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老师问一下21题怎么写
apple老师 | 提问时间：02/17 21:11

#中级职称#

同学你好。我给你写

阅读 147

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老师我们付房租是一次付三个月的，对方一次就开了三个月的房租，那我在第一个月要怎么做账呢后边两个月分别怎么做账呢
家权老师 | 提问时间：02/17 16:59

#中级职称#

预付房租借：预付账款-房租贷：银行存款按月摊销借：管理费用-房租贷：预付账款-房租

阅读 135

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24年12月份账务虚暂估30万账务处理如下：借：主营业务成本 30 贷：应付账款-暂估 30 25年1月支付给A公司服务费10万，B公司5万，C公司15万账务处理如下：借：主营业务成本 30 贷：应付账款-A公司 10 -B公司 5 -C公司 15 借：应付账款-A公司 10 -B公司 5 -C公司 15 贷：银行存款我需要把24年暂估冲销掉怎么处理呢
暖暖老师 | 提问时间：02/17 16:41

#中级职称#

借以前年度损益-30 贷应付账款-暂估-30

阅读 108

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长投，增资导致股权被稀释会计分录
瓶子老师 | 提问时间：02/17 16:07

#中级职称#

长投被稀释后，是否仍具有重大影响

阅读 124

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备考中级需要买教材吗？
家权老师 | 提问时间：02/17 15:46

#中级职称#

是的，需要买教材的哈

阅读 129

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非同控下面，60%长投，初始投资成本2160.取得股权公司账面价值2800，增发新股，增资1880，导致持股比例下降为40%.份录怎么写
朴老师 | 提问时间：02/17 15:38

#中级职称#

初始取得 60% 股权时借：长期股权投资 —— 投资成本 2160 贷：银行存款等 2160 增资致持股比例降为 40% 时确认处置损益借：银行存款 1880 贷：长期股权投资 —— 投资成本 720 投资收益 1160 追溯调整剩余 40% 股权借：长期股权投资 —— 损益调整等贷：盈余公积利润分配 —— 未分配利润投资收益

阅读 134

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开出商业承兑汇票和背书转让的分录怎么做，A公司欠B公司货款，又背书转让给C公司，到期前两天又背书转让给D公司了
小愛老师 | 提问时间：02/17 15:23

#中级职称#

1.A开出商业承兑汇票给B：A：借应付账款-B 贷应付票据 B：借应收票据贷应收账款-A 2.B背书给C：B：借应付账款-C 贷应收票据 C：借应收票据贷应收账款-B 3.C转给D：C：借应付账款-D 贷应收票据 D：借应收票据贷应收账款-C

阅读 272

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非同控下面，60%长投，增发新股，增资1880，导致持股比例下降为40%.份录怎么写
果粒老师 | 提问时间：02/17 15:08

#中级职称#

在非同一控制下，当投资方原持有被投资方60%的长期股权投资，因被投资方增发新股增资1880万元而导致持股比例下降至40%时，会计分录的编写需要考虑个别财务报表和合并财务报表的不同处理。个别财务报表在个别财务报表中，投资方需要对原有的长期股权投资进行调整，以反映持股比例的变化。具体分录如下： 1. 确认新的持股比例对应的净资产份额：根据新的持股比例40%，计算投资方应享有的被投资方因增发新股而增加的净资产的份额。同时，需要结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值。这两者之间的差额应计入当期损益（投资收益）。 2. 从成本法转为权益法核算的调整：由于持股比例下降，投资方对被投资方的长期股权投资可能不再适用成本法，而需要转为权益法核算。这一转换需要进行相应的追溯调整，以反映投资方自取得投资以来应享有的被投资方净利润或亏损的份额，以及其他所有者权益的变动。但此步骤的具体分录会依赖于增发新股前的具体账务情况和被投资方的财务状况，因此无法给出确切分录，但调整的原则是按照新的持股比例和权益法的要求，对长期股权投资账面价值进行相应调整。需要注意的是，上述分录中的金额需要依据具体情况进行计算，包括增发新股前被投资方的净资产价值、投资方原持有的长期股权投资账面价值等。合并财务报表在合并财务报表中，投资方需要按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。由于持股比例下降，投资方可能不再对被投资方实施控制，但可能仍具有重大影响。因此，合并财务报表的编制需要考虑这一变化对合并范围、合并利润和合并所有者权益的影响。具体来说，投资方需要： 1. 重新确定合并范围：根据新的持股比例和是否仍具有重大影响，重新确定合并范围。如果投资方仍具有重大影响，则应将被投资方纳入合并范围，但可能需要按照权益法进行调整。 2. 调整合并利润和合并所有者权益：根据持股比例的变化和被投资方的财务状况，调整合并利润和合并所有者权益。这包括调整投资方应享有的被投资方净利润或亏损的份额，以及其他所有者权益的变动。同时，还需要考虑商誉的减值测试和调整等问题。但同样，由于合并财务报表的编制涉及多个方面和复杂计算，无法在此给出确切的分录。实际上，合并财务报表的编制通常需要依据具体的会计准则、被投资方的财务状况以及投资方的持股比例等多个因素进行综合考虑和详细计算。

