财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，酒碎了，还要算成本吗
文文老师 | 提问时间：05/09 16:23

#CPA#

酒碎了，还要算成本的

阅读 90

收藏 0
老师，对于A选项不应该是按照合报中的账面价值确定吗，这里选项指的是个报中的账面价值吧，这个如何理解？
朴老师 | 提问时间：05/09 16:06

#CPA#

选项 A 中被合并方无形资产账面价值，就是最终控制方合报层面的账面价值，非被合并方个报账面价值。同一控制下控股合并合报要保持最终控制方计量基础延续。本题答案是 B ，使用寿命有限无形资产不是各期末都减值测试，有减值迹象才测。

阅读 122

收藏 1
老师，可以帮我解析一下这题吗?我总是绕不出来，这两个500
小锁老师 | 提问时间：05/09 15:54

#CPA#

您好，第一个是属于，500万以内是属于免税的，这个要偶扣掉，第二个500，是技术转让那部分500万以内，所以是这俩，一个是总的，一个是技术转让的

阅读 95

收藏 0
民办学校为学校饭堂员工购买团体意外保险。应该如何做账？归到什么科目？是否可以税前抵扣？
文文老师 | 提问时间：05/09 15:49

#CPA#

可计入管理费用-保险费，能税前扣除

阅读 113

收藏 0
老师，此题B、D选项如何理解？
段天峰老师 | 提问时间：05/09 15:49

#CPA#

同学你好这里涉及到了企业合并方面的知识，意思就是说在企业合并的时候要考虑被合并方此前未再账上反映的无形资产

阅读 126

收藏 1
对纳税人逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款？还是3倍以下？
王一老师 | 提问时间：05/09 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，对纳税人逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款，而非3倍以下。构成犯罪的，依法追究刑事责任。祝您学习愉快！

阅读 157

收藏 0
老师我是物业公司给接受的小区修电买的这些东西怎么写分录
家权老师 | 提问时间：05/09 14:29

#CPA#

那个直接计入主营业务成本

阅读 95

收藏 0
老师，未确认融资费用一般不是付款时确认，这里为什么要在年底没有付款时就确认？
小锁老师 | 提问时间：05/09 13:59

#CPA#

您好，是摊销的时候，摊销不管有没有付款，这个都需要的哈

阅读 114

收藏 0
甲员工，大学专科“毕业”时间为2023年1月份，大学本科继续教育“起始”时间是2024年9月。问题：甲所属期2024年的个税汇算清缴，学历继续教育附加扣除，可以扣除几个月？
李老师 | 提问时间：05/09 13:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲在2024年的个税汇算清缴中，学历继续教育附加扣除可以从2024年9月开始计算，至12月结束，共可以扣除4个月。祝您学习愉快！

阅读 219

收藏 2
公司没有工会组织，也没法取得工会组织出具的票据，那以前年度计提了工会经费累计下来没花掉的，本年还需要纳税调增吗
于老师 | 提问时间：05/09 12:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下回复请您参考：根据相关税法规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》或合法、有效的工会经费代收凭据在企业所得税税前扣除。由于公司没有工会组织，无法取得上述合规扣除凭证，且未实际拨缴工会经费，所以以前年度计提但未实际拨缴的工会经费，不能在企业所得税税前扣除，需要在本年汇算清缴时进行纳税调增。祝您学习愉快！

阅读 132

收藏 1
第二问答案是恰当对重要组成部分还是不重要组成部分实施审计或者审阅不都应该确定组成部分重要性吗
朴老师 | 提问时间：05/09 11:58

#CPA#

答案是恰当的。虽然对重要和不重要组成部分都可能需确定组成部分重要性，但本题情境下：对于不重要组成部分（甲公司），集团项目组计划仅实施审阅程序，审阅工作相对审计范围更窄、程度更浅。在这种情况下，仅基于集团财务报表整体重要性按比例分配确定组成部分重要性，能满足审阅工作对重要性水平考量的需求。集团项目组已针对不重要组成部分设计了相应的审阅程序，这种基于整体重要性分配的方式与审阅程序的性质、范围相匹配，是符合审计准则和实际工作要求的恰当做法。

