财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

土地增值税中确认收入额，什么时候用全额什么时候用差额，解题中怎么辨别
小菲老师 | 提问时间：08/14 11:49

#CPA#

同学，你好土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去规定的扣除项目金额后的余额。收入的金额是题目告诉你的

阅读 67

收藏 0
下列关于“新基建”的表述，错误的是( )。 A. “新基建”有助于扩大需求、稳增长、稳就业 B. “新基建”将为产业注入数字动力，释放经济增长潜力。 C. “大创新时代”对新基建有广阔需求 D. “新基建”将解决我国社会的主要矛盾
郭老师 | 提问时间：08/14 11:46

#CPA#

d 为解决我国社会主要矛盾提供了重要支撑

阅读 52

收藏 0
企业无需同时符合（）条件时，才能确认股利收入并计入当期损益？ A. 企业收取股利的权利已经确立 B. 与股利相关的经济利益很可能流入企业 C. 股利的金额能够可靠计量 D. 股利的金额依据预算
朴老师 | 提问时间：08/14 11:45

#CPA#

答案选 D。解析：企业确认股利收入需同时满足以下条件（依据会计准则中收入确认的基本要求）： A. 收取股利的权利已确立（权利成立是前提）； B. 经济利益很可能流入企业（预期可收到）； C. 金额能够可靠计量（金额可确定）。而 D. 股利的金额依据预算并非确认条件，预算金额不具备可靠性，不能作为确认依据。因此，企业无需符合的条件是 D。

阅读 67

收藏 0
在编制合并现金流量表时，应将该子公司自期初至丧失控制权之日止的现金流量信息纳入合并现金流量表，并将出售该子公司所收到的现金扣除子公司持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额，在有关投资活动类的“处置子公司及其他营业单位所收到的现金”项目反映。如为负数，应在（）项目中反映。 A. 应付账款 B. 处置损益 C. 支付其他与投资活动有关的现金 D. 投资收益
朴老师 | 提问时间：08/14 11:41

#CPA#

答案选 C。处置子公司现金净额为负数（现金流出），在 “支付其他与投资活动有关的现金” 项目反映

阅读 101

收藏 0
注会会计梦一第540页综合拓展第2题答案中长期股权投资关于递延所得税的处理，为什么长股投确认的投资收益，其他综合收益和其他资本公积金额不用乘以75%？如果按75%计入长股投，那么加上计入递延所得税的25%金额就刚好等于按持股比例确认的各项权益变动金额
郭老师 | 提问时间：08/14 11:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长股投确认的投资收益是按照净利润确认，净利润属于税后利润，其他综合收益和其他资本公积也是按照税后的金额确认的，所以不需要再乘以75%了祝您学习愉快！

阅读 145

收藏 1
老师财管新增的那个可持续英文的那个在第几章啊？
董孝彬老师 | 提问时间：08/14 11:27

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 44

收藏 0
老师，我们是建筑公司，合同盖章后的扫描件能入账作为凭证吗？有哪些税务风险呢？
家权老师 | 提问时间：08/14 11:26

#CPA#

那个可以做账，只是不能当原件使用

阅读 66

收藏 0
编制现金流量表的直接法和间接法是怎么做的
范老师 | 提问时间：08/14 11:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：直接法是通过记录企业经营活动产生的现金流入和流出的具体项目来编制现金流量表，如销售商品、提供劳务收到的现金等。间接法是从净利润出发，调整不涉及现金的收入和费用项目以及经营性应收应付项目的变动，最终计算出经营活动产生的现金流量。祝您学习愉快！

阅读 191

收藏 1
为什么不选C呢
张老师 | 提问时间：08/14 11:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：了解被审计单位及其环境是为了评估财务报表的重大错报风险，这不包括审计风险。因此，选项C不正确。祝您学习愉快！

阅读 191

收藏 1
老师，接受关联方债权性投资与其权益性投资比例标准金融企业5:1，其他企业2:1能帮忙解释一下吗
文文老师 | 提问时间：08/14 11:06

#CPA#

意思是向关联方借款，不要超过对应实收资本的2倍，金融企业是不要超过对应实收资本的5倍

阅读 74

收藏 0
请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢，残保金是复合什么条件才能减免
apple老师 | 提问时间：08/14 11:04

