎么做，烦请老师解惑
金老师 | 提问时间：05/15 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在子公司注销时，应将子公司的未分配利润转入母公司的未分配利润。正确的合并报表处理应为：1.子公司账务处理： -借：实收资本1000 -贷：利润分配-未分配利润300 -贷：银行存款7002.母公司账务处理： -借：银行存款700 -贷：长期股权投资1000 -贷：投资收益-3003.合并报表处理： -借：投资收益300 -贷：利润分配-未分配利润300这样处理可以确保合并报表的资产负债表和利润表勾稽关系平衡。祝您学习愉快！

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