财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

股份有限公司特别决议事项，经出席古董表决权2/3以上成立。具体怎么理解，是出息的股东人数需要2/3以上，还是只要求出席的股东中的2/3以上表决权，还是还全体股东的2/3以上表决权成立
宋生老师 | 提问时间：07/03 15:44

#CPA#

你好，是出席会的股东的表决权的2/3

阅读 49

收藏 0
老师，我们是建筑公司，跨区域预缴增值税，不是当月开进的分包款发票，而是之前月份开进来的，但是没有做分包扣除，这个现在能用来分包扣除吗？
家权老师 | 提问时间：07/03 15:42

#CPA#

可以扣除的，只要以前没有扣除

阅读 25

收藏 0
老师计算资本支出的时候可以用资产负债表中净经营性长期资产期末净值-期初净值+本期折旧与摊销。如果用期末净经营性长期资产净值+本期折旧与摊销-（期初净经营性长期资产净值+上年度的折旧摊销）这个公式不能等同于净经营性长期资产的原值期末余额-期初余额吗因为算下来结果不相等，但是搞不懂哪里错的
朴老师 | 提问时间：07/03 15:36

#CPA#

关键在于公式逻辑错配：公式一（正确）：净经营性长期资产期末净值 - 期初净值 + 本期折旧与摊销，通过“净值变动 + 本期折旧”，还原出资本支出（新增长期资产投资），因净值 = 原值 - 累计折旧，加回本期折旧可对应原值变动逻辑。公式二（错误）：“期末净值 + 本期折旧 -（期初净值 + 上年度折旧）” 多减了 “上年度折旧”。计算资本支出应聚焦本期资产变动，上年度折旧与本期原值变动无关，导致结果与 “原值期末 - 期初” 不等。简单说，公式二错误是因错误纳入 “上年度折旧” 干扰了本期原值变动的计算，正确逻辑是用 “净值变动 + 本期折旧” 推导资本支出。

阅读 33

收藏 0
请问老师，非同一控制下，企业合并中被购买方可辨认净资产公允价值与账面价值不同确认递延所得税时，应计入商誉和少数股东权益。这句话怎么理解呢？这不是属于评估增值，借:资本公积，贷:递延所得税负债吗？
秦老师 | 提问时间：07/03 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非同一控制下的企业合并中，如果被购买方的可辨认净资产公允价值与账面价值不同，导致确认递延所得税时，这部分差异会影响商誉和少数股东权益。具体来说：-评估增值部分会增加资产的账面价值，产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债。 -确认递延所得税负债后，会减少合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值，从而影响商誉的计算。 -如果存在少数股东权益，这部分递延所得税的影响也会按比例分配给少数股东权益。所以，虽然评估增值时确实有借：资本公积，贷：递延所得税负债的会计处理，但最终这些调整会影响商誉和少数股东权益。祝您学习愉快！

阅读 71

收藏 0
老师你好，我们单位购进了几台设备，其中8台设备在当年度享受了500万以下固定资产一次性扣除，另外4台超过500万以上，当年度只享受了50%的扣除，剩余的50%应当在以后的会计年度中按照实际折旧做税前扣除，因为设备都是分10年折旧，所以前面那个会计将这50%+50%的折旧分成了前5年都是税法折旧的部分，折旧成本汇算清缴调增利润，后5年再按实际会计折旧正常做成本的税前扣除，但是现在才第三年，公司要将设备全部卖出，那么没有折旧到的50%我们可以在当本季度中直接一次性计入成本吗？
赵老师 | 提问时间：07/03 15:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，在出售固定资产时，未折旧完毕的部分可以在当期一次性计入成本。但需要注意的是，这需要符合当地的税法规定和会计准则要求。在处理这类问题时，建议咨询专业的会计师或税务顾问以确保合规性。祝您学习愉快！