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 65

收藏 0
CPA考试时，会计分录的计算结果，是直接写结果，还是像练习题答案那样，在结果前列括号展示结算过程呢？又或者在分录之前单独先把分录结果计算出来，可是有的题目只要求写分录，没要求计算的怎么处理？
王一老师 | 提问时间：08/14 11:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： CPA考试时，如果题目没有特别要求写出计算过程，可以直接写会计分录的结果。如果需要展示计算过程，可以在分录之前单独写出计算步骤。但通常情况下，只要求写分录的题目，直接写结果即可。祝您学习愉快！

阅读 247

收藏 1
无法表示意见审计报告，不能出现关键审计事项段，强调事项段和其他信息部分；但是可以出现其他事项段？
小赵老师 | 提问时间：08/14 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在出具无法表示意见的审计报告时，不应当包括关键审计事项段和强调事项段以及其他信息部分。但可以在审计报告中增加其他事项段来说明相关情况。祝您学习愉快！

阅读 574

收藏 2
如果通过以前年度损益调整科目调减以前财务报表的财务费用50万元，那么以前的财务报表上的财务费用那个报表项目会减少50万元吗
小赵老师 | 提问时间：08/14 10:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，通过以前年度损益调整科目调减以前财务报表的财务费用50万元，那么在调整后的财务报表上，财务费用项目会减少50万元。祝您学习愉快！

阅读 110

收藏 0
老师，我们公司现在还是高新技术企业，11月份高新复审不想评了，那汇算清缴时加计扣除部分需要转出来吗？我们公司今天还享受了先进制造业进项加计扣除，是不是也要转出呢
小菲老师 | 提问时间：08/14 10:49

#CPA#

同学，你好不想评，就要转出的

阅读 67

收藏 0
如果计算2024年应计利息的话要怎么算.。投资收益是否根据题目不用-最后算出摊余成本。摊余成本再减去减值100 乘实际利率吗
赵老师 | 提问时间：08/14 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解正确 24年的实际利息=23年末摊余成本再减去减值100*实际利率祝您学习愉快！

阅读 108

收藏 0
老师，票据法里面保证人的一般保证有先诉抗辩权吗？还是说只要是票据法里的保证人都承担连带责任，不管题目有没有说一般保证？
赵老师 | 提问时间：08/14 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：票据法中的保证人不区分一般保证和连带责任保证，所有票据保证人均需承担连带责任。因此，票据保证人没有先诉抗辩权。祝您学习愉快！

阅读 125

收藏 1
第六小问，对方经济恶化，先履行一方行使不安抗辩权，但是对方都提供相应担保了，为啥还能中止履行合同啊，不是说对方提供担保就不能中止吗
于老师 | 提问时间：08/14 10:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当对方提供了相应的担保后，先履行一方的“不安”理由已经消除，原则上应当恢复合同的履行。但如果在提供担保之后，仍然存在其他合理的原因导致先履行方认为继续履行会有风险，双方可以通过协商来决定是否中止或解除合同。通常情况下，一旦提供了适当的担保，就不应再中止履行。祝您学习愉快！

阅读 81

收藏 0
关键审计事项和关键审计事项段有什么区别？对于上市实体是必须得有关键审计事项，还是必须得包含关键审计事项段？
金老师 | 提问时间：08/14 10:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关键审计事项是指在审计过程中遇到的重大且具有挑战性的问题或领域，而关键审计事项段是在审计报告中专门用来描述这些事项的部分。对于上市实体，审计报告中必须包含关键审计事项段，以反映审计过程中的重要发现和考虑。祝您学习愉快！

阅读 296

收藏 1
房地产开发企业一般计税基础下，预交增值税不是应该是2%吗？
朴老师 | 提问时间：08/14 10:11

#CPA#

政策依据：根据《国家税务总局关于发布 <房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法> 的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 18 号），一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照 3% 的预征率预缴增值税。公式推导：房地产销售涉及的增值税是价外税，在计算预缴增值税时，需要先将含增值税预售收入换算为不含税收入。适用一般计税方法时，增值税税率为 9%，不含税收入 = 含增值税预售收入 ÷（1 + 9% ）。然后用不含税收入乘以预征率 3%，就能得出应预缴的增值税，即应预缴的增值税 = 含增值税预售收入 ÷（1 + 9% ）×3% 。本题中，B 项目含增值税预售收入 78 亿元，所以 B 项目应预缴的增值税 = 780000÷（1 + 9% ）×3%≈21467.89（万元）