阅读 155

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少数股东权益是什么意思，需要列示在哪个表里
文文老师 | 提问时间：02/17 14:44

#中级职称#

少数股东权益是指其他投资者对子公司的所有者权益，反映的是集团合并报表中，子公司股东权益的一部分属于母公司外的其他投资者所有。列示在所有者权益变动表

阅读 104

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老师，请问领中级会计证需要带什么证件？电子的证件可以吗？
文文老师 | 提问时间：02/17 14:26

#中级职称#

带上身份证就可以了

阅读 111

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老师，委托加工，委托方，计入存货成本有原材料、加工费、运输、装卸费，消费税，不能抵扣的增值税，计入委托加工物资里。我想问一下，受托方加工过程用的水电气费计入哪里？计入委托方加工物资里吗？
宋生老师 | 提问时间：02/17 14:22

#中级职称#

你好，不是，其实这个水电气对于受托方来说是它的成本，对于委托方来说是支付的委托加工的支出里面。相当于你购买了他的服务那是他的成本

阅读 146

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甲公司的子公司丙公司为一家生产通信设备的公司。2017年1月1日，与己公司签订专利技术合同，许可己公司可在5年内使用该专利技术生产A产品。丙公司按照两部分金额收取专利技术使用费：一是固定金额200万元，每年年底收取；二是按己公司销售A产品收入的2%的提成收取，于第二年年初收取。根据以往的经验与做法，丙公司合理预期不会对该专利技术实施重大影响活动。2017年12月31日丙公司收到己公司支付的固定金额200万元。2017年度，己公司销售A产品收入80000万元。不考虑时间价值和税费因素。请问下17年1月1日确认收入借：长期应收款 1000万贷：其他业务收入 1000万为什么是长期应收款，而不是应收账款啊？
cindy赵老师 | 提问时间：02/17 11:13

#中级职称#

您好，因为一共收取1000万元是在未来5年里收到的，时间超过了1年算长期应收款

阅读 108

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老师，预约税务局注销税控盘，好像找不到模块，预约注销的模块在哪？
郭老师 | 提问时间：02/17 10:09

#中级职称#

你好，综合里面你看下有综合吗。

阅读 146

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老师长投到底是金融资产还是非金融资产，如果是金融资产那么图片一债务人差额投资收益没错，但是债权人长投入账按的是非金融资产入账
秦老师 | 提问时间：02/17 09:46

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长投是非金融资产，这里差额计入投资收益是24年教材的新变化，之前是计入其他收益的，这里特殊记忆一下即可~ 祝您学习愉快！

阅读 138

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老师我们公司是园林绿化公司，小规模，公司买一台小车，老板拿回来的保险费及车船税都是增值税专用发票，老师我们公司可以抵税吗？账务处理怎么办呀
家权老师 | 提问时间：02/17 09:46

#中级职称#

借：管理费用-保险费税金及附加-车船税应交税费-增值税-进项如果是一般纳税人抵扣进项贷：银行存款

阅读 103

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老师，深圳现场注销税控盘要带哪些资料？
朴老师 | 提问时间：02/17 09:42

#中级职称#

企业的营业执照副本、税务登记证副本（已完成 “多证合一” 的企业，只需提供营业执照副本）；税控盘购买发票；未验旧、未使用的发票；注销防伪税控金税盘； 2-3 年的凭证、账本、银行对账单；增值税当月报表；当月、当季、全年财务报表；企业所得税当季、年报表；企业所得税当年汇算清缴；企业所得税关联业务报表；企业清算所得税报表（专管员签字盖分局章）；资产处置报告（一般纳税人所需）（专管员签字盖分局章）；税务检查报告（一般纳税人所需）。

阅读 105

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老师，请问损益跟所有者权益大白话怎么理解呢？
刘艳红老师 | 提问时间：02/16 22:16

#中级职称#

损益收入方面：就是企业通过各种方式赚到的钱，比如卖产品、提供服务等得到的收入。例如你开了一家小吃店，每天卖小吃的收入就是营业收入。支出方面：是企业为了获取收入而付出的成本和费用，像采购原材料、支付员工工资、房租、水电费等。还拿小吃店举例，买食材、调料的花费，给员工开的工资，以及交房租、水电费等都是支出。盈亏计算：用收入减去支出后的结果就是损益。如果结果是正数，说明企业赚钱了，也就是盈利；如果是负数，则表示企业亏损了

阅读 118

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老师您好，BCD分别体现了会计信息质量要求里的哪个呢
立峰老师 | 提问时间：02/16 19:31

#中级职称#

你好同学 B是正常事项，可靠性。 C是正常账务处理。 D 是重要性原则。

阅读 123

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24年账面暂估了20万成本，25年3月份收到了成本发票20万。账务处理怎么做，24年做汇算清缴的时候注意什么
董孝彬老师 | 提问时间：02/16 17:20

