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甲公司（上市公司）为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2×23年度财务报告于2×24年4月15日经董事会批准对外报出。2×23年度所得税汇算清缴于2×24年3月25日完成。2×24年1月1日至2×24年4月15日发生的经济业务如下：（1）2×23年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1 000万元，增值税税额为130万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20%，至2×24年2月28日乙公司未进行任何退货处理。老师，我写了2023年销售时的分录，您看看对不对借：银行存款1130 贷：主营业务收入800 预计负债200 应交税费-应交增值税（销项税额）130 借：递延所得税资产 50 贷：所得税费用50 借：主营业务成本640 应收退货成本160 贷：库存商品800 借：所得税费用40 贷：递延所得税负债40
小敏敏老师 | 提问时间：02/19 20:46

#中级职称#

你好，同学，分录没有问题。

阅读 180

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我想咨询一下，24年中级考过一科的成绩能抵24年的继续教育吗
小正老师 | 提问时间：02/19 17:31

#中级职称#

你好，1⃣ 首先，登录你所在地的会计管理服务平台。比如，深圳的叫深圳市会计综合管理平台，网址是： 2⃣ 登录后，选择“继续教育申报”选项。 3⃣ 在“继续教育申报”页面中，选择“会计类专业考试”。 4⃣ 输入你通过的科目数目，并上传成绩单或录取通知书。 5⃣ 选择继续教育年度为2024年。 6⃣ 提交后，大约七个工作日内，你可以再次登录平台查询办理进度。 7⃣ 在“办理进度”那里查看你的申请状态，同时在“继续教育查询”那里可以查到自己做了几年的继续教育。

阅读 241

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甲公司与丁公司签订建造合同，约定合同总价款为8000万元，预计工程总成本为7400万元，预计2023年完工。该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司采用产出法确定履约进度。2022年甲公司发生相关成本3100万元，确认的履约进度为40%，甲公司按照履约进度确认了收入，结转2960万元成本。问题：那剩余的140万元成本在期末资产负债表中作为存货列示，还是转入当期损益呀
岁月静好老师 | 提问时间：02/19 16:06

#中级职称#

您好，这部分成本将在后续随着履约进度的推进，逐步结转为营业成本，所以在期末应作为存货列示在资产负债表中，而不是转入当期损益。

阅读 155

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对于接受的附条件捐赠，如果存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时（比如因无法满足捐赠所附条件而必须将部分捐赠款退还给捐赠人时），按照需要偿还的金额：记“管理费用”科目，贷记“其他应付款”等科目。请问老师为何计入管理费用，该如何理解？
卫老师 | 提问时间：02/19 14:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于接受的附条件捐赠，如果因无法满足捐赠所附条件而必须将部分捐赠款退还给捐赠人时，按照需要偿还的金额记“管理费用”科目，是因为这部分支出与企业的日常经营活动无关，而是由于未能履行特定义务导致的额外成本。因此，将其计入管理费用以反映这一非经营性损失。祝您学习愉快！

阅读 261

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你好老师，账面应交税费、未分配利润与报表金额差1.00元，这是咋回事
郭老师 | 提问时间：02/19 13:34

#中级职称#

你这个是手工做的还是软件报表取数有问题吗？这个报表是软件里的报表还是申报给税务局的？

阅读 109

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老师好，食堂水果是免费的，不计入成本，该怎么入账呀
宋生老师 | 提问时间：02/19 13:32

#中级职称#

你好，这个你可以做成本。

阅读 258

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2017年摊销的金额是怎么算出来的？
宋生老师 | 提问时间：02/19 13:31

#中级职称#

你好，你这个没有其他条件是没办法确定的。

阅读 121

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老师，老板私人的房子装修，在公司报销14万，这个做什么费用合适？要不要长期待摊？
小菲老师 | 提问时间：02/19 13:20

#中级职称#

同学，你好这个不是公司的费用，不建议入账。如果一定要入话，计入长期待摊费用

阅读 137

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老师，盘盈的固定资产，按照重置成本入账，借：固定资产贷：以前年度损益调整。我不能理解贷：以前年度损益调整这个意思
朴老师 | 提问时间：02/19 13:10

#中级职称#

盘盈固定资产记 “以前年度损益调整”，是因固定资产盘盈多为前期差错，按准则要用追溯重述法更正，通过该科目调整期初留存收益，避免当期利润波动，最终会结转到 “利润分配 —— 未分配利润” 和 “盈余公积” 科目来调整留存收益。