阅读 96

收藏 0
老师制造啤酒关于税率，还有需要缴纳什么税种
岁月静好老师 | 提问时间：08/14 09:59

#CPA#

同学你好，制造啤酒，会汲及增值税，消费税，城建税及附加。增值税：一般纳税人的增值税税率为 13%，小规模纳税人的税率为 1%。消费税：甲类啤酒（出厂价格 3000 元（不含增值税）/ 吨以上（含 3000 元）），税率为 250 元 / 吨；乙类啤酒（出厂价格 3000 元（不含增值税）/ 吨以下），税率为 220 元 / 吨。娱乐业、饮食业自制啤酒，单位税额也为 250 元 / 吨。城市维护建设税：7%、5%、1% 教育费附加：3% 地方教育费附加： 2%

阅读 550

收藏 2
往来款的概念及用途？
家权老师 | 提问时间：08/14 09:37

#CPA#

往来款就是企业之间互相借款，没有业务往来。就是其他应收款/应付款科目

阅读 63

收藏 0
同控下，应享有的可辨认净资产份额和付出对价账面价值的差额计入资本公积-其他资本公积还是资本公积-股本溢价啊
于老师 | 提问时间：08/14 09:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下的企业合并中，应享有的被合并方所有者权益账面价值份额与付出对价账面价值的差额计入资本公积——其他资本公积。祝您学习愉快！

阅读 113

收藏 0
1.多次交易形成非同一控制下企业合并，如30%变成69%，合报中合并成本等于原投资公允价值加上新增公允价值。我的问题是：原投资是权益法核算的，那么原投资的公允价值是怎么计算的呢？2.处置长投导致失去控制，如70%变成30%，合报中剩余30%按照公允价值重新计量，这个公允价值如何计算
欧阳老师 | 提问时间：08/14 09:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.原投资的公允价值可以通过评估被投资单位的整体价值后按原持股比例计算得出，或者参考最近的交易价格、市场报价等方法确定。 2.处置长期股权投资导致失去控制时，剩余股权的公允价值同样需要通过评估或参照市场价格等方式来确定。祝您学习愉快！

阅读 224

收藏 0
不可直接认定的产品设计费用计入啥
王一老师 | 提问时间：08/14 09:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可直接认定的产品设计费用计入当期损益【管理费用】。祝您学习愉快！

阅读 109

收藏 0
老师内部转移价格，不低于变动成本，包括变动销售和管理费用吗
暖暖老师 | 提问时间：08/14 08:53

#CPA#

内部转移价格“不低于变动成本”中的变动成本，是否包含变动销售和管理费用，需结合具体场景判断： - 核心原则：内部转移价格的定价基础通常聚焦于与内部交易直接相关的成本。 - 一般情况：若变动销售和管理费用是因内部转移行为本身产生的（例如内部调拨产品时发生的运输费、手续费等），则应纳入变动成本范围，作为定价下限的组成部分。 - 特殊情况：若变动销售和管理费用与外部市场交易相关（如面向外部客户的广告费用），与内部转移无关，则通常不包含在内部转移价格所参考的变动成本中。综上，关键在于判断变动销售和管理费用是否由内部转移活动直接引发，直接相关的则应包含，否则不包含。

阅读 54

收藏 0
非货币性资产交换采用公允价值处理需要满足两个条件是啥
汪老师 | 提问时间：08/14 08:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非货币性资产交换以公允价值为基础计量需同时满足以下条件： 1.该项交换具有商业实质； 2.换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。祝您学习愉快！

阅读 120

收藏 1
债权折价发行，实际利率一般比票面高还是低，溢价发行实际利率一般比票面高还是低
赵老师 | 提问时间：08/14 08:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折价发行时，实际利率一般比票面利率高；溢价发行时，实际利率一般比票面利率低。祝您学习愉快！

阅读 582

收藏 2
企业所得税：铁路债券利息减半与高新技术企业15%能同时享受吗？计算应纳税额时需要补税率差吗（25%-15%）
汪老师 | 提问时间：08/14 07:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以同时享受，但不涉及补税率差。对于铁路债券利息收入减半征收企业所得税的情况，即使企业适用高新技术企业的15%优惠税率，计算应纳税额时直接按减半后的金额乘以15%的税率即可，无需考虑25%的标准税率与15%之间的差异。祝您学习愉快！

阅读 240

收藏 0
向境外单位提供设计服务零税率。假如北京的公司和香港迪士尼公司签订合同，给香港迪士尼乐园做设计项目，是不是就是零税率。
郭老师 | 提问时间：08/14 06:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：适用增值税零税率的。境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务，适用增值税零税率。“完全在境外消费”是指服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。祝您学习愉快！

阅读 88

收藏 0

没有找到问题？直接来提问