阅读 72

收藏 0
因公司原因导致工人停工，停工期间薪资怎么发放合理，对公司来说损失最小
家权老师 | 提问时间：07/03 14:55

#CPA#

那个发基本工资就行

阅读 39

收藏 0
一个企业是不是小微企业看哪里呀。怎么判断
刘艳红老师 | 提问时间：07/03 14:52

#CPA#

您好，不好意思，你是要问其他老师吧，不小心点到了，一般看企税的那个表就可以

阅读 25

收藏 0
变异系数也可以衡量风险吗
明琪老师 | 提问时间：07/03 14:49

#CPA#

下午好亲！是的，变异系数也可以衡量风险

阅读 41

收藏 0
请问一下老师，我公司是拍卖公司，成交之后以收取佣金为主营业务收入，有委托方委托我公司拍卖物品，但是还没有拍卖，预估委托物品超过10万，客户要求先付他们10万元，等拍卖出去后成交价额在减去，在转尾款，这是第一次遇到这样的，一般我们都是成交之后才会给委托方转成交价的，请问老师没有成交就给客户转10万，这个怎么做账
郭老师 | 提问时间：07/03 14:30

#CPA#

借预付账款贷银行存款

阅读 52

收藏 0
甲公司适用的企业所得税税率为25%，20×1 年至20×3年免交企业所得税，20×4年至20×6年减半按照12.5%的税率交纳企业所得税。20×2年12月10日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的行政管理用A设备，成本为6 000万元。该设备采用年数总和法计提折旧，预计使用5年，预计无净残值。税法规定，固定资产按照年限平均法计提的折旧准予在税前扣除。20×3 年末的递延所得税资产余额=400×12.5%＋400×25%=150(万元），这个公式怎么理解？
乐伊老师 | 提问时间：07/03 14:20

#CPA#

同学您好，正在解答，请稍等

阅读 101

收藏 0
为什么a选项适用非货币资产交易准则，不是应该用权益性交易准则吗？
金老师 | 提问时间：07/03 14:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项适用非货币性资产交换准则，是因为交易中涉及的是非货币性资产的直接交换，而非权益性交易。只有当交易涉及到企业股权或资本结构的变化时，才需要考虑使用权益性交易准则。如果A选项中的交易没有改变企业的资本结构，则应按照非货币性资产交换准则处理。祝您学习愉快！

阅读 57

收藏 0
老师，我们新建的电站，资金是另外一家融资租赁公司打过来的，建电站需要400万，他们给350万，上个月刚开始发电，对方让给他们转了电站租金10万，这个钱是怎么回事也没给合同，租金和收到的款怎么做分录呢
宋生老师 | 提问时间：07/03 14:16

#CPA#

你好，你们收到钱的时候借银行存款贷，短期借款或者长期借款。然后，租金的话你可以借，管理费用，租金或者主营业务成本贷，银行存款。

阅读 34

收藏 0
梦三模拟试卷一的多选第五题，应该是正确的有吧？
张老师 | 提问时间：07/03 13:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您问的是会计科目的吧，是的，这里已经勘误，应当是正确的有祝您学习愉快！

阅读 70

收藏 0
老师，已开的跨区域涉税报告未报验，但我已经开了100万的发票，现在作废后重新开一个跨区域涉税报告可以吗？有没有啥影响呢？老师
小菲老师 | 提问时间：07/03 13:04

#CPA#

同学，你好是可以的，没有影响

阅读 26

收藏 0
报销发票很多没报销可以留在下一年报销嘛？很多发票没有勾选会有问题嘛
宋生老师 | 提问时间：07/03 11:45

#CPA#

你好，你如果只是没有抵扣，可以下年有需要的时候勾选，是没问题的。

阅读 28

收藏 0
老师，银行一般户和基本户都是用1个盾吗
家权老师 | 提问时间：07/03 11:20

#CPA#

那个可以申请2个以上的

阅读 24

收藏 0
老师*影像投影仪*投影仪申报印花税的时候属于什么合同
文文老师 | 提问时间：07/03 11:19

#CPA#

申报印花税的时候属于买卖合同

阅读 110

收藏 0
郭建华老师2025年注册会计师会计第十三章金融工具中的一道可转债的例题，讲义中权益工具的交易费用是冲减资本公积，但是视频中是冲减其他权益工具的账面价值，请问是那个正确？
赵老师 | 提问时间：07/03 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行权益工具时发生的交易费用应当冲减资本公积。这是正确的处理方式。如果视频中提到的是冲减其他权益工具的账面价值，这可能适用于购买其他权益工具投资的情况，而不是发行自身权益工具的情形。所以讲义中的处理是正确的。祝您学习愉快！