阅读 140

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老师，关于递延所得税，是不是只在汇算清缴时，调整计算，如果有暂时性差异，确认的递延所得税资产/负债，计算过程和递延所得税分录都单独记录，分录不在帐上记，调整申报表就行，对不对？
朴老师 | 提问时间：02/19 12:07

#中级职称#

不对。递延所得税在资产负债表日确认计量，存在暂时性差异时，计算和分录都要在账上记，并非只在汇算清缴时调整，也不是仅调申报表。

阅读 112

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原来是成本法（占60%）-----被投资方对外增发资本后下降成权益法（占40%），少了20% 为啥去年实现的净利润（450万）结转到留存收益，今年上半年的净利润（200万）结转到投资收益呢
张壹老师 | 提问时间：02/19 11:53

#中级职称#

你好，去年你已结账了，所以计算的净利润是转到留存收益里，今年还没有到年末会计报表日，企业还没结账，所以入投资收益

阅读 121

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老师本题交付K商品。分录是用借合同资产4还是应收账款4。搞不清楚呢。。。我要自己分开写分录好理解
张瑞雪老师 | 提问时间：02/19 11:17

#中级职称#

你好，我觉得你应该先理解合同资产这个科目怎么使用，合同资产就是货物发出，但是还达不到应收账款这个区间段的应收款。

阅读 125

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债券投资手续费是记入成本里还是利息调整里
朴老师 | 提问时间：02/19 11:04

#中级职称#

债券投资手续费应记入 “利息调整” 里。根据相关会计准则，企业购买债券进行投资时，若将其分类为 “债权投资”，此时购买债券发生的手续费等交易费用应计入初始投资成本。但与交易性金融资产不同，在债权投资中，这些费用是通过 “债权投资 —— 利息调整” 科目来核算的。这意味着交易费用会在债券的整个持有期间进行分摊，通过调整每期的利息收入来体现

阅读 388

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老板想把自己车的花销比如停车费加油过路费等放到公司抵成本，但是不愿意交每月的租车个人所得税，有什么其他办法吗？过户到公司也不大行。这个租车个人所得税怎么算，租车这个租金有什么限制吗？
郭老师 | 提问时间：02/19 07:58

#中级职称#

800以内就不需要交个人所得税，按月支付个税 1.每次收入不足4000元的，应纳税额=(收入-800)×20% 2.每次收入4000元以上的，应纳税额=收入×(1-20%)×20% 租金自己约定，但是有些要求严格的，一年不能低于2万。

阅读 126

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右下方1000-300+300/10＊12/1 为什么是加上折旧？我的理解是减
董孝彬老师 | 提问时间：02/18 23:14

#中级职称#

您好，这是先减后㘡 2.内部交易的调整：减过去加未来：我们计算被投资方的“调整后净利”，把内部交易的影响全部剔除掉，这里强调的是剔除掉“未实现的内部交易损益”。后来实现了就要加回来。内部交易赚了：当年减，次年加。内部交易赔了：当年加，次年减。还有固定资产的例子，其实和存货一个道理。只不过存货想要实现收益，需要卖给第三方。而固定资产想要实现收益，算的是折旧的部分。

阅读 142

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(2)换出资产终止确认时产生的损益=换入资产的公允价值+收到补价的公允价值/-支付补价的公允价值-(换出资产的账面价值+应支付的与换出资产相关的税费)。老师这个题是这个公式不，13不是进账吗。为啥不是减去13呢。用哪个公式呢？？
董孝彬老师 | 提问时间：02/18 22:55

#中级职称#

您好，本题有个题眼”按出公允价值无法可靠计量“，这是用换入定出来的，换入公允+进项+补价-自己账面价值

阅读 131

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一个公司的注册资本是3000万元，股东A占注册资本的40%，对应的认缴资本是1200万元，现在已经实缴了200万元，股东A要转给股东B20%的股份，那对应的实缴转了多少？
董孝彬老师 | 提问时间：02/18 21:22

#中级职称#

您好，这个是可以通过协议来规定的，可以是实缴了200，可以是实缴0，因为没有实缴完，这个200可以当是转让的20%实缴，也可以是未转让的部分实缴，还可以是各一半，实缴了100

阅读 140

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老师您好，这4和5分别是什么意思，能通俗点讲吗
小菲老师 | 提问时间：02/18 15:13