阅读 127

收藏 1
002 A注册会计师发现甲公司2011年度财务报表存在一项重大错报。甲公司管理层调整了2012年度财务报表对应数据，在财务报表附注中作了充分披露，并将该事项告知前任注册会计师。 A注册会计师认为该问题已解决，无须实施其他程序。老师，这句话对吗
范老师 | 提问时间：05/09 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。尽管管理层调整了2012年度财务报表对应数据并进行了披露，A注册会计师仍需实施必要的审计程序，以确保错报已得到充分解决，并评估其对财务报表的影响。祝您学习愉快！

阅读 161

收藏 1
工商填报，基本信息里面企业控股情况，怎么填写（股东是一家公司和两个私人）
文文老师 | 提问时间：05/09 11:37

#CPA#

选择私营有限公司

阅读 99

收藏 0
2023年12月31日，合同履约成本减值准备理解不了，老师能不能讲解一下
晓儿老师 | 提问时间：05/09 10:04

#CPA#

收到，稍后为同学解答~

阅读 124

收藏 1
在吗老师？我想问一下，我现在报嗯，自然人个税呢，然后我想问一下，就是填个税系统里的工资表的本期收入是我实际付付款的工资钱数吗？
家权老师 | 提问时间：05/09 09:50

#CPA#

不是，是扣除社保和个税前的工资

阅读 94

收藏 0
这道题会计分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：05/09 08:49

#CPA#

借投资性房地产成本8000 贷固定资产5500 其他综合收益2500

阅读 98

收藏 0
老师，这一题为什么不像上面的题一样使用公允价值了，而是使用账面价值计算？
朴老师 | 提问时间：05/09 08:02

#CPA#

本题是同一控制下企业合并，按准则规定，从最终控制方角度，合并前后控制的净资产价值量不变，应基于被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量，而非公允价值。计算得出长期股权投资初始投资成本为 1200 万元，付出对价账面价值 904 万元，所以应确认资本公积 36 万元。

阅读 117

收藏 0
请梳理一下，广东省的融资租赁合同印花税，从开征融资租赁合同印花税至今，有没有优惠政策？如果有优惠政策，具体有哪些？
金老师 | 提问时间：05/09 07:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据财政部、国家税务总局2015年12月24日印发的《关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号），对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。而一般借款合同印花税税率为万分之零点五，相比其他一些合同的印花税税率较低。在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。祝您学习愉快！

阅读 191

收藏 1
会计550上边，实际3250，面值3000，摊余成本不应该比实际的一点点减少吗，给的答案越来越多，这个是为啥呀，为啥是这样做
郭老师 | 提问时间：05/09 07:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的理解是针对分期付息本题是一次还本付息的，是越来越大，期末摊余成本=期初摊余成本+实际利息祝您学习愉快！

阅读 126

收藏 1
一、对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。　　二、在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。问题：第一条表述为（含融资性售后回租），就是说融资性售后回租合同需要缴纳印花税。而第二条又说融资性售后回租不征收印花税，这是矛盾的啊？怎么理解？
小赵老师 | 提问时间：05/09 02:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一条提到的融资性售后回租合同是按照租金总额依照“借款合同”税目缴纳印花税。第二条指的是在融资性售后回租业务中，承租人和出租人因出售和购回租赁资产所签订的具体合同不征收印花税。这两条规定并不矛盾，它们针对的是融资性售后回租业务中的不同类型的合同。祝您学习愉快！

阅读 258

收藏 2
商贸有限公司，属于增值税一般纳税人，增值税申报表附表二，开具的农产品收购票或者取得农产品销售票而抵扣了增值税进项税额。问题：该商贸公司销售该农产品时，如果是免税的。这种情况是否存在问题？因为没有销项税额，却抵扣的进项税额。
张老师 | 提问时间：05/09 01:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果商贸有限公司属于增值税一般纳税人，并且在销售农产品时享受免税政策，那么该公司确实可以在没有销项税额的情况下抵扣进项税额。这是因为按照现行增值税规定，对于享受免税的农产品销售，虽然不产生销项税额，但其对应的进项税额仍然可以正常抵扣。不过需要注意的是，具体操作应符合税务机关的相关规定和要求。祝您学习愉快！