#中级职称#

您好，收到发票冲回暂估分录，再按发票做分录，汇缴没有要注意的，这本来就能税前扣除，按会计报表申报就行

阅读 124

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老师请问24年之前账上趴着有几百万的暂估，这种情况我怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：02/16 15:53

#中级职称#

您好，用票冲账，或调增交税处理

阅读 119

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老师，计算题每个步骤的文字说明在考试中可以只列算式吗？
小菲老师 | 提问时间：02/16 15:36

#中级职称#

同学，你好可以列算式，一般只要答案对就对

阅读 108

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老师，请教您，以前年度的差错更正是否都需要调整报表起初数据？
周老师 | 提问时间：02/16 13:19

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果是重要的前期差错需要追溯调整，不重要的则可以计入当期损益。具体要看差错的重要程度来决定。祝您学习愉快！

阅读 207

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老师，公司之前在租金的厂区做了简直的厂棚搭设，做了固定资产-房租租金物，现在税务局讲我们有房租租租赁物没有申报房产税，要求我们补申报房产税和城镇土地使用税
小锁老师 | 提问时间：02/16 11:25

#中级职称#

您好，这个的话，是不是给你们核定税源了啊，这个

阅读 143

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对非上市公司来说，用资本公积转增注册资本，对原有股东会有什么影响
apple老师 | 提问时间：02/16 09:10

#中级职称#

同学你好！对于股东来说，每个股东所占有的股权份额变多了。持有比例不变。

阅读 168

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A公司收购B公司的时候，B公司账上还有未分配利润，需要分给A公司吗？
郭老师 | 提问时间：02/16 09:00

#中级职称#

收购之前分红给原先的股东就行

阅读 125

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老师学校餐厅给学生充卡收入与营业额用哪个收入计算利润呢
阿达老师 | 提问时间：02/16 07:18

#中级职称#

你好同学，营业额才能计算为你的收入，计算利润

阅读 134

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老师这个题出售时也就是22年6-1日。甲对乙长投的账面价值用哪个数呢
乐伊老师 | 提问时间：02/16 00:48

#中级职称#

同学您好，本题是同一控制下的企业合并，出售时长期股权投资的账面价值用8000。出售后对被投资方仍然具有重大影响需要对长期股权投资进行追溯调整。

阅读 154

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老师这种题怎么写呀我这样做对吗
小正老师 | 提问时间：02/15 23:47

#中级职称#

你好， 1. **计算两种信用期限下的销售收入** - **信用期30天**： - 销售量：300,000件 - 售价：50元/件 - 销售收入 = 300,000 × 50 = 15,000,000元 - **信用期60天**： - 销售量：300,000 + 36,000 = 336,000件 - 售价：50元/件 - 销售收入 = 336,000 × 50 = 16,800,000元 2. **计算两种信用期限下的变动成本** - 单位变动成本：30元/件 - **信用期30天**： - 变动成本 = 300,000 × 30 = 9,000,000元 - **信用期60天**： - 变动成本 = 336,000 × 30 = 10,080,000元 3. **计算两种信用期限下的应收账款管理成本** - **信用期30天**：3,000元 - **信用期60天**：6,000元 4. **计算两种信用期限下的坏账损失** - **信用期30天**： - 坏账损失率：1% - 坏账损失 = 15,000,000 × 1% = 150,000元 - **信用期60天**： - 坏账损失率：1.5% - 坏账损失 = 16,800,000 × 1.5% = 252,000元 5. **计算两种信用期限下的资金成本** - 资金成本率：8% - **信用期30天**： - 应收账款平均余额 = 销售收入 × 信用期 / 365 = 15,000,000 × 30 / 365 ≈ 1,232,876.71元 - 资金成本 = 1,232,876.71 × 8% ≈ 98,630.14元 - **信用期60天**： - 应收账款平均余额 = 16,800,000 × 60 / 365 ≈ 2,760,000元 - 资金成本 = 2,760,000 × 8% = 220,800元 6. **计算两种信用期限下的净收益** - **信用期30天**： - 净收益 = 销售收入 - 变动成本 - 应收账款管理成本 - 坏账损失 - 资金成本 = 15,000,000 - 9,000,000 - 3,000 - 150,000 - 98,630.14 ≈ 5,748,369.86元 - **信用期60天**： - 净收益 = 16,800,000 - 10,080,000 - 6,000 - 252,000 - 220,800 = 6,241,200元 # 7. **比较两种信用期限的净收益** - **信用期30天**：净收益 ≈ 5,748,369.86元 - **信用期60天**：净收益 = 6,241,200元 - **信用期60天**的净收益（6,241,200元）高于**信用期30天**的净收益（5,748,369.86元）。 - 因此，企业应采用**60天的信用期限**。

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老师做这种题没有思路怎么办
小正老师 | 提问时间：02/15 23:37

#中级职称#

你好，对于财务管理，平常工作中运用很少，很难理解，主要还是要记公式，多做练习

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老师第二题怎么写是不是普通年金求终值
董孝彬老师 | 提问时间：02/15 23:32

#中级职称#

您好，这是复利终值1000乘(F/P,10%,4)

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