阅读 78

收藏 0
老师好，请问抽样算询观检函分析重新计算重新执行哪个程序里的
朴老师 | 提问时间：07/03 10:54

#CPA#

这些都属于审计程序，是注会开展审计工作、获取证据时用的手段，用于检查财务报表错报、验证内控等，比如函证常用来核对应收账款，重新计算可复核折旧额是否正确

阅读 27

收藏 0
朴老师，本题业务1的这个调整抵消分录怎么理解？理解不了，求老师指教
朴老师 | 提问时间：07/03 10:33

#CPA#

同学你好没有看到你的问题

阅读 28

收藏 0
老师，资料一中为什么2022年的未审数成本和收入匹配不上，2021年单价1元，数量50000，成本0.6元，而2022年单价0.5元，数量54000，成本54000*0.6=32400，而已知条件2022年成本是23400，不等不是说明报表项目的营业成本也有问题吗？报表项目是营业成本的少计了吗？完整性认定，答案为什么没有的？
欧阳老师 | 提问时间：07/03 10:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2022年的未审数中，成本和收入不匹配的原因在于成本计算出现了差异。2022年实际发生的营业成本应该是54000*0.6=32400，但已知条件显示的成本是23400，这表明报表项目的营业成本确实存在少计的情况，即完整性认定存在问题。答案中没有提到这一点是因为可能关注点不同或遗漏了这一问题。祝您学习愉快！

阅读 57

收藏 0
回答如图问题
秦老师 | 提问时间：07/03 10:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上面题目不完整，仅对综合题进行答复。图片有些内容不太清晰，结合题目大致意思，得出以下参考内容，仅供参考。另外，注册会计师考试近期不太考查补写审计报告的题目了，可以了解一下审计报告的内容，但是不必过于纠结。（1）a.保留意见（2）b.除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，（3）c.形成保留意见的基础（4）d. ①如财务报表附注***所述，abc公司未对截止2018年12月31的甲产品进行盘点，我们也无法实施替代程序，涉及金额20万元，占资产总额的2%。 ②如财务报表附注***所述，ABC公司被起诉侵权，原告要求赔偿75万元。至被审计年度的资产负债表日，胜负仍难以预料。（5）e.强调事项段（6）f.本段内容不影响已发表的审计意见（7）签字注册会计师的规定：审计报告应当由项目合伙人和另一名负责该项目的注册会计师签名和盖章。为进一步增强对审计报告使用者的透明度，在对上市实体整套通用目的财务报表出具的审计报告中应当注明项目合伙人。祝您学习愉快！

阅读 56

收藏 0
回答如图问题
于老师 | 提问时间：07/03 09:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：上面题目不完整，仅对综合题进行答复。图片有些内容不太清晰，结合题目大致意思，得出以下参考内容，仅供参考。另外，注册会计师考试近期不太考查补写审计报告的题目了，可以了解一下审计报告的内容，但是不必过于纠结。（1）a.保留意见（2）b.除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，（3）c.形成保留意见的基础（4）d. ①如财务报表附注***所述，abc公司未对截止2018年12月31的甲产品进行盘点，我们也无法实施替代程序，涉及金额20万元，占资产总额的2%。 ②如财务报表附注***所述，ABC公司被起诉侵权，原告要求赔偿75万元。至被审计年度的资产负债表日，胜负仍难以预料。（5）e.强调事项段（6）f.本段内容不影响已发表的审计意见（7）签字注册会计师的规定：审计报告应当由项目合伙人和另一名负责该项目的注册会计师签名和盖章。为进一步增强对审计报告使用者的透明度，在对上市实体整套通用目的财务报表出具的审计报告中应当注明项目合伙人。祝您学习愉快！