阅读 287

收藏 2
老师，这一题计算初始投资成本的时候为什么不使用账面价值计算？
朴老师 | 提问时间：05/08 23:21

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 132

收藏 0
这道题的D选项，在明显微小错报临界值处已经提到组成部分注册会计师需要将组成部分财务信息中识别出的超过这个临界值的错报通报给集团项目组
赵海玲+玲子老师 | 提问时间：05/08 22:00

#CPA#

选项 D：组成部分注册会计师识别出的已得到更正的重大错报，由于已经得到更正，对集团财务报表的影响已消除，通常不需要组成部分注册会计师进行沟通。除非该更正过程存在特殊情况或对集团层面有其他重要影响

阅读 100

收藏 0
老师，第2蚊不太理解，能解释一下吗
赵海玲+玲子老师 | 提问时间：05/08 21:51

#CPA#

同学你好应该是将银行询证函信息与银行对账单和银行存款日记账同时进行核对。确保函证信息的完整性和真实性

阅读 110

收藏 0
老师，您好！第10小问，计算应纳税所得额补缴所得税，为什么答案里没有加上第(4)里面企业计入不征税收入的800，为什么这个800不纳税调增啊
张瑞雪老师 | 提问时间：05/08 21:02

#CPA#

你好，会计上计入其他收益，但税法上属于征税收入，没有税会差异，不用调整。

阅读 110

收藏 0
老师，C选项教材表述是确定财务报表整体是否与注册会计师对被审计单位的了解一致，这里只说了列报，并没有分类，披露，为什么C选项是正确的
晓儿老师 | 提问时间：05/08 20:22

#CPA#

C选项没有看到了“列报”的字眼呀，官方教程是有这句话的，可以看一下~

阅读 107

收藏 0
老师，C选项教材上没有，可获得信息一般都没有经过审计吧，为什么要选C选项呢
董孝彬老师 | 提问时间：05/08 19:54

#CPA#

您好，考试不要选，书上没能，少选有分，理解是这样的，有独立的第三方（注册会计师等审计人员）依据审计准则，对数据进行了一系列的审查、验证等工作。审计过程中会检查数据的真实性、完整性等，能在很大程度上降低数据存在重大错报的风险。所以经过审计的数据，其可靠性相对更高

阅读 137

收藏 1
这道题的会计分录怎么做
朴老师 | 提问时间：05/08 19:30

#CPA#

1. 租赁开始日判断租赁类型：由于租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（租赁期 1 年，假设设备尚可使用年限大于 1 年），且租金 9000 万元远大于租赁开始日公允价值 7000 万元，可判断为融资租赁。计算租赁开始日最低租赁付款额现值：假设折现率为 r ，因题目未提及，此处先不计算现值具体数值。但已知租赁付款额 9000 万元，租赁资产公允价值 7000 万元。按照孰低原则，确定租赁资产入账价值为 7000 万元。计算未确认融资费用：未确认融资费用 = 最低租赁付款额 - 租赁资产入账价值 = 9000 - 7000 = 2000 万元。会计分录：借：固定资产 - 融资租入固定资产 7000 未确认融资费用 2000 贷：长期应付款 - 应付融资租赁款 90002. 后续摊销未确认融资费用（假设采用实际利率法，此处仅列通用分录，实际利率需根据题目给定条件计算）借：财务费用贷：未确认融资费用3. 支付租金时借：长期应付款 - 应付融资租赁款贷：银行存款4. 计提折旧（假设直线法折旧，租赁期 1 年，无残值）借：制造费用等（根据固定资产用途确定） 7000 贷：累计折旧 7000

阅读 103

收藏 0
老师，我们公司是高新技术企业，1-4季度交了企业所得税，第4季度研发费用不能填上去，现在企业所得税汇算清缴时要退税，怎么办呢
宋生老师 | 提问时间：05/08 18:42

#CPA#

你好，这个就申请退税就好了。系统是这样设置的

阅读 100

收藏 0
第六题B最为半成品进一步加工，我可以只看C产品减值多少作为B半成品减值吗，答案中先计算C减值4，目的是什么。如果按照答案解析，也可以直接计算B半成品减值。答案计算B可变现净值没看懂
小敏敏老师 | 提问时间：05/08 17:58

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 128

收藏 0

没有找到问题？直接来提问