#中级职称#

同学，你好具体什么问题呢？

阅读 114

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你好老师，怎么把电子表格最上面的那个英文变成中文
宋生老师 | 提问时间：02/18 14:11

#中级职称#

你说的是哪个位置？能够截图来看一下吗？

阅读 122

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老师你好，经营所得做年度汇算，以前有亏损，为什么代不出来，弥补不了以前年度亏损。什么原因。
小菲老师 | 提问时间：02/18 13:05

#中级职称#

同学，你好有没有超过5年，之前的申报表，有体现亏损吗

阅读 126

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老师，请问一下，公司账上挂有不少材料暂估，可以用个人往来直接冲暂估吗
刘艳红老师 | 提问时间：02/18 12:13

#中级职称#

您好，这个要按实际来冲的

阅读 137

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老师，现在听2024年的中级课程有没有影响
刘艳红老师 | 提问时间：02/18 12:09

#中级职称#

您好，没事，新课没出来前，可以先听

阅读 109

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2024年会计中级纸质证书怎么领取
家权老师 | 提问时间：02/18 11:04

#中级职称#

直接联系你报名的财政局或者人社局看官网

阅读 322

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营业执照的注册资本需要5年内交清吗？
宋生老师 | 提问时间：02/18 09:44

#中级职称#

你好，是的，现在的营业执照是这样子要求。

阅读 117

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老师请教个问题我们子公司的账今年2月份就要拿过来总公司我做之前是给外账公司做的现在要拿过来我做这个要新建账套那这些数据怎么录入进去啊我没有做过一点都不懂需要对方提供什么数据呢
郭老师 | 提问时间：02/18 08:41

#中级职称#

你好，新建账套之后，设置里面年初数和期初余额录入对方给你的明细。年初是去年12月末，期初是上一个月月末

阅读 155

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老师当月支付三个月的租金，同事收到了进项发票，会计的做法是:借其他应付款 3000 应交税费应交增值税进项税额 270 贷银行存款3270 当月摊销分录如下: 借制造费用房租 1000 贷其他应付款1000，这样的做法最后导致其他应付款为负数，这要怎么调呢
郭老师 | 提问时间：02/18 08:27

#中级职称#

这里的其他应付款都改成其他应收款。

阅读 123

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选什么为什么，不理解
小正老师 | 提问时间：02/18 00:19

#中级职称#

你好，答案ABD，选项A，5×（F／P，4%，2）＋5×（F／P，4%，1）＋5，这是分别计算的三项年金的终值。选项B，普通年金终值时点为最后一次流量发生时点，即付年金终值时点为最后一次流量发生的下一个时点。最后一次流量发生在2022年初时点，要求计算2022年初的本利和，终值时点为最后一次流量发生时点，所以可以用普通年金终值计算，即5×（F／A，4%，3）。选项C，此题终值时点为最后一次流量发生时点，属于普通年金，而不是即付年金。选项C计算的是该年金在2022年末的价值，属于错误选项。选项D，先计算即付年金终值，5×（F／A，4%，3）×（1＋4%）是计算到了2022年末(即付年金的终值点是最后一笔流量的下一个时点)。要求的是计算的时点是2022年初，所以后面再乘一个（P／F，4%，1）就是计算的2022年初的价值。

阅读 129

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老师，题库里面的章节题，是历年**吗？
小锁老师 | 提问时间：02/17 22:35

#中级职称#

对的，这个是**的

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多选题第7题我已经知道ab怎么算了剩下c和d求解析
雪儿老师 | 提问时间：02/17 22:00

#中级职称#

净现值＝200000X (P/A, 10%, 10)+ 1000000X 10% ( P/F, 10%,10/-1000000 = 200000X 6.1446 + 100000 X 0.3855-1000000=267470（元），现值指数＝(200000 X6.1446+100000 X 0.3855//1000000=1.27。

阅读 142

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老师，我公司微信视频账号，销售，销售给个人或公司如果100元，平台抽点5%，到公司账上只有95元，发票100元还是我们开，这账的会计分录怎么做？
张瑞雪老师 | 提问时间：02/17 21:12

#中级职称#

你好，那个5%服务费（抽点）平台会给你们开票的，记入财务费用—手续费。借银行存款95，财务费用—手续费5，贷主营业务收入100。（没有写价税分离销项税）

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