阅读 59

收藏 1
回答如图问题
于老师 | 提问时间：07/03 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片有些内容不太清晰，结合题目大致意思，得出以下参考内容，仅供参考。另外，注册会计师考试近期不太考查补写审计报告的题目了，可以了解一下审计报告的内容，但是不必过于纠结。（1）a.保留意见（2）b.除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，（3）c.形成保留意见的基础（4）d. ①如财务报表附注***所述，abc公司未对截止2018年12月31的甲产品进行盘点，我们也无法实施替代程序，涉及金额20万元，占资产总额的2%。 ②如财务报表附注***所述，ABC公司被起诉侵权，原告要求赔偿75万元。至被审计年度的资产负债表日，胜负仍难以预料。（5）e.强调事项段（6）f.本段内容不影响已发表的审计意见（7）签字注册会计师的规定：审计报告应当由项目合伙人和另一名负责该项目的注册会计师签名和盖章。为进一步增强对审计报告使用者的透明度，在对上市实体整套通用目的财务报表出具的审计报告中应当注明项目合伙人。祝您学习愉快！

阅读 47

收藏 0
许可项目：第三类医疗器械经营；第三类医疗设备租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；第二类医疗设备租赁；金属制品销售；日用百货销售；办公用品销售；电子产品销售；计算机软硬件及辅助设备零售；建筑装饰材料销售；化妆品零售；企业管理咨询；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）想问下是这个经营范围的，可以做移液管（玻璃）、聚乙烯瓶（带盖子）、量筒（玻璃）、牛皮纸、分液漏斗这些产品吗，有这个经营范围吗
暖暖老师 | 提问时间：07/03 09:29

#CPA#

你好，可以的这个没问题得

阅读 34

收藏 0
资本公积如果用于企业经营，要怎么做账务处理
家权老师 | 提问时间：07/03 08:41

#CPA#

那个不需要做任何处理的，直接使用就行

阅读 26

收藏 0
请贾苹果老师回答！其他人勿接，否则差评谢谢，暂估的无开票收入跨年了一直未开票怎么办？
apple老师 | 提问时间：07/03 07:49

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 31

收藏 0
老师，计算加权平均时，债务和权益的占比，为什么是以占净经营资产的份额呢？是哪个知识点？
小锁老师 | 提问时间：07/03 00:10

#CPA#

您好，这个的话，是财管中净经营资产那个占比，算的，是那个加权平均资本成本

阅读 40

收藏 0
老师好，请问为啥解答中说延长年份是不利修改，不予考虑，后续答案中依然有在延长年份确认费用呢
张老师 | 提问时间：07/03 00:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理期权或权益工具的修改时，如果延长等待期被视为不利修改，则理论上不应影响已确认的服务金额。然而，在实际操作中，若企业继续在延长的等待期内确认费用，这通常是因为企业在评估后认为尽管修改对职工而言是不利的，但仍然需要在整个新的等待期内分摊剩余未确认的服务成本。因此，即使初始判断为不利修改，后续仍可能根据实际情况调整费用确认。祝您学习愉快！

阅读 68

收藏 0
换出其他权益工具投资的一方，当日其他权益工具投资的公允价值820与账面价值（成本720，公允变动80）不一致，是否应当先调公允价值变动。借：其他权益工具投资-公允价值变动 20 贷：其他综合收益 20？为什么？同时，债务人以其他权益工具投资清偿债务的，债务重组日其公允价值820与账面价值（成本720，公允价值变动80）不一致，是否应当先调公允价值变动借：其他权益工具投资-公允价值变动 20 贷：其他综合收益20？为什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/02 23:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要调整公允价值变动。其他权益工具投资在出售或用于债务重组时，直接将账面价值与公允价值之间的差异计入当期损益（如投资收益），而累计的其他综合收益则转入留存收益。因此，在这两种情况下，都不需要先通过会计分录调整公允价值变动。祝您学习愉快！

阅读 84

收藏 0

没有找到问题？直